Frais réels vs forfait 10 %

L'administration applique automatiquement la déduction forfaitaire de 10 % sur vos salaires (plancher 504 €, plafond 14 426 € pour les revenus 2025). Vous avez intérêt à opter pour les frais réels uniquement si la somme de vos dépenses professionnelles justifiées dépasse ce forfait. En pratique, l'arbitrage devient favorable aux frais réels à partir de 30 à 40 km aller-retour quotidiens en voiture, ou en cas de cumul important entre transport, repas, télétravail et formation. Le simulateur calcule les deux options en parallèle et vous indique le choix optimal.

Les frais professionnels admis comprennent principalement : les frais de transport domicile-travail (barème kilométrique forfaitaire ou frais réels justifiés), les frais supplémentaires de repas pris hors du domicile, les frais de double résidence imposée par l'emploi, les dépenses de télétravail (forfait 2,60 €/jour, plafond 615 €/an, ou frais réels justifiés), les frais de formation professionnelle, l'achat de documentation, de vêtements de travail spécifiques et d'outils professionnels. Toutes les dépenses doivent être engagées pour l'exercice de l'activité salariée et conservées sur justificatifs pendant trois ans.

Pour 2025, on retient la différence entre le coût d'un repas hors domicile et la valeur forfaitaire d'un repas pris à domicile, fixée à 5,35 € par l'administration. Si vous disposez d'un mode de restauration collective sur place, le repas hors domicile est plafonné à 7,40 €, soit une déduction maximale de 2,05 €/jour. Sans restauration collective, le plafond du repas hors domicile retenu par l'administration est de 21,10 € en 2025, soit une déduction maximale de 15,75 €/jour. Le nombre de jours retenu correspond aux jours effectivement travaillés sur place avec impossibilité de rentrer déjeuner.

Oui. Vous avez le choix entre deux modes : un forfait journalier de 2,60 €/jour (plafonné à 615 €/an pour les revenus 2025), réputé couvrir l'ensemble de vos dépenses d'électricité, de chauffage, d'abonnement Internet, de fournitures et de matériel mobilier, ou bien la déduction de vos frais réels justifiés. Le forfait est généralement plus simple et suffit pour la majorité des télétravailleurs occasionnels. Au-delà de 615 €, il faut conserver toutes les factures et démontrer leur lien avec l'activité professionnelle. L'allocation versée par votre employeur pour le télétravail reste exonérée dans la même limite.

Oui. L'administration limite la distance retenue à 40 km aller, soit 80 km par jour, sauf circonstances particulières dûment justifiées (situation familiale impérieuse, conditions du marché du travail local, état de santé). Au-delà de 40 km, vous devez pouvoir justifier l'éloignement pour conserver la déduction intégrale, sinon la part excédentaire n'est pas déductible. Ce simulateur applique automatiquement le plafond de 40 km : si vous renseignez une distance supérieure, elle est ramenée à 40 km pour le calcul des frais kilométriques.

L'administration peut vous demander tous vos justificatifs pendant trois ans à compter de l'année de déclaration. Conservez : votre carte grise pour la puissance fiscale du véhicule, un agenda détaillé ou un relevé de vos déplacements (date, motif, kilométrage), les factures de péage, parking, carburant, entretien, vos abonnements de transport en commun, les justificatifs de repas (notes de restaurant, badge de cantine), les factures de matériel et d'abonnements pour le télétravail, les attestations et factures de formation, et tout autre frais déduit. Pensez à n'opter pour les frais réels que si vos justificatifs sont solides et que l'écart avec le forfait 10 % vaut le temps de conservation.