Barème 2026Mis à jour le
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Impôt sur le revenu d'un célibataire : seuil et calcul
Pour un célibataire en 1 part fiscale, l'impôt sur le revenu 2026 et la tranche marginale se calculent ici. Abattement forfaitaire de 10 % (plafonné à 14 555 €), barème à 11, 30, 41 et 45 % et décote : l'impôt calculé est nul jusqu'à environ 17 200 € de revenu imposable, et rien n'est mis en recouvrement jusqu'à environ 17 600 € (impôt inférieur à 61 €).
Salaires nets après abattement 10 %, pensions, revenus fonciers, etc.
Où trouver ce montant ?
Situation du foyer : personne seule. Pour une autre situation, utilisez le simulateur général.
ExempleRemplacez les valeurs par les vôtres
Impôt sur le revenu
2 104 €
Taux moyen 7,01 % • Taux marginal 30 %
Voir le détail du calcul
- Revenu imposable
- 30 000,00 €
- Quotient familial (1 parts)
- 30 000,00 €
- De 0 € à 11 600 € (0 %)
- 0,00 €
- De 11 600 € à 29 579 € (11 %)
- 1 977,69 €
- De 29 579 € à 84 577 € (30 %)
- 126,30 €
- Impôt brut (barème)
- 2 103,99 €
- Décote
- 0,00 €
- Impôt net
- 2 103,99 €
Barème 2026 sur les revenus 2025, avant réductions et crédits d'impôt. Méthode, hypothèses et limites détaillées sur le simulateur principal : simulateur d'impôt sur le revenu.
Et si le revenu ou la situation changeait ?
Impôt net, puis taux moyen et taux marginal effectif (TMI), barème 2026 sur les revenus 2025, selon le revenu net imposable et la situation du foyer, avec les mêmes parts supplémentaires que votre saisie (sans part supplémentaire). La cellule en gras correspond aux valeurs saisies.
| Revenu | Personne seule1 part | Couple2 parts |
|---|---|---|
| 24 000 €−20 % | 1 084 €moyen 4,52 %TMI 11 % | 0 €moyen 0,00 %TMI 11 % |
| 27 000 €−10 % | 1 564 €moyen 5,79 %TMI 11 % | 0 €moyen 0,00 %TMI 11 % |
| 30 000 € | 2 104 €moyen 7,01 %TMI 30 % | 0 €moyen 0,00 %TMI 11 % |
| 33 000 €+10 % | 3 004 €moyen 9,10 %TMI 30 % | 83 €moyen 0,25 %TMI 11 % |
| 36 000 €+20 % | 3 904 €moyen 10,84 %TMI 30 % | 562 €moyen 1,56 %TMI 11 % |
Comparer avec une autre situation
A reprend les valeurs saisies, B est une seconde situation à votre choix, préremplie avec une demi-part de plus. Méthode et notes du comparateur sur le simulateur d'impôt sur le revenu.
A : 30 000 € de revenu imposable, 1 part, personne seule. B : non renseigné. Barème 2026 sur les revenus 2025 ; montants arrondis à l'euro ; l'écart est B moins A (en pourcentage de A pour les montants, en points pour les taux).
| Résultat | Avos saisies | Bautre situation |
|---|---|---|
| Impôt netavant réductions et crédits | 2 104 € | - |
| Impôt au barèmeavant plafonnement et décote | 2 104 € | - |
| Taux moyenimpôt net ÷ revenu | 7,0 % | - |
| Taux marginal (TMI)effectif | 30 % | - |
- Barème officiel 2026
- Sources citées
- Calcul dans votre navigateur
- Sans inscription
Mis à jour le Méthode et sources
À partir de combien un célibataire paie-t-il des impôts ?
Aucun impôt jusqu'à 17 200 € de revenu imposable en 2026 pour une personne seule (1 part), et rien à payer jusqu'à 17 600 € grâce au seuil de recouvrement de 61 €. Au-delà, le barème s'applique de 11 % à 45 %, après la décote.
Chiffres clés de l'impôt d'un célibataire
Barème 2026 sur les revenus 2025, 1 part fiscale, avant réductions et crédits d'impôt.
- 17 600 €revenu imposable à partir duquel un célibataire (1 part) paie l'impôt sur le revenu en 2026 : en dessous, l'impôt calculé reste sous le seuil de mise en recouvrement.
- 17 200 €revenu imposable jusqu'auquel l'impôt calculé d'un célibataire (1 part) est nul en 2026, la décote effaçant la totalité de l'impôt du barème.
- 61 €seuil de mise en recouvrement de l'impôt sur le revenu : un impôt inférieur à ce montant n'est pas réclamé (CGI, art. 1657, 1 bis).
- 23 850 €salaire brut annuel en dessous duquel un célibataire salarié sur douze mois ne paie pas d'impôt sur le revenu en 2026.
- 19 550 €salaire net imposable annuel en dessous duquel un célibataire ne paie pas d'impôt en 2026, l'abattement forfaitaire de 10 % n'étant pas encore déduit.
- 1 partnombre de parts fiscales d'un célibataire sans enfant à charge (CGI, art. 194).
- 14 555 €plafond de l'abattement forfaitaire de 10 % sur les salaires, barème 2026.
- 8 104 €impôt 2026 d'un célibataire dont le revenu imposable est de 50 000 €, avant réductions et crédits d'impôt.
Jusqu'à quel revenu n'est-on pas imposable quand on est célibataire ?
Un célibataire qui compte 1 part fiscale n'est pas imposable jusqu'à environ 17 200 € de revenu imposable en 2026 : à ce niveau, la décote efface la totalité de l'impôt du barème. Un célibataire n'a rien à payer jusqu'à environ 17 600 € de revenu imposable, soit environ 19 550 € de salaire net imposable annuel avant l'abattement forfaitaire de 10 %, ou environ 23 850 € de salaire brut annuel.
Ces deux seuils ne disent pas la même chose, et les confondre fait croire à une erreur de calcul. Jusqu'à 17 200 € de revenu imposable, l'impôt calculé vaut zéro. Entre 17 200 € et 17 600 €, l'impôt calculé est positif mais reste inférieur à 61 € : il n'est pas mis en recouvrement (CGI, art. 1657, 1 bis) et rien n'est à payer. À partir d'environ 17 600 € de revenu imposable, l'impôt est dû et réclamé.
Le cadre fiscal du célibataire en 2026
Sur le plan fiscal, le terme « célibataire » couvre plus large que le seul célibataire au sens civil. Il englobe :
- La personne jamais mariée ni pacsée (célibataire au sens civil).
- La personne divorcée sans personne à charge.
- La personne veuve sans personne à charge (veuf avec enfant : 1,5 ou 2,5 parts).
- La personne séparée de corps avec résidences distinctes.
Toutes ces situations donnent droit à 1 part fiscale (article 194 du CGI), le minimum. Si la personne a un enfant à charge, elle ajoute une demi-part par enfant (deux premiers), puis une part entière à partir du troisième. La case T (parent isolé) ajoute une demi-part supplémentaire si la personne élève seule ses enfants, soit 1,5 part pour un parent isolé avec 1 enfant.
La distinction est essentielle : un couple en concubinage (union libre, sans mariage ni PACS) n'est pas un foyer fiscal commun. Chacun des concubins fait sa propre déclaration en 1 part : ce sont donc deux célibataires fiscaux, même s'ils vivent à la même adresse.
Les seuils du barème 2026 qui comptent pour 1 part
Le barème 2026 (revenus 2025 imposés au printemps 2026) comporte cinq tranches, de 0 à 45 %, appliquées au revenu imposable du célibataire, donc sans division par un quotient. Deux seuils suffisent à lire votre situation : jusqu'à 11 600 € l'impôt brut est nul, et au-delà de 29 579 € chaque euro supplémentaire est taxé à 30 % (1 978 € d'impôt cumulé à ce seuil). Le tableau des cinq tranches, avec l'impôt cumulé au plafond de chacune, est sur la page de référence du barème de l'impôt sur le revenu 2026.
Le barème est progressif : seule la fraction du revenu située dans chaque tranche est taxée au taux correspondant. Cela évite les effets de seuil brutaux : passer juste au-dessus de 29 579 € (entrée TMI 30 %) ne fait pas exploser l'impôt, car seule la fraction au-delà de ce seuil est taxée à 30 %.
Tableau impôt 2026 par revenu imposable
Voici l'impôt brut annuel d'un célibataire pour différents niveaux de revenu imposable (après abattement 10 %). Les chiffres intègrent la décote applicable, mais pas les réductions et crédits d'impôt éventuels (dons, PER, etc.).
| Revenu imposable | Impôt brut | Décote | Impôt net | Taux moyen |
|---|---|---|---|---|
| 20 000 € | 924 € | −479 € | 445 € | 2,2 % |
| 30 000 € | 2 104 € | - | 2 104 € | 7,0 % |
| 50 000 € | 8 104 € | - | 8 104 € | 16,2 % |
| 80 000 € | 17 104 € | - | 17 104 € | 21,4 % |
| 120 000 € | 33 001 € | - | 33 001 € | 27,5 % |
Revenus imposables (après abattement 10 %). Calcul avant réductions et crédits d'impôt. Décote 2026 : 897 − 45,25 % × IR brut si IR brut < 1 982 €.
Le mécanisme de la décote 2026
La décote est un mécanisme de réduction automatique de l'impôt qui bénéficie aux contribuables modestes. Pour un célibataire en 2026, la décote s'applique tant que l'impôt brut (après application du barème) est inférieur à 1 982 €. La formule de calcul est :
Décote = 897 − 45,25 % × Impôt brut
La décote disparaît automatiquement quand l'impôt brut atteint 1 982 € (car 897 ÷ 0,4525 = 1 982). Au-delà, l'impôt est dû intégralement. Exemples concrets :
- Impôt brut 500 € : décote = 897 − 226 = 671 €. Impôt final = 500 − 671 → 0 € (impôt ne peut pas être négatif).
- Impôt brut 1 000 € : décote = 897 − 453 = 444 €. Impôt final = 1 000 − 444 = 556 €.
- Impôt brut 1 500 € : décote = 897 − 679 = 218 €. Impôt final = 1 500 − 218 = 1 282 €.
- Impôt brut 1 800 € : décote = 897 − 815 = 82 €. Impôt final = 1 800 − 82 = 1 718 €.
- Impôt brut 1 982 € ou plus : pas de décote.
Erreurs fréquentes des célibataires
- Confondre revenu brut et revenu imposable. Le revenu imposable est le revenu après cotisations sociales et abattement 10 %. Pour un célibataire non-cadre à 30 000 € brut/an, le revenu imposable est d'environ 22 100 € (24 600 € de net imposable après cotisations, moins l'abattement de 10 %), pas 30 000 €. C'est ce montant qui s'applique au barème, pour un impôt d'environ 787 € après décote.
- Penser que dépasser 11 600 € fait basculer tout le revenu à 11 %. Faux : seule la fraction au-delà de 11 600 € est taxée à 11 %. La progressivité par tranches évite tout effet de seuil brutal.
- Oublier l'abattement 10 %. Beaucoup de simulations en ligne demandent directement le revenu imposable sans rappeler que vous devez d'abord retirer 10 % du salaire net imposable. Cet oubli surestime l'impôt d'environ 10 %.
- Sous-estimer l'intérêt du PER en 1 part. À TMI 30 %, chaque euro versé sur un PER économise 30 centimes d'impôt. Pour un célibataire à 50 000 € de revenu imposable versant 5 000 € sur un PER, économie immédiate de 1 500 €. C'est l'optimisation la plus rentable pour un célibataire imposable.
- Oublier la case 1AK (frais réels). Si vos frais professionnels réels (trajets domicile-travail, repas hors siège, abonnements transports non remboursés) dépassent 10 % de votre salaire imposable, optez pour les frais réels. Pour un commercial avec 30 000 km/an en voiture, l'économie peut atteindre 1 000 € d'IR.
- Ignorer la case T (parent isolé). Si vous élevez seul vos enfants, cochez la case T pour bénéficier de la demi-part supplémentaire. Pour 1 enfant, vous passez de 1,5 part à 2 parts et l'avantage de la part entière est plafonné à 4 262 € (au lieu de 1 807 € pour une demi-part ordinaire) : le gain de la case T atteint au plus 2 455 € et dépend du revenu (927 € à 30 000 € de revenu imposable, 2 455 € à partir d'environ 60 000 €).
- Confondre le résultat du simulateur et le solde à payer. L'impôt calculé ici est l'impôt de l'année ; le prélèvement à la source en a déjà réglé une partie, et seule la différence apparaît sur l'avis reçu à la fin de l'été, en remboursement ou en solde à payer (voir l'article sur l'avis d'imposition 2026).
Ce qui réduit l'impôt d'un célibataire
Le célibataire est structurellement le plus imposé à revenus égaux par rapport à un couple ou un parent. Avec 1 part fiscale, le revenu imposable franchit rapidement les seuils des tranches 30 % et 41 %. À 50 000 € de revenu imposable, un célibataire paie 8 104 € d'impôt (aucune décote à ce niveau) alors qu'un couple marié (2 parts) paie 2 799 € après décote (2 948 € au barème) : la différence atteint 5 305 € sur l'année.
Trois leviers principaux pour un célibataire : (1) le PER, dont les versements réduisent le revenu imposable (économie égale à la TMI, 30 ou 41 %, dans la limite du plafond de déduction), (2) l'immobilier locatif avec le Denormandie, le LMNP au réel ou Loc'Avantages (le Pinel est fermé aux nouveaux investissements depuis le 1er janvier 2025), (3) les dons aux associations, réduction de 66 % ou 75 %. Le simulateur de déduction PER chiffre l'économie immédiate et le classement des 10 dispositifs de réduction d'impôt en 2026 détaille taux, plafonds et conditions de chacun.
Anticipez le PACS si votre conjoint a des revenus nettement inférieurs aux vôtres. Le PACS produit les mêmes effets fiscaux que le mariage : passage à 2 parts, économie immédiate. Comparez avec notre simulateur impôt PACS.
Sources : Code général des impôts (articles 197, 194, 83), Service-Public.fr (fiche F1419, barème de l'impôt sur le revenu), impots.gouv.fr (simulateur officiel DGFiP).
Comment est calculé ce résultat ?
Cette page calcule spécifiquement l'impôt sur le revenu d'un célibataire en 2026, à savoir une personne seule sans enfant à charge bénéficiant d'1 part fiscale (article 194 du Code général des impôts).
Le calcul intègre trois étapes successives :
- Abattement forfaitaire de 10 % sur le salaire net imposable, plafonné à 14 555 € en 2026 (atteint à ~145 550 € de salaire) et planché à 509 € minimum.
- Barème progressif 2026 à 5 tranches (0 à 45 %) : pour 1 part, l'impôt brut apparaît au-delà de 11 600 € de revenu imposable et la tranche à 30 % s'applique au-delà de 29 579 €.
- Décote pour les impôts bruts inférieurs à 1 982 €, puis réductions et crédits d'impôt (dons, PER, services à la personne).
À titre de repère : un célibataire payé au SMIC toute l'année 2025 (1 801,80 € brut/mois, 21 622 € brut/an) ne paie pas d'impôt en 2026 grâce à la décote, et il en ira de même au SMIC 2026 (1 867,02 € brut/mois depuis le 1er juin 2026) à barème constant. À partir de 24 000 € brut/an (environ 2 000 €/mois), l'impôt commence à apparaître. À 35 000 € de revenu imposable, l'impôt brut atteint environ 3 604 €. À 80 000 €, environ 17 104 €.
À noter : ce simulateur applique le barème général 2026 avec 1 part par défaut (célibataire sans enfant), la décote et le plafonnement du quotient familial. Pour un célibataire avec enfants à charge, ajustez le nombre de parts à 1,5 (1 enfant), 2 (2 enfants, ou 1 enfant avec la case T parent isolé) ou 2,5 (2 enfants et case T). Pour un calcul officiel intégrant vos réductions et crédits d'impôt, utilisez le simulateur DGFiP sur impots.gouv.fr.
Sources et références
Barèmes officiels en vigueur, vérifiés le auprès des sources publiques ci-dessous ; les montants sont recalculés à chaque évolution réglementaire.
- Code général des impôts : Article 197 (barème IR 2026)
- Code général des impôts : Article 194 (parts fiscales)
- Code général des impôts : Article 83 (abattement 10 %)
- Service-Public.fr : Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ? (fiche F1419, barème 2026)
- impots.gouv.fr : Simulateur officiel DGFiP
- Service-Public.gouv.fr : Dons aux associations, réduction d'impôt de 75 % jusqu'à 1 000 € avant le 14 octobre 2025 et 2 000 € ensuite (fiche F426, vérifiée le 15 avril 2026)
Questions fréquentes
Combien de parts fiscales pour un célibataire en 2026 ?
Un célibataire compte 1 part fiscale (article 194 du Code général des impôts). Cette règle s'applique à toute personne seule sans enfant à charge : célibataire au sens civil, divorcé, veuf sans personne à charge. Si le célibataire a un enfant à charge, il bénéficie d'une demi-part supplémentaire pour le premier enfant + 0,5 part pour le deuxième + 1 part par enfant à partir du troisième, plus une demi-part « parent isolé » (case T) s'il élève seul ses enfants : 1,5 part pour 1 enfant sans la case T, 2 parts avec (avantage de la part entière plafonné à 4 262 € en 2026).
Quel est le barème de l'impôt 2026 pour un célibataire ?
Le barème 2026 (revenus 2025 imposés en mai 2026) comprend 5 tranches, de 0 à 45 % : pour un célibataire (1 part), l'impôt brut apparaît au-delà de 11 600 € de revenu imposable et la tranche à 30 % s'applique au-delà de 29 579 € (les cinq seuils sont détaillés sur la page du barème de l'impôt sur le revenu 2026 du site). Ce barème s'applique sur le revenu imposable du célibataire après abattement 10 % (plafonné à 14 555 €). Une décote s'applique automatiquement si l'impôt brut est inférieur à 1 982 € (897 − 45,25 % × IR brut).
Quel est le plafond de l'abattement 10 % en 2026 ?
L'abattement forfaitaire de 10 % sur les salaires couvre les frais professionnels présumés (trajets, vêtements, repas hors siège). Il est plafonné à 14 555 € en 2026 (montant atteint à environ 145 550 € de salaire imposable annuel) et planché à 509 € minimum (pour les salariés à faibles revenus). Si vos frais réels sont supérieurs à 10 % de votre salaire, vous pouvez opter pour la déduction des frais réels via la case 1AK de la déclaration, option à comparer chaque année.
À partir de quel salaire un célibataire paie-t-il de l'impôt ?
Avec le barème 2026 et la décote, l'impôt calculé d'un célibataire (1 part) est nul jusqu'à environ 17 200 € de revenu imposable. Entre 17 200 et 17 600 € environ, il reste inférieur à 61 € et n'est pas mis en recouvrement (CGI, art. 1657, 1 bis) : un célibataire n'a donc rien à payer jusqu'à environ 17 600 € de revenu imposable, soit environ 19 550 € de salaire net imposable annuel (avant abattement de 10 %) ou environ 23 850 € de salaire brut annuel (1 990 €/mois). Pour un célibataire payé au SMIC toute l'année 2025 (1 801,80 € brut/mois, soit 21 622 € brut/an et environ 17 700 € net imposable), il n'y a pas d'impôt à payer en 2026 après application de la décote. Il en ira de même pour un salarié au SMIC toute l'année 2026 (1 823,03 € puis 1 867,02 € brut/mois depuis le 1er juin 2026, soit environ 22 200 € brut/an), à barème constant.
Comment fonctionne la décote pour un célibataire ?
La décote réduit l'impôt brut quand celui-ci est inférieur à un seuil. Pour un célibataire en 2026, la décote s'applique tant que l'impôt brut est inférieur à 1 982 € (au-delà, plus de décote). La formule est : décote = 897 − 45,25 % × impôt brut. Exemple : pour un impôt brut de 1 500 €, décote = 897 − 678,75 = 218,25 €, impôt final = 1 500 − 218,25 = 1 281,75 €. La décote disparaît automatiquement quand l'impôt brut atteint 1 982 € (897 ÷ 0,4525).
Quel impôt pour un célibataire à 50 000 € de revenu imposable ?
Pour un célibataire avec 50 000 € de revenu imposable (après abattement 10 %), l'impôt brut 2026 se calcule ainsi : tranche 0 % (0 à 11 600 €) = 0 €, tranche 11 % (11 600 à 29 579 €) = 1 978 €, tranche 30 % (29 579 à 50 000 €) = 6 126 €. Total = 8 104 €. Le taux moyen est de 16,2 %, le taux marginal (TMI) de 30 %. Pas de décote applicable (impôt > 1 982 €). Soit environ 675 €/mois prélevés à la source.
Le célibataire bénéficie-t-il du quotient familial ?
Oui, automatiquement : le célibataire dispose d'1 part fiscale (le minimum). Le mécanisme du quotient familial divise le revenu imposable par le nombre de parts pour appliquer le barème, puis multiplie le résultat par le nombre de parts. Pour un célibataire (1 part), cela revient à appliquer directement le barème au revenu imposable, sans avantage particulier. C'est le mariage, le PACS ou les enfants à charge qui augmentent le nombre de parts et apportent un avantage fiscal.
Quels leviers fiscaux pour un célibataire imposable ?
Plusieurs dispositifs sont accessibles. PER (Plan d'Épargne Retraite) : déduction des versements dans la limite de 10 % des revenus pro (max 8 PASS = 37 680 € en 2026), économie d'impôt à la TMI. Dons à association : réduction 66 % (plafond 20 % du revenu imposable) ou 75 % pour dons à organismes d'aide aux personnes en difficulté (plafond 2 000 € pour les dons effectués depuis le 14 octobre 2025, 1 000 € avant, fiche F426). Investissement immobilier locatif : Denormandie dans l'ancien rénové, LMNP au réel ou Loc'Avantages (le Pinel est fermé aux nouvelles acquisitions depuis le 1er janvier 2025, seuls les engagements en cours ouvrent encore droit à la réduction). Frais réels en cas de longue distance domicile-travail ou télétravail imposé sans allocation.
Aller plus loin
Ce calcul dans d'autres situations
Le simulateur général et les autres cas particuliers de la même famille.