Calcul de l'économie d'impôt d'un PER

Le versement déductible réduit votre revenu imposable, donc l'économie vaut le montant versé multiplié par votre taux marginal d'imposition : 3 000 € versés font gagner 330 € à 11 %, 900 € à 30 %, 1 230 € à 41 % et 1 350 € à 45 %. Le coût réel du placement est de 2 100 € pour 3 000 € versés à la TMI de 30 %. L'économie est nulle pour un foyer non imposable, et elle diminue si le versement fait descendre une partie du revenu dans la tranche inférieure : le simulateur applique la TMI saisie à tout le versement, ce qui majore légèrement le gain dans ce cas.

Pour un salarié, 10 % des revenus d'activité nets de 2025, avec un minimum de 4 710 € et un maximum de 37 680 € (10 % de 8 fois le PASS 2025 de 47 100 €), diminués des cotisations de retraite supplémentaire d'entreprise et de l'abondement PERCO ou PERECO déjà exonérés. Un salaire net de 30 000 € donne un plafond de 4 710 € (le plancher), 60 000 € donnent 6 000 €, 100 000 € donnent 10 000 €. Le plafond exact figure sur la dernière page de votre avis d'imposition 2026, rubrique « Plafond épargne retraite », augmenté des reliquats non utilisés.

Les travailleurs non salariés relèvent de l'article 154 bis du CGI : 10 % du bénéfice imposable de l'année dans la limite de 8 PASS, plus 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS, avec un plancher de 10 % du PASS. Calculé sur le PASS 2026 de 48 060 € (celui de l'année du versement, à la différence du plafond salarié), le plancher est de 4 806 € et le maximum de 88 911 €, atteint pour un bénéfice d'au moins 384 480 € ; un bénéfice de 100 000 € ouvre 17 791 € de déduction (10 000 € + 15 % de 51 940 €), un bénéfice de 60 000 € ouvre 7 791 €. C'est ce calcul qu'applique le simulateur en statut « TNS / Indépendant ».

Oui. Les plafonds non consommés s'ajoutent à celui de l'année, du plus ancien au plus récent : les parts non utilisées des plafonds 2024 et 2025 restent disponibles 3 ans (jusqu'en 2027 et 2028), et la loi de finances pour 2026 porte ce délai à 5 ans pour le plafond 2026 et les suivants. Un salarié dont le plafond annuel est de 4 710 € et qui n'a rien versé depuis trois ans peut ainsi déduire jusqu'à 4 × 4 710 = 18 840 € en 2026. Les reliquats apparaissent sur l'avis d'imposition ; le simulateur les additionne dans les champs « plafond non utilisé N-1, N-2, N-3 ».

Les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune peuvent, en cochant la case 6QR de la déclaration 2042, utiliser la somme de leurs deux plafonds (et de leurs reliquats) pour les versements de l'un ou de l'autre. Cela permet à un conjoint à revenus élevés de verser sur son PER le plafond inutilisé de l'autre, par exemple 4 710 € de plus si celui-ci ne travaille pas. La mutualisation ne crée pas de plafond supplémentaire, elle en change seulement l'affectation ; l'économie d'impôt est calculée sur le revenu du foyer.

En capital à la retraite, la part correspondant aux versements déduits est imposée au barème de l'impôt sur le revenu, sans abattement de 10 % mais sans prélèvements sociaux, et les gains subissent le prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % pour les sorties depuis le 1er janvier 2026 (12,8 % d'impôt + 18,6 % de prélèvements sociaux, contre 30 % jusqu'en 2025). En rente viagère, la rente est imposée comme une pension (abattement de 10 %) avec des prélèvements sociaux de 18,6 % sur une fraction dépendant de l'âge (fiche F34982). Les versements non déduits à l'entrée ne sont pas imposés à la sortie, seuls leurs gains le sont. L'intérêt du PER tient donc à l'écart entre la TMI pendant l'activité et celle à la retraite.

La déduction n'a d'intérêt qu'avec un impôt à réduire : à 0 % ou 11 % de TMI, le gain est faible et la sortie sera imposée. Dans ce cas, renoncez à la déduction au moment du versement (option irrévocable pour ce versement) : le capital ressortira exonéré d'impôt, seuls les gains supportant le PFU. Un retraité sans revenu d'activité conserve un plafond de 4 710 €, mais depuis le 1er janvier 2026 les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles. Pour une épargne disponible avant la retraite, l'assurance-vie reste plus souple.

Non. La déduction des versements PER est un mécanisme d'assiette qui diminue le revenu imposable : elle est hors du plafonnement global des réductions et crédits d'impôt de 10 000 € (CGI art. 200-0 A) et se cumule donc avec l'emploi à domicile, les dons ou la garde d'enfant.

Oui : seul un versement encaissé par le gestionnaire avant le 31 décembre 2026 est déductible des revenus 2026 déclarés au printemps 2027. Les contrats en ligne acceptent en général les versements jusqu'aux derniers jours de décembre, mais prévoyez une marge de quelques jours. Le plafond disponible figure sur la dernière page de l'avis d'imposition, rubrique « plafond épargne retraite », avec les reliquats des années précédentes pour chaque conjoint.

Non. Depuis le 1er janvier 2024, un PER individuel ne peut plus être ouvert au nom d'un mineur (loi n° 2023-973 du 23 octobre 2023 relative à l'industrie verte, art. 3) et les plans existants ne reçoivent plus de versements jusqu'à la majorité du titulaire.