1. Barème progressif IR 2026 — tranches et taux marginaux
Le barème s'applique à la part de quotient familial(revenu net imposable divisé par le nombre de parts). Le taux marginal d'imposition (TMI) est celui de la tranche la plus haute atteinte : il ne s'applique qu'à la fraction du revenu située dans cette tranche.
| Tranche | Revenu par part | TMI | Impôt cumulé max |
|---|---|---|---|
| 1re | Jusqu'à 11 497 € | 0 % | 0 € |
| 2e | De 11 498 € à 29 315 € | 11 % | 1 960 € |
| 3e | De 29 316 € à 83 823 € | 30 % | 18 312 € |
| 4e | De 83 824 € à 180 294 € | 41 % | 57 865 € |
| 5e | Au-delà de 180 294 € | 45 % | — |
Source : CGI Art. 197-I-1. Tranches relevées de 1,8 % par la loi de finances 2026 pour neutraliser l'effet de l'inflation 2025.
2. Quotient familial 2026 — parts et plafonnement
Le quotient familial divise le revenu imposable par le nombre de parts pour atténuer la progressivité de l'impôt. Chaque part additionnelle réduit la TMI moyenne, mais cet avantage est plafonné à 1 791 € par demi-part en 2026 (sauf cas particuliers).
| Situation | Nombre de parts | Avantage demi-part |
|---|---|---|
| Célibataire / divorcé sans enfant | 1 | — |
| Couple marié / PACSé sans enfant | 2 | — |
| Couple + 1 enfant | 2,5 | +0,5 (1 759 € max) |
| Couple + 2 enfants | 3 | +1 (3 518 € max) |
| Couple + 3 enfants | 4 | +2 (7 036 € max) |
| Couple + 4 enfants | 5 | +3 (10 554 € max) |
| Parent isolé + 1 enfant (case T) | 2 | +1 (4 224 € max) |
| Parent isolé + 2 enfants | 2,5 | +1,5 |
| Veuf / veuve avec enfant à charge | 3 ou + | Mêmes règles que couple |
| Enfant majeur rattaché (étudiant) | +0,5 | Jusqu'à 25 ans |
| Plafonnement avantage QF par demi-part | — | 1 759 € |
| Plafond demi-part personne invalide | — | 3 506 € |
| Plafond demi-part parent isolé (1er enfant) | — | 4 224 € |
3. Décote IR 2026 — réduction pour bas revenus
La décoteréduit l'impôt brut pour les foyers modestes après application du barème. Mécanique : si l'impôt brut est inférieur à un seuil, on lui applique la formule plafond − (45,25 % × IR brut).
| Situation | Plafond décote | Formule |
|---|---|---|
| Célibataire / divorcé / veuf | 889 € | 889 − (45,25 % × IR brut) |
| Couple marié / PACS | 1 470 € | 1 470 − (45,25 % × IR brut) |
| Seuil d'application maximal célibataire | 1 965 € | IR brut au-delà : décote nulle |
| Seuil d'application maximal couple | 3 249 € | IR brut au-delà : décote nulle |
| Seuil de mise en recouvrement | 61 € | IR brut total < ce seuil : non recouvré |
4. Abattements et déductions automatiques 2026
Plusieurs abattementss'appliquent automatiquement avant calcul de l'impôt : 10 % forfaitaire sur les salaires et pensions, abattements spécifiques pour les retraités et les enfants à charge.
| Type d'abattement | Taux / montant | Plafond / minimum |
|---|---|---|
| Abattement frais professionnels (salaires) | 10 % | Min 504 € / Max 14 426 € |
| Frais réels (option alternative) | Sur justificatifs | Sans plafond |
| Abattement pensions de retraite | 10 % | Min 450 € / Max 4 399 € |
| Abattement personnes âgées (≥ 65 ans, RNI < 17 510 €) | 2 796 € | Doublé si conjoint éligible |
| Abattement personnes âgées (RNI 17 510 - 28 170 €) | 1 398 € | Doublé si conjoint éligible |
| Abattement enfant rattaché (étudiant) | 7 005 € | Par enfant |
| Abattement pension alimentaire enfant majeur | 6 794 € | Par enfant majeur |
| Exo salaire étudiant / apprenti | 5 405 € | Plafond annuel |
| Exo job d'été (- 25 ans) | 5 405 € | 3 SMIC mensuels |
| Indemnités stagiaire (gratifications) | Exonéré ≤ SMIC annuel | 21 621 € |
| Exo heures supplémentaires | 7 500 € | Plafond annuel |
5. PFU 2026 — Prélèvement Forfaitaire Unique (flat tax)
Le PFU à 30 %(12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux) s'applique par défaut aux revenus de capitaux mobiliers et plus-values mobilières. Option possible pour le barème progressif, globale et irrévocable, valable pour tous les revenus du capital.
| Revenu | Taux PFU | Option barème |
|---|---|---|
| Dividendes | 30 % | Abattement 40 % puis barème |
| Intérêts (obligations, comptes à terme) | 30 % | Barème + PS 17,2 % |
| Plus-values mobilières | 30 % | Abattements pour durée (titres pré-2018) |
| PEA < 5 ans | 30 % | Sans abattement |
| PEA ≥ 5 ans | 17,2 % | PS uniquement (exo IR) |
| Assurance-vie < 8 ans | 30 % | Barème + PS |
| Assurance-vie ≥ 8 ans (versements < 150 k€) | 24,7 % | 7,5 % IR + 17,2 % PS |
| Assurance-vie ≥ 8 ans (versements > 150 k€) | 30 % | 12,8 % IR + 17,2 % PS |
| Plus-values immobilières (hors RP) | 19 % IR + 17,2 % PS | Abattement pour durée |
| Revenus locatifs (foncier) | Barème + 17,2 % PS | PFU non applicable |
| Crypto-actifs (plus-values) | 30 % | Option barème depuis 2023 |
6. Contribution exceptionnelle sur hauts revenus (CEHR) 2026
La CEHRfrappe les foyers fiscaux dont le Revenu Fiscal de Référence (RFR) dépasse 250 000 € pour un célibataire ou 500 000 € pour un couple. Elle se cumule au PFU ou au barème.
| Foyer | Tranche RFR | Taux CEHR |
|---|---|---|
| Célibataire | Jusqu'à 250 000 € | 0 % |
| Célibataire | De 250 001 € à 500 000 € | 3 % |
| Célibataire | Au-delà de 500 000 € | 4 % |
| Couple | Jusqu'à 500 000 € | 0 % |
| Couple | De 500 001 € à 1 000 000 € | 3 % |
| Couple | Au-delà de 1 000 000 € | 4 % |
7. Exemples chiffrés selon la composition familiale 2026
Pour mieux visualiser l'effet du quotient familial et des tranches, voici l'impôt calculé sur un revenu net imposable de 50 000 €, 80 000 €et 120 000 € selon la composition du foyer.
| Composition | IR à 50 k€ | IR à 80 k€ | IR à 120 k€ |
|---|---|---|---|
| Célibataire (1 part) | 8 165 € | 17 165 € | 31 837 € |
| Couple sans enfant (2 parts) | 2 760 € | 9 320 € | 21 320 € |
| Couple + 1 enfant (2,5 parts) | 1 580 € | 7 561 € | 19 561 € |
| Couple + 2 enfants (3 parts) | 730 € | 5 802 € | 17 802 € |
| Couple + 3 enfants (4 parts) | 0 € | 2 284 € | 14 284 € |
| Parent isolé + 1 enfant (2 parts) | 2 760 € | 9 320 € | 21 320 € |
| Retraité + 1 enfant rattaché | ~1 200 € | ~6 800 € | ~18 200 € |
Calculs effectués sur le revenu net imposable (après abattement 10 %) et après application éventuelle de la décote, hors réductions et crédits d'impôt.
8. Sources officielles
- impots.gouv.fr — barèmes officiels et simulateur PAS
- Légifrance — CGI Art. 197 (barème), 194, 195, 196 (quotient familial)
- BOFiP — BOI-IR-LIQ (liquidation de l'IR)
- Loi de finances 2026 — revalorisations barème (+1,8 %)
- service-public.fr — fiches pratiques