1. Barème progressif IR 2026 : tranches et taux marginaux
Le barème s'applique à la part de quotient familial (revenu net imposable divisé par le nombre de parts). Le taux marginal d'imposition (TMI) est celui de la tranche la plus haute atteinte : il ne s'applique qu'à la fraction du revenu située dans cette tranche.
| Tranche | Revenu par part | TMI | Impôt cumulé max |
|---|---|---|---|
| 1re | Jusqu'à 11 600 € | 0 % | 0 € |
| 2e | De 11 601 € à 29 579 € | 11 % | 1 978 € |
| 3e | De 29 580 € à 84 577 € | 30 % | 18 477 € |
| 4e | De 84 578 € à 181 917 € | 41 % | 58 386 € |
| 5e | Au-delà de 181 917 € | 45 % | - |
Ces données : CSV · JSON (Licence Ouverte 2.0 / CC BY 4.0), jeu « Barème de l'impôt sur le revenu (revenus 2025, imposition 2026) » de l'API publique.
Source : CGI Art. 197-I-1. Tranches relevées de 0,9 % par la loi de finances 2026 pour neutraliser l'effet de l'inflation 2025.
2. Quotient familial 2026 : parts et plafonnement
Le quotient familial divise le revenu imposable par le nombre de parts pour atténuer la progressivité de l'impôt. Chaque part additionnelle réduit la TMI moyenne, mais cet avantage est plafonné à 1 807 € par demi-part en 2026 (sauf cas particuliers).
| Situation | Nombre de parts | Avantage demi-part |
|---|---|---|
| Célibataire / divorcé sans enfant | 1 | - |
| Couple marié / PACSé sans enfant | 2 | - |
| Couple + 1 enfant | 2,5 | +0,5 (1 807 € max) |
| Couple + 2 enfants | 3 | +1 (3 614 € max) |
| Couple + 3 enfants | 4 | +2 (7 228 € max) |
| Couple + 4 enfants | 5 | +3 (10 842 € max) |
| Parent isolé + 1 enfant (case T) | 2 | +1 (4 262 € max) |
| Parent isolé + 2 enfants | 2,5 | +1,5 |
| Veuf / veuve avec enfant à charge | 3 ou + | Mêmes règles que couple |
| Enfant majeur rattaché (étudiant) | +0,5 | Jusqu'à 25 ans |
| Plafonnement avantage QF par demi-part | - | 1 807 € |
| Plafond demi-part personne invalide | - | 3 608 € |
| Plafond demi-part parent isolé (1er enfant) | - | 4 262 € |
3. Décote IR 2026 : réduction pour bas revenus
La décote réduit l'impôt brut pour les foyers modestes après application du barème. Mécanique : si l'impôt brut est inférieur à un seuil, on lui applique la formule plafond − (45,25 % × IR brut).
| Situation | Plafond décote | Formule |
|---|---|---|
| Célibataire / divorcé / veuf | 897 € | 897 − (45,25 % × IR brut) |
| Couple marié / PACS | 1 483 € | 1 483 − (45,25 % × IR brut) |
| Seuil d'application maximal célibataire | 1 982 € | IR brut au-delà : décote nulle |
| Seuil d'application maximal couple | 3 277 € | IR brut au-delà : décote nulle |
| Seuil de mise en recouvrement | 61 € | IR brut total < ce seuil : non recouvré |
4. Abattements et déductions automatiques 2026
Plusieurs abattements s'appliquent automatiquement avant calcul de l'impôt : 10 % forfaitaire sur les salaires et pensions, abattements spécifiques pour les retraités et les enfants à charge.
| Type d'abattement | Taux / montant | Plafond / minimum |
|---|---|---|
| Abattement frais professionnels (salaires) | 10 % | Min 509 € / Max 14 555 € |
| Frais réels (option alternative) | Sur justificatifs | Sans plafond |
| Abattement pensions de retraite | 10 % | Min 454 € / Max 4 439 € |
| Abattement personnes âgées ou invalides (≥ 65 ans, RNI ≤ 17 670 €) | 2 822 € | Doublé si conjoint éligible |
| Abattement personnes âgées ou invalides (RNI 17 670 - 28 430 €) | 1 411 € | Doublé si conjoint éligible |
| Abattement enfant marié ou chargé de famille rattaché | 6 855 € | Par enfant (3 428 € en résidence alternée) |
| Déduction pension alimentaire à un enfant majeur | 6 855 € | Par enfant majeur (13 710 € s'il est marié ou chargé de famille) |
| Exo salaires des étudiants de moins de 26 ans (jobs d'été…) | 5 405 € | 3 SMIC mensuels 2025, sur option |
| Exo salaire d'apprenti | Exonéré ≤ SMIC annuel | 21 622 € |
| Indemnités stagiaire (gratifications) | Exonéré ≤ SMIC annuel | 21 622 € |
| Exo heures supplémentaires | 7 500 € | Plafond annuel |
Limite d'exonération des apprentis et des stagiaires (CGI, art. 81 bis) : 21 622 € pour les revenus 2025 déclarés en 2026 ; limite 2026 publiée au printemps 2027.
5. PFU 2026 : Prélèvement Forfaitaire Unique (flat tax)
Le PFU est porté à 31,4 % en 2026 (12,8 % IR + 18,6 % de prélèvements sociaux, la LFSS 2026 ayant relevé la CSG sur les revenus du capital de 9,2 à 10,6 %). Il s'applique par défaut aux dividendes, intérêts, plus-values mobilières et actifs numériques. L'assurance-vie, le PEL, les revenus fonciers et les plus-values immobilières conservent 17,2 % de prélèvements sociaux. Option possible pour le barème progressif, globale et irrévocable pour l'année, valable pour l'ensemble des revenus mobiliers (case 2OP) ou des actifs numériques (case 3CN).
| Revenu | Taux PFU | Option barème |
|---|---|---|
| Dividendes | 31,4 % | Abattement 40 % puis barème + PS 18,6 % |
| Intérêts (obligations, comptes à terme, livrets fiscalisés) | 31,4 % | Barème + PS 18,6 % |
| Plus-values mobilières | 31,4 % | Abattements pour durée (titres pré-2018) |
| PEA < 5 ans | 31,4 % | Sans abattement |
| PEA ≥ 5 ans | 18,6 % | PS uniquement (exonération d'IR) ; gains acquis depuis 2018 au taux en vigueur au retrait (fiche F2329) |
| Assurance-vie < 8 ans | 30 % | 12,8 % IR + 17,2 % PS (taux maintenu), ou barème + PS |
| Assurance-vie ≥ 8 ans (versements < 150 k€) | 24,7 % | 7,5 % IR + 17,2 % PS |
| Assurance-vie ≥ 8 ans (versements > 150 k€) | 30 % | 12,8 % IR + 17,2 % PS |
| Plus-values immobilières (hors RP) | 19 % IR + 17,2 % PS | Abattement pour durée |
| Revenus locatifs (foncier) | Barème + 17,2 % PS | PFU non applicable |
| Crypto-actifs (plus-values) | 31,4 % | Option barème (case 3CN) depuis 2023 |
6. Contribution exceptionnelle sur hauts revenus (CEHR) 2026
La CEHR frappe les foyers fiscaux dont le Revenu Fiscal de Référence (RFR) dépasse 250 000 € pour un célibataire ou 500 000 € pour un couple. Elle se cumule au PFU ou au barème.
| Foyer | Tranche RFR | Taux CEHR |
|---|---|---|
| Célibataire | Jusqu'à 250 000 € | 0 % |
| Célibataire | De 250 001 € à 500 000 € | 3 % |
| Célibataire | Au-delà de 500 000 € | 4 % |
| Couple | Jusqu'à 500 000 € | 0 % |
| Couple | De 500 001 € à 1 000 000 € | 3 % |
| Couple | Au-delà de 1 000 000 € | 4 % |
7. Exemples chiffrés selon la composition familiale 2026
Pour mieux visualiser l'effet du quotient familial et des tranches, voici l'impôt calculé sur un revenu net imposable de 50 000 €, 80 000 € et 120 000 € selon la composition du foyer.
| Composition | Impôt pour 50 000 € | Impôt pour 80 000 € | Impôt pour 120 000 € |
|---|---|---|---|
| Célibataire (1 part) | 8 104 € | 17 104 € | 33 001 € |
| Couple sans enfant (2 parts) | 2 799 € | 10 208 € | 22 208 € |
| Couple + 1 enfant (2,5 parts) | 1 872 € | 8 401 € | 20 401 € |
| Couple + 2 enfants (3 parts) | 946 € | 6 594 € | 18 594 € |
| Couple + 3 enfants (4 parts) | 0 € | 3 696 € | 14 980 € |
| Parent isolé + 1 enfant (2 parts, case T) | 3 842 € | 12 842 € | 28 739 € |
Montants calculés au rendu de la page par la formule du simulateur d'impôt sur le revenu (barème 2026, plafonnement de l'avantage du quotient familial à 1 807 € par demi-part, 4 262 € pour la part entière du premier enfant d'un parent isolé, décote), sur le revenu net imposable du foyer (après abattement de 10 %), hors réductions et crédits d'impôt, arrondis à l'euro.
8. Sources officielles
- Service-Public : barème de l'impôt sur le revenu 2026 (F1419)
- Service-Public : quotient familial, plafonnement et décote (F34328)
- Code général des impôts, article 197 (barème, plafonnement du quotient familial, décote), version en vigueur depuis le 21 février 2026, sur legifrance.gouv.fr
- BOFiP : BOI-IR-LIQ-20-20-20, plafonnement des effets du quotient familial et BOI-IR-LIQ-20-20-30, décote
- Loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026 (art. 4 : revalorisation du barème de 0,9 %), JORF du 20 février 2026
- impots.gouv.fr : simulateurs officiels de la DGFiP (calcul de l'impôt, prélèvement à la source)
Questions fréquentes sur le barème IR 2026
À partir de quel revenu paye-t-on l'impôt sur le revenu en 2026 ?
Pour un célibataire (1 part), l'impôt devient réellement dû à partir d'environ 17 600 € de revenu net imposable annuel, grâce au cumul de la tranche à 0 % (jusqu'à 11 600 €) et de la décote. Pour un couple (2 parts), le seuil monte à environ 32 900 €. En dessous, l'impôt calculé est annulé par la décote ou le seuil de recouvrement de 61 €.
Comment connaître sa tranche marginale d'imposition (TMI) ?
Divisez votre revenu net imposable par votre nombre de parts fiscales, puis situez le résultat dans le barème 2026 : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % jusqu'à 29 579 €, 30 % jusqu'à 84 577 €, 41 % jusqu'à 181 917 €, 45 % au-delà. La TMI est le taux qui s'applique à votre dernière tranche de revenu, pas à la totalité.
Quelle est la différence entre TMI et taux moyen d'imposition ?
La TMI est le taux de la tranche la plus haute atteinte par votre revenu (ex. 30 %). Le taux moyen est l'impôt total divisé par le revenu imposable, toujours inférieur à la TMI car les premières tranches sont taxées à 0 % et 11 %. Exemple : 40 000 € imposables pour 1 part donnent une TMI de 30 % mais un taux moyen d'environ 13 %.
Comment fonctionne la décote 2026 ?
La décote réduit l'impôt des foyers faiblement imposés : si votre impôt brut est inférieur à 1 982 € (célibataire) ou 3 277 € (couple), une réduction égale à 897 € (ou 1 483 € pour un couple) moins 45,25 % de l'impôt brut s'applique automatiquement. Aucune démarche n'est nécessaire, elle est calculée par l'administration.
Le plafonnement du quotient familial peut-il annuler l'avantage des parts ?
Oui. L'avantage fiscal procuré par chaque demi-part supplémentaire (enfants à charge) est plafonné à 1 807 € par demi-part en 2026. Au-delà, l'administration recalcule l'impôt sans les demi-parts et applique le plafond. Les familles avec revenus élevés perdent donc une partie du bénéfice du quotient familial.