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Guide complet impôts particuliers 2026

Une personne seule ne paie aucun impôt sur le revenu tant que son revenu net imposable reste inférieur à 17 200 € environ : la décote annule l'impôt que le barème a calculé. Au-delà, le barème 2026 s'applique tranche par tranche : un célibataire à 35 000 € de revenu imposable paie 3 604 €, soit un taux moyen de 10,3 % pour une tranche marginale de 30 %. Les sections qui suivent détaillent le barème, le quotient familial, l'abattement de 10 %, le prélèvement forfaitaire unique, le calendrier de déclaration et sept leviers d'optimisation.

Chiffres clés des impôts en 2026

Barème et taux applicables aux revenus de 2025, déclarés au printemps 2026. Chaque valeur est reprise d'une section de cette page.

  • 11 601 €revenu imposable par part à partir duquel s'applique la tranche à 11 %, première tranche imposée du barème 2026 (service-public.gouv.fr, fiche F1419).
  • 29 579 €revenu imposable par part à partir duquel s'applique la tranche à 30 %, le seuil le plus souvent décisif (fiche F1419).
  • 45 %taux de la cinquième et dernière tranche du barème de l'impôt sur le revenu 2026 (code général des impôts, article 197, I, 1, rédaction issue de la loi n° 2026-103 du 19 février 2026).
  • 1 807 €plafond de l'avantage en impôt que procure chaque demi-part supplémentaire de quotient familial, pour les revenus 2025 (fiche F34328).
  • 31,4 %taux du prélèvement forfaitaire unique appliqué par défaut aux intérêts, dividendes et plus-values mobilières en 2026, impôt sur le revenu et prélèvements sociaux réunis.
  • 17,2 %taux de prélèvements sociaux maintenu sur les revenus fonciers, les plus-values immobilières et les rachats d'assurance-vie.
  • 9 avril 2026ouverture du service de déclaration en ligne des revenus de 2025 (impots.gouv.fr).
  • 4 juin 2026dernière date limite de déclaration en ligne, pour les départements 55 à 974 et 976 (impots.gouv.fr).

1. Le barème de l'impôt sur le revenu 2026

L'impôt sur le revenu (IR) en France est progressif : cinq tranches, de 0 à 45 %, s'appliquent par part fiscale au revenu imposable, et le barème 2026 (revenus 2025 déclarés au printemps 2026) est revalorisé de 0,9 % par rapport au précédent (loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026, art. 4). Le seuil qui compte pour la suite de ce guide est l'entrée dans la tranche à 30 %, au-delà de 29 579 € par part ; la tranche à 11 % commence à 11 601 €. Les cinq seuils, l'impôt cumulé au plafond de chaque tranche, la décote, le plafonnement du quotient familial, les abattements et les taux du PFU sont sur la page de référence du barème de l'impôt sur le revenu 2026.

Important : ces taux s'appliquent par tranche et non au revenu total. Un célibataire à 35 000 € imposables ne paie 30 % que sur la fraction comprise entre 29 579 € et 35 000 €, soit 1 626 €, et 11 % sur la fraction 11 600-29 579 €, soit environ 1 978 €. Total IR ≈ 3 604 €. Son taux moyen est de 10,3 %, sa tranche marginale (TMI) de 30 %.

2. Le quotient familial : parts fiscales et plafonnement

Le quotient familial consiste à diviser le revenu imposable par le nombre de parts du foyer fiscal, appliquer le barème, puis multiplier l'impôt obtenu par le nombre de parts. Ce mécanisme réduit l'impôt des couples et des familles. Les règles 2026 :

  • Célibataire, divorcé, veuf : 1 part
  • Couple marié ou pacsé : 2 parts
  • 1er et 2e enfant à charge : +0,5 part chacun
  • À partir du 3e enfant : +1 part chacun

L'avantage fiscal procuré par chaque demi-part supplémentaire est plafonné à 1 807 € pour les revenus 2025 (imposition 2026). Au-delà, la réduction d'impôt liée au quotient familial est ramenée à ce plafond : les foyers à hauts revenus voient donc mécaniquement leur avantage diminuer. Une famille à 100 000 € de revenus avec 2 enfants économise environ 3 614 € grâce au quotient (deux demi-parts plafonnées). Le simulateur de quotient familial compte vos parts et applique ce plafonnement à votre foyer.

3. L'abattement de 10 % pour frais professionnels

Tous les revenus salariaux bénéficient automatiquement d'un abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (transport domicile-travail, repas hors domicile, documentation, etc.). Cet abattement est calculé par l'administration sur votre net imposable annuel, avec :

  • Plancher : 509 € en 2025 (minimum garanti)
  • Plafond : 14 555 € en 2025 (au-delà, l'abattement reste figé à ce montant)

Vous pouvez renoncer à cet abattement et opter pour la déduction des frais réels. C'est généralement avantageux pour les salariés parcourant plus de 30 km/jour en voiture personnelle, ou ayant des frais professionnels élevés (chambre proche du travail, télétravail installé, formation à charge propre).

4. TMI et RFR : deux notions essentielles

La tranche marginale d'imposition (TMI) est le taux applicable à votre dernier euro de revenu. C'est elle qu'il faut utiliser pour estimer l'économie d'un versement déductible (PER, frais réels, déficit foncier) ou l'impôt sur un euro supplémentaire de revenu. À ne pas confondre avec le taux moyen, toujours inférieur. La méthode de calcul en trois étapes, la différence avec le taux de prélèvement à la source et le cas des revenus au PFU sont détaillés dans l'article sur la tranche marginale d'imposition 2026.

Le revenu fiscal de référence (RFR) est un agrégat calculé par l'administration qui sert de seuil d'éligibilité à de nombreuses aides : APL, bourses étudiantes, prêt à taux zéro, exonération de taxe d'habitation pour les retraités, MaPrimeRénov', etc. Il figure sur votre avis d'imposition et inclut le revenu net imposable plus certaines réintégrations (heures supplémentaires défiscalisées, dividendes soumis au PFU…).

5. Le PFU 31,4 % (flat tax) sur les revenus du capital

Depuis 2018, les revenus du capital (intérêts, dividendes, plus-values mobilières) sont taxés par défaut au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 31,4 % en 2026 : 12,8 % d'impôt sur le revenu plus 18,6 % de prélèvements sociaux (CSG portée à 10,6 % par la LFSS 2026, CRDS, prélèvement de solidarité). Les revenus fonciers, plus-values immobilières et rachats d'assurance-vie restent à 17,2 %.

Vous pouvez renoncer au PFU et opter pour l'imposition au barème progressif. Cette option est avantageuse si :

  • Votre TMI est 0 % ou 11 % (le barème écrase le PFU)
  • Vous percevez des dividendes (abattement de 40 % sur l'assiette barème, indisponible en PFU)
  • Vous avez des plus-values de titres détenus avant 2018 ouvrant droit à l'abattement pour durée de détention

L'option pour le barème est globale (tous vos revenus du capital) et engageante pour l'année. Voir notre comparatif PFU vs barème.

6. La déclaration en ligne et le prélèvement à la source

La déclaration de revenus est obligatoire pour la quasi-totalité des foyers fiscaux, même si le prélèvement à la source (PAS) prélève déjà l'impôt mensuellement. Calendrier 2026 (revenus 2025) :

  • 9 avril 2026 : ouverture du service de déclaration en ligne
  • 19 mai 2026 : date limite de la déclaration papier
  • 21 mai 2026 : limite en ligne, départements 01 à 19 et non-résidents
  • 28 mai 2026 : limite en ligne, départements 20 à 54
  • 4 juin 2026 : limite en ligne, départements 55 à 974 et 976
  • Fin juillet à fin août 2026 : mise à disposition des avis d'imposition

Le PAS est calculé sur la base de votre dernière déclaration et appliqué par votre employeur ou caisse de retraite. Il peut être ajusté en cours d'année en cas de changement de situation (mariage, naissance, baisse de revenus, déménagement). Le simulateur de taux de prélèvement à la source donne le taux personnalisé et le taux neutre correspondant à vos revenus. Voir aussi notre guide déclaration 2026 étape par étape.

7. Optimiser son impôt : 7 leviers pertinents

La fiscalité française offre de nombreux dispositifs pour réduire légalement votre impôt. Le gain d'un versement déductible dépend de votre TMI ; celui d'une réduction d'impôt, comme la réduction d'impôt pour dons aux associations, est le même quelle que soit la tranche. Les sept leviers les plus accessibles :

  1. PER, versement déductible jusqu'à 10 % des revenus pro 2025 (plafond 37 680 € pour un salarié, 88 911 € pour un indépendant). Gain immédiat 30 à 45 % selon TMI, chiffré par le simulateur de déduction fiscale du PER.
  2. Dons aux œuvres, réduction d'impôt 66 % (associations, plafond 20 % du revenu imposable) ou 75 % (organismes d'aide alimentaire, plafond 1 000 €).
  3. Frais réels, pour les salariés à fort kilométrage ou frais professionnels élevés.
  4. Crédit d'impôt services à la personne : 50 % des dépenses d'aide à domicile, ménage, garde d'enfant à domicile (plafond 12 000 à 20 000 €).
  5. Crédit d'impôt garde d'enfant hors domicile : 50 % des frais de crèche, nounou (plafond 3 500 € par enfant).
  6. Déficit foncier, déductibilité des travaux de rénovation sur biens locatifs anciens (10 700 €/an imputable sur le revenu global).
  7. Investissement immobilier Loc'Avantages, réduction d'impôt 15 à 35 % du loyer en contrepartie d'un loyer plafonné et de locataires sous conditions de ressources.

8. Questions fréquentes impôts 2026

À partir de quel revenu paye-t-on l'impôt sur le revenu ?

Le barème commence à 11 601 € de revenu imposable par part, mais la décote annule l'impôt calculé d'une personne seule tant que son revenu net imposable ne dépasse pas environ 17 200 €, soit environ 23 300 € de salaire brut annuel pour un non-cadre (cotisations et abattement de 10 % déduits). Comme un impôt inférieur à 61 € n'est pas mis en recouvrement, rien n'est à payer jusqu'à environ 17 600 € de revenu imposable (personne seule) et 32 900 € (couple sans enfant, dont l'impôt calculé est nul jusqu'à environ 32 500 €). Ces seuils, calculés avec le barème 2026, ne tiennent pas compte des réductions et crédits d'impôt.

Combien rapporte une demi-part fiscale supplémentaire ?

Jusqu'à 1 807 € d'économie d'impôt par demi-part : c'est le plafonnement du quotient familial. Une famille à 100 000 € de revenus avec deux enfants économise ainsi environ 3 614 € (deux demi-parts plafonnées). Pour les foyers modestes, le gain réel est souvent inférieur au plafond, car proportionnel à l'impôt qu'aurait produit le barème sans ces demi-parts. Le plafond est majoré pour le premier enfant d'un parent isolé.

Quelles sont les dates limites de déclaration en 2026 ?

Le service de déclaration en ligne ouvre le 9 avril 2026 pour les revenus 2025. Les dates limites s'échelonnent ensuite par département : 21 mai pour les départements 01 à 19 et les non-résidents, 28 mai pour les départements 20 à 54, et 4 juin pour les départements 55 à 974 et 976. La déclaration papier doit être déposée au plus tard le 19 mai 2026. Les avis d'imposition sont mis à disposition entre fin juillet et fin août 2026, avec régularisation éventuelle du prélèvement à la source à partir de septembre.

Quelle est la différence entre TMI et taux moyen d'imposition ?

La TMI (tranche marginale d'imposition) est le taux appliqué à votre dernier euro de revenu ; le taux moyen est l'impôt total rapporté au revenu imposable, toujours inférieur. Exemple : un célibataire à 35 000 € imposables paie 3 604 € d'impôt (1 978 € à 11 % sur la tranche 11 600-29 579 € et 1 626 € à 30 % au-delà), soit un taux moyen de 10,3 %, alors que sa TMI est de 30 %. C'est la TMI qu'il faut utiliser pour chiffrer l'économie d'un versement PER ou de frais réels.

Qui doit payer l'IFI en 2026 ?

Les foyers dont le patrimoine immobilier net taxable, valeur des biens moins les dettes immobilières, dépasse 1,3 million d'euros au 1er janvier. La résidence principale bénéficie d'un abattement de 30 %. Une fois le seuil franchi, le barème progressif s'applique de 0,5 % à 1,5 % sur la fraction du patrimoine excédant 800 000 €. La déclaration s'effectue en annexe de la déclaration de revenus.

Sommaire des simulateurs impôts

Tous les outils MoiCombien pour calculer et optimiser votre impôt sur le revenu et autres taxes en 2026. Les déclinaisons par situation (couple, deux ou trois enfants, retraité, cadre) et les articles associés sont listés dans la catégorie Impôts.

Impôt sur le revenuCalculez votre impôt sur le revenu 2026 (revenus 2025) : barème 0-11-30-41-45 %, quotient familial, décote. 35 000 € imposables = 3 604 € (célibataire).Impôt sur le revenu d'un célibataire (1 part)Célibataire (1 part) : impôt nul jusqu'à 17 200 € de revenu imposable en 2026, rien à payer jusqu'à 17 600 € (seuil de 61 €). Barème 11 à 45 %, décote.Impôt sur le revenu d'un couple marié ou pacséCouple marié ou pacsé 2026 : imposition commune sur 2 parts dès l'année du PACS ou du mariage, décote couple, plafond de 1 807 € par demi-part.Impôt sur le revenu avec 2 enfantsCouple avec 2 enfants (3 parts) : 946 € d'impôt pour 50 000 € de revenu imposable en 2026, 12 594 € pour 100 000 € (plafond 3 614 €). Calculez le vôtre.Quotient familialCalculez vos parts fiscales et le gain réel de chaque demi-part en 2026, avec le plafonnement à 1 807 € par demi-part (4 262 € parent isolé). Exemples.Taux de prélèvement à la sourceTaux de prélèvement à la source 2026 calculé d'après votre impôt et vos revenus : taux personnalisé du foyer, taux individualisé du couple, taux neutre.Frais réels vs forfait 10 %Comparez frais réels et forfait 10 % (509 à 14 555 €) pour vos revenus 2025 : barème kilométrique, repas, télétravail. Dès 15 km, les réels gagnent.Frais kilométriquesBarème kilométrique 2026 : 0,529 à 0,697 €/km selon 3 à 7 CV. Exemple : 6 107 € déductibles pour 13 200 km en 5 CV. Calcul et gain d'impôt selon votre TMI.Crédit d'impôt emploi à domicile (CESU)Crédit d'impôt emploi à domicile 2026 : 50 % des dépenses, plafond 12 000 € (+1 500 € par enfant, 15 000 € max, 20 000 € invalidité). 8 000 € = 4 000 €.PER (déduction fiscale)3 000 € versés sur un PER = 900 € d'impôt en moins à 30 % de TMI, 1 230 € à 41 %. Plafond 2026 : 10 % des revenus 2025, de 4 710 € à 37 680 €.Plus-value mobilière (actions, PEA)Calculez l'impôt 2026 sur la plus-value mobilière : PFU 31,4 % vs barème progressif, exonération PEA après 5 ans, prélèvements sociaux 18,6 %.Plus-value immobilièreImpôt sur votre plus-value immobilière 2026 : 19 % + 17,2 %, abattements dès 6 ans (exonération à 22 et 30 ans), forfaits 7,5 % et 15 %, surtaxe.IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière)Calculez votre IFI 2026 : seuil 1,3 M€, barème de 0,5 à 1,5 % dès 800 000 €, décote, abattement 30 % résidence principale. 1,5 M€ net = 3 900 € d'IFI.Taxe foncièreTaxe foncière 2026 sur le bâti : valeur locative × 50 % × taux communal et intercommunal, TEOM, exonérations. Exemple : 1 875 € pour 7 500 € de base.Taxe d'habitation (résidence secondaire)Supprimée sur la résidence principale depuis 2023, la taxe d'habitation reste due sur les résidences secondaires, majorée de 5 à 60 % en zone tendue.Calcul TVA (HT/TTC)HT en TTC et TTC en HT avec les taux de TVA 2026 (20 %, 10 %, 5,5 %, 2,1 %) : 1 000 € TTC = 833,33 € HT. Franchise en base : 85 000 / 37 500 €.

Sources officielles