Calcul de l'impôt sur le revenu

Barème de l'impôt sur le revenu 2026 (revenus 2025)

Le barème est fixé par l'article 197 du CGI dans sa rédaction issue de la loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026 (art. 4). Les seuils des tranches ont été relevés de 0,9 %, comme la décote et le plafond du quotient familial. Les autres mesures de cette loi (nouvelle déduction du bailleur privé, réouverture de MaPrimeRénov', seuils de la micro-entreprise, mesures pour les entreprises) et le passage du PFU à 31,4 % décidé par la LFSS 2026 sont résumés dans l'article sur la loi de finances 2026, et l'ensemble des seuils, décote et plafonds est réuni sur la page de référence du barème de l'impôt sur le revenu 2026.

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Le taux marginal d'imposition (TMI) est le taux auquel un euro de revenu supplémentaire est imposé, et donc la mesure de l'intérêt d'une déduction (PER, pension alimentaire, déficit foncier) : 1 000 € déduits économisent 300 € à 30 % de TMI, 110 € à 11 %. Sans plafonnement du quotient familial, c'est la dernière tranche atteinte par votre quotient familial. Quand le plafonnement s'applique (personne seule avec deux enfants au-delà d'environ 41 900 € de revenu imposable, 51 400 € avec la case T ; couple avec un enfant au-delà d'environ 65 300 €, avec deux enfants au-delà de 71 500 €), l'impôt vaut « impôt à 1 ou 2 parts moins le plafond » et le taux marginal réel est celui du calcul à parts de base : un parent seul avec deux enfants et 48 000 € de revenu imposable a un quotient dans la tranche à 11 %, mais 1 000 € de plus lui coûtent 300 € (3 890 € puis 4 190 € d'impôt). Le simulateur affiche ce taux effectif et le signale sous le résultat.

Combien d'impôt pour un salaire de 25 000, 35 000, 50 000 ou 75 000 € ?

Montants calculés avec ce simulateur pour un salaire net imposable annuel (avant l'abattement de 10 %), un seul revenu dans le foyer, aucune réduction ni crédit d'impôt. La décote est appliquée dans les deux dernières colonnes pour donner l'impôt réellement dû.

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Lecture : à 25 000 € de salaire, l'impôt brut du célibataire est de 1 199 €, réduit de 354 € par la décote. À 35 000 €, le couple a 913 € d'impôt brut, entièrement effacé par la décote (1 483 € − 45,25 % × 913 €). Le plafonnement du quotient familial ne joue dans aucun de ces cas.

Seuils qui en découlent : l'impôt calculé est nul jusqu'à environ 17 200 € de revenu imposable pour une personne seule et 32 500 € pour un couple sans enfant. Comme un impôt inférieur à 61 € n'est pas mis en recouvrement (CGI, art. 1657, 1 bis), rien n'est à payer jusqu'à environ 17 600 € (personne seule) et 32 900 € (couple). Pages détaillées : impôt d'un célibataire, impôt d'un couple, impôt d'un retraité, couple pacsé (section de la page couple), avec 3 enfants ou auto-entrepreneur. Pour un salarié cadre ou par niveau de revenu (40 000 €, 50 000 € en couple), le tableau ci-dessous donne directement l'impôt.

Impôt 2026 par revenu imposable et situation familiale (20 000 à 100 000 €)

Le tableau ci-dessous part cette fois du revenu net imposable du foyer (après l'abattement de 10 % ou les frais réels) et couvre cinq compositions de foyer. Montants calculés avec ce simulateur : barème 2026 sur les revenus 2025, plafonnement du quotient familial et décote appliqués, aucune réduction ni crédit d'impôt.

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* Plafonnement du quotient familial appliqué (avantage limité à 1 807 € par demi-part). Lecture : un célibataire à 40 000 € imposables paie 5 104 € (taux moyen 12,8 %, tranche marginale 30 %) ; un couple à 50 000 € paie 2 799 € (2 948 € au barème moins 149 € de décote), 1 872 € avec un enfant, 946 € avec deux, 0 € avec trois. Deux concubins à 25 000 € chacun paient 2 × 1 244 € = 2 488 €, moins que le couple marié, parce que chacun profite de sa propre décote.

Du salaire brut annuel à l'impôt : 45 000 à 120 000 € brut

Pour partir du brut du contrat plutôt que du revenu imposable : cotisations salariales d'un cadre calculées avec le simulateur brut-net du site (vieillesse, Agirc-Arrco, CEG, CET, APEC, CSG et CRDS), abattement de 10 %, barème 2026, décote et plafonnement du quotient familial. Un non-cadre au même brut a un net imposable supérieur de 11 à 14 € par an seulement (la cotisation APEC est la seule différence) : l'impôt est le même à l'euro près. Aucune règle fiscale ne dépend du statut cadre.

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Net imposable = brut − cotisations salariales déductibles (CSG déductible incluse) ; il figure en cumul sur le bulletin de décembre. Impôt après décote et plafonnement, avant réductions et crédits. * 39 € : inférieur au seuil de recouvrement de 61 €, rien n'est à payer. Le taux moyen d'un célibataire va de 8,3 % du net imposable à 45 000 € brut à 20,5 % à 120 000 € ; la tranche à 41 % ne commence qu'au-delà de 84 577 € de revenu imposable, soit environ 114 000 € brut : à 120 000 € brut, elle ne concerne que 4 586 € de revenu.

Un même revenu de 30 000 €, six foyers : l'effet de la case T et de la décote

À 30 000 € de revenu imposable, la situation familiale fait varier l'impôt de 2 104 € à 0 €. La décote (897 € − 45,25 % de l'impôt brut pour une personne seule, 1 483 € − 45,25 % pour un couple) et le plafonnement du quotient familial (sans effet à ce niveau) sont appliqués ; un impôt inférieur à 61 € n'est pas mis en recouvrement.

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Barème 2026 (revenus 2025), avant réductions et crédits d'impôt. La case T (parent isolé) suppose de vivre seul avec l'enfant ; un concubin qui rattache l'enfant reste à 1,5 part. Un parent isolé qui oublie la case T paie 1 116 € au lieu de 189 € : l'oubli se corrige par réclamation jusqu'au 31 décembre de la deuxième année suivant l'avis.

Le taux marginal de 30 % sert à mesurer ce que rapporte une déduction. Pour un célibataire à 30 000 €, seuls 421 € sont taxés à 30 % (au-dessus de 29 579 €) : un versement sur un plan d'épargne retraite de 421 € ramène l'impôt à 1 976 € (128 € d'économie, soit 30 %), puis chaque euro déduit ne rapporte plus que 11 % plus un peu de décote retrouvée : 1 000 € versés font gagner 221 € (impôt 1 883 €), 2 000 € font gagner 381 € (1 723 €), 4 000 € font gagner 700 € (1 404 €). L'argument fiscal du PER est donc faible à ce niveau de revenu ; les réductions d'impôt s'imputent directement (66 % d'un don, 50 % d'un emploi à domicile) et pèsent davantage.

Le quotient familial : parts fiscales et plafonnement

Le nombre de parts est fixé par l'article 194 du CGI :

• Célibataire, divorcé, veuf, concubin : 1 part. Couple marié ou pacsé : 2 parts (imposition commune obligatoire, sauf option l'année de l'union).
• Enfants à charge : +0,5 part pour le premier et le deuxième, +1 part par enfant à partir du troisième. En résidence alternée, la moitié (0,25 puis 0,5).
• Parent isolé (case T) : +0,5 part, avantage de la part entière plafonné à 4 262 €.
• Invalidité, ancien combattant, veuf avec enfants à charge : demi-parts supplémentaires sous conditions (art. 195).

L'avantage de chaque demi-part supplémentaire est plafonné à 1 807 € (art. 197, I, 2) : un couple avec deux enfants ne peut pas économiser plus de 3 614 € grâce à eux. D'après notre simulateur de quotient familial, le plafonnement se déclenche à partir d'environ 71 500 € de revenu imposable pour ce couple (71 464 € exactement avec le barème 2026). Détails et exemples dans comprendre et optimiser son quotient familial.

Abattements appliqués avant le barème (revenus 2025)

• Déduction forfaitaire de 10 % sur les salaires : minimum 509 €, maximum 14 555 € par personne (CGI, art. 83, 3°). Remplaçable par les frais réels si ceux-ci sont supérieurs : comparez avec notre simulateur frais réels ou forfait 10 %.
• Abattement de 10 % sur les pensions et retraites : minimum 454 € par pensionné, maximum 4 439 € par foyer (art. 158, 5, a).
• Abattement des personnes de plus de 65 ans ou invalides (art. 157 bis) : 2 822 € si le revenu net global ne dépasse pas 17 670 €, 1 411 € s'il est compris entre 17 670 et 28 430 € (montants doublés si les deux conjoints remplissent la condition).
• Déductions du revenu global : versements sur un PER (dans la limite de 10 % des revenus professionnels, soit 37 680 € au plus pour les versements de 2026), pensions alimentaires versées à un enfant majeur ou à un ex-conjoint, CSG déductible sur les revenus du patrimoine.

Cinq profils, cinq impôts calculés avec le simulateur

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Le couple avec deux enfants à 50 000 € paie moins que le célibataire à 30 000 € : son revenu est divisé en 3 parts, soit un quotient de 16 667 € qui reste presque entièrement dans la tranche à 11 %, et la décote (1 483 € − 45,25 % × 1 672 €) retire encore 726 €. Le parent isolé à 25 000 € voit ses 198 € d'impôt brut annulés par la décote.

La décote 2026 : seuils et formule

La décote (CGI, art. 197, I, 4) s'applique lorsque l'impôt brut est inférieur à 1 982 € pour une personne seule ou 3 277 € pour un couple. Elle vaut 897 € − 45,25 % × impôt brut (personne seule) ou 1 483 € − 45,25 % × impôt brut (couple), sans pouvoir dépasser l'impôt lui-même.

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Réductions et crédits d'impôt les plus courants

Une réduction d'impôt s'impute sur l'impôt dû et se perd si vous n'êtes pas imposable ; un crédit d'impôt est remboursé s'il dépasse l'impôt. Les principaux dispositifs pour la déclaration 2026 :

• Emploi à domicile : crédit de 50 % des dépenses, plafonnées à 12 000 € (majorées de 1 500 € par enfant ou personne de plus de 65 ans, maximum 15 000 € ; 20 000 € en cas d'invalidité). Calcul avec notre simulateur de crédit d'impôt CESU.
• Garde d'enfant de moins de 6 ans hors du domicile : crédit de 50 % dans la limite de 3 500 € de dépenses par enfant (1 750 € de crédit).
• Dons : réduction de 66 % (dans la limite de 20 % du revenu imposable) ou 75 % pour les organismes d'aide aux personnes en difficulté, jusqu'à 2 000 € de dons effectués depuis le 14 octobre 2025 (1 000 € pour les dons antérieurs, fiche F426).
• Frais de scolarité : 61 € par collégien, 153 € par lycéen, 183 € par étudiant.
• PER : déduction du revenu imposable, économie égale au versement × TMI. Estimez-la avec notre simulateur de déduction PER.
• Investissement locatif : les réductions Pinel en cours continuent de s'appliquer (le dispositif est fermé aux nouveaux investissements depuis le 31 décembre 2024), Denormandie et Loc'Avantages restent ouverts.

Prélèvement à la source et régularisation de septembre

L'impôt est prélevé chaque mois sur les salaires et pensions à un taux calculé par la DGFiP à partir de la dernière déclaration. Trois options : le taux du foyer (par défaut), le taux individualisé (chaque conjoint selon ses revenus, appliqué automatiquement aux couples depuis septembre 2025 sauf option contraire) et le taux neutre, qui ne révèle rien à l'employeur. Après la déclaration de printemps, l'avis d'imposition (fin juillet à fin août) fixe le solde : un montant dû supérieur à 300 € est prélevé en quatre fois de septembre à décembre, un trop-perçu est remboursé fin juillet ou début août. Vérifiez votre taux avec notre simulateur de taux de prélèvement à la source et lisez comment modifier son taux de prélèvement à la source.

Calendrier 2026 : déclaration, avis, paiement

• 9 avril 2026 : ouverture de la déclaration en ligne des revenus 2025.
• 19 mai 2026 : date limite de la déclaration papier.
• 21 mai, 28 mai et 4 juin 2026 : dates limites en ligne pour les départements 01 à 19 (et non-résidents), 20 à 54, 55 et suivants.
• Fin juillet à fin août 2026 : avis d'imposition, remboursement des trop-perçus.
• Septembre à décembre 2026 : prélèvement du solde (en quatre fois au-delà de 300 €), nouveau taux de prélèvement à la source appliqué à partir de septembre.

Une déclaration tardive entraîne une majoration de 10 % de l'impôt, portée à 20 % si elle est déposée dans les 30 jours d'une mise en demeure et 40 % au-delà (CGI, art. 1728), plus un intérêt de retard de 0,20 % par mois. Le pas-à-pas de la déclaration est détaillé dans déclaration de revenus 2026 étape par étape.

Erreurs fréquentes qui faussent l'estimation

• Saisir le salaire brut ou le net perçu au lieu du net imposable : le net imposable est supérieur au net versé (CSG non déductible et part patronale de mutuelle réintégrées), puis diminué de 10 %.
• Confondre TMI et taux moyen : un foyer à 30 % de TMI paie en général entre 8 et 20 % de son revenu.
• Oublier la décote : elle efface jusqu'à 897 € (personne seule) ou 1 483 € (couple) d'impôt brut. Un simulateur qui l'ignore surestime l'impôt des revenus modestes.
• Ignorer le plafonnement du quotient familial au-delà d'environ 71 500 € de revenu imposable pour un couple avec deux enfants.
• Ne pas déclarer les revenus exonérés qui comptent dans le revenu fiscal de référence (heures supplémentaires exonérées jusqu'à 7 500 €, plus-values immobilières) : ils conditionnent de nombreuses aides et exonérations locales.

Comment utiliser ce résultat pour réduire votre impôt

Raisonnez d'abord avec votre taux marginal. À 30 % ou 41 %, les déductions du revenu (PER, déficit foncier, pension alimentaire à un enfant majeur) sont les plus rentables : chaque euro déduit économise 0,30 ou 0,41 €. À 0 ou 11 %, privilégiez les crédits d'impôt (emploi à domicile, garde d'enfant), remboursés même sans impôt. Dix leviers sont détaillés dans Top 10 des niches fiscales légales en 2026. Pour replacer ce calcul dans l'ensemble de la déclaration (quotient familial, abattements, prélèvement à la source, calendrier), le guide des impôts 2026 suit les étapes dans l'ordre ; les simulateurs voisins (IFI, plus-values, TVA, succession) sont réunis dans la catégorie Impôts.