Impôt sur le revenu d'un couple marié ou pacsé
Simulez l'impôt sur le revenu 2026 d'un couple marié ou pacsé. Imposition commune, 2 parts de quotient familial, effet du mariage selon vos revenus.
Salaires nets après abattement 10 %, pensions, revenus fonciers, etc.
Estimation barème 2026
Impôt sur le revenu brut
2 971 €
Taux moyen 5,94 % • Taux marginal 11 %
Voir le détail par tranche
- Revenu imposable
- 50 000,00 €
- Quotient familial (2 parts)
- 25 000,00 €
- De 0 € à 11 497 € (0 %)
- 0,00 €
- De 11 497 € à 29 315 € (11 %)
- 2 970,66 €
- Impôt brut
- 2 970,66 €
Impôt brut, sans prise en compte de la décote, du plafonnement du quotient familial (1 791 €/demi-part), ni des réductions/crédits d'impôt. Pour un calcul exact, utilisez le simulateur officiel DGFiP sur impots.gouv.fr.
Comment est calculé ce résultat ?
Pour un couple marié ou pacsé, l'impôt sur le revenu est calculé sur l'ensemble des revenus du foyer en imposition commune obligatoire. Le foyer compte 2 parts fiscales (article 194 du CGI), auxquelles s'ajoutent les demi-parts pour enfants à charge.
L'avantage du mariage / PACStient au mécanisme du quotient familial : le revenu total du foyer est divisé par 2 (ou plus avec des enfants), ce qui ramène une partie du revenu dans des tranches inférieures du barème. Cet effet est d'autant plus fort que les revenus des deux conjoints sont déséquilibrés.
À noter : ce simulateur applique le barème général 2026 avec 2 parts par défaut (couple sans enfant). Pour un couple avec enfants, ajustez le nombre de parts à 2,5 (1 enfant), 3 (2 enfants), 4 (3 enfants), etc. Pour un calcul officiel intégrant décote et réductions, utilisez le simulateur DGFiP sur impots.gouv.fr.
Questions fréquentes
Un couple marié ou pacsé est-il obligé de faire une déclaration commune ?
Oui, l'imposition commune est obligatoire pour les couples mariés ou pacsés. Une seule déclaration regroupe les revenus des deux conjoints, et le foyer compte 2 parts fiscales. Seule exception : l'année du mariage ou du PACS, où les conjoints peuvent opter pour des déclarations séparées (option à exercer dans la déclaration de revenus N+1).
Le mariage ou le PACS réduit-il toujours l'impôt ?
Pas systématiquement. L'imposition commune est avantageuse quand les revenus des conjoints sont déséquilibrés (l'un gagne plus que l'autre) car elle lisse les revenus sur 2 parts. Quand les deux conjoints ont des revenus similaires et déjà au sommet du barème (TMI 30 % ou 41 %), l'effet est neutre, voire légèrement défavorable dans certains cas particuliers (effet de seuil sur les abattements).
Quelle est la différence fiscale entre mariage, PACS et concubinage ?
Mariage et PACS sont fiscalement identiques : déclaration commune obligatoire, 2 parts fiscales, transmission du conjoint exonérée de droits de succession. Le concubinage (union libre) n'ouvre aucun droit fiscal : chaque concubin fait sa propre déclaration (1 part chacun) et n'hérite pas du partenaire sans testament (60 % de droits si testament). Le PACS apporte la plupart des avantages du mariage sans formalisme.
Combien de parts fiscales pour un couple avec enfants à charge ?
Un couple marié ou pacsé compte 2 parts, plus 0,5 part pour le premier enfant, 0,5 part pour le deuxième, puis 1 part par enfant à partir du 3ème. Donc : couple sans enfant = 2 parts, couple + 1 enfant = 2,5 parts, couple + 2 enfants = 3 parts, couple + 3 enfants = 4 parts, couple + 4 enfants = 5 parts.
Que se passe-t-il fiscalement l'année du mariage ou du PACS ?
Par défaut, le mariage ou PACS entraîne une imposition commune pour toute l'année. Mais les conjoints peuvent opter une seule fois pour deux déclarations séparées sur l'année de l'union (chacun déclare ses revenus de l'année entière en 1 part). Cette option est intéressante quand l'imposition séparée donne moins d'impôt que l'imposition commune (cas de revenus très déséquilibrés inversés ou de réductions d'impôt distinctes).
Que devient l'imposition en cas de divorce ou de rupture de PACS ?
L'année du divorce ou de la rupture de PACS, chacun des ex-conjoints fait sa déclaration personnelle pour la totalité de l'année (mariage ou PACS rompu = imposition séparée totale). Les enfants sont répartis selon la garde (alternée = 0,5 part chacun, exclusive = part complète au parent gardien + pension alimentaire déductible chez le débiteur).
Le taux de prélèvement à la source est-il commun aux deux conjoints ?
Par défaut, oui : le taux personnalisé du foyer est appliqué identiquement aux deux conjoints. Mais vous pouvez opter pour le taux individualisé, qui répartit la charge fiscale au prorata des revenus de chacun (utile quand un conjoint gagne nettement plus que l'autre). L'option se modifie dans l'espace impots.gouv.fr, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ».
Quel impact en cas de revenus déséquilibrés entre conjoints ?
C'est précisément la situation où l'imposition commune apporte le plus d'avantages. Exemple : conjoint A gagne 50 000 €, conjoint B 0 €. Séparés, A paierait environ 7 200 € d'impôt et B rien. Mariés, le foyer paie environ 3 100 € seulement, soit une économie de 4 100 €. L'effet diminue quand les revenus se rapprochent.
Sources et références
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Pour aller plus loin
L'imposition commune des couples mariés et pacsés
Le mariage et le PACS produisent les mêmes effets fiscaux : imposition commune obligatoire, 2 parts de quotient familial, exonération totale des droits de succession entre conjoints. Une seule déclaration regroupe les revenus des deux membres du couple. Cette règle, posée à l'article 6 du Code général des impôts, prend effet dès la cohabitation maritale déclarée à l'administration fiscale.
Le concubinage (union libre, sans mariage ni PACS), à l'inverse, n'apporte aucun avantage fiscal : chaque concubin remplit sa propre déclaration de revenus (1 part chacun) et est imposé séparément. Pour les enfants communs, un seul des parents peut les rattacher à son foyer fiscal et bénéficier des demi-parts — l'autre peut, en contrepartie, déduire une pension alimentaire.
Combien de parts pour un couple ?
Un couple marié ou pacsé sans enfant compte 2 parts. Avec des enfants à charge, on ajoute des demi-parts selon la règle générale :
| Composition du foyer | Parts fiscales | Détail |
|---|---|---|
| Couple sans enfant | 2 | 2 parts (conjoints) |
| Couple + 1 enfant | 2,5 | 2 + 0,5 |
| Couple + 2 enfants | 3 | 2 + 0,5 + 0,5 |
| Couple + 3 enfants | 4 | 2 + 0,5 + 0,5 + 1 |
| Couple + 4 enfants | 5 | 2 + 0,5 + 0,5 + 1 + 1 |
Pour les hauts revenus, l'avantage fiscal apporté par chaque demi-part est plafonné à 1 791 € en 2026. Cette limite ne concerne pas les 2 parts de base du couple, mais uniquement les demi-parts supplémentaires liées aux enfants.
Exemples chiffrés : avantage du mariage selon les revenus
L'effet du quotient familial est maximal quand les revenus des conjoints sont déséquilibrés, nul ou faible quand ils sont égaux. Voici trois exemples concrets, calculés sur le barème 2026.
| Configuration | Impôt séparés | Impôt mariés | Économie |
|---|---|---|---|
| A : 50 000 € / B : 0 € | 7 211 € | 3 098 € | −4 113 € |
| A : 40 000 € / B : 20 000 € | 4 174 € | 3 998 € | −176 € |
| A : 35 000 € / B : 35 000 € | 3 665 € | 7 330 € | 0 € (équivalent) |
Revenus nets imposables après abattement 10 %. Calcul avant décote et réductions d'impôt. Le cas A=B montre que l'imposition commune peut produire la même somme que deux impositions séparées : 7 330 € (couple) = 3 665 € × 2 (deux célibataires).
Constat : plus les revenus sont déséquilibrés, plus l'avantage du mariage est élevé. Quand les revenus sont équilibrés et déjà élevés, l'imposition commune ne change rien (le barème étant appliqué symétriquement).
Année du mariage ou du PACS : option déclaration séparée
Par défaut, l'année du mariage ou du PACS, vous faites une déclaration commune pour l'ensemble de l'année civile, y compris la période antérieure à l'union. Mais vous pouvez opter, une seule fois, pour deux déclarations séparées sur cette même année. L'option doit être exercée dans la déclaration suivant l'union (au printemps N+1) et est irrévocable.
L'imposition séparée est intéressante notamment quand un conjoint bénéficie de réductions d'impôt importantes qui seraient perdues dans la déclaration commune (cas de plafond global atteint), ou quand l'imposition commune donne un résultat moins favorable que la somme des deux impositions séparées. C'est rare mais réel — faites le calcul avec notre simulateur pour les deux options.
Divorce et rupture de PACS : fin de l'imposition commune
L'année du divorce, du PACS rompu ou de la séparation de corps avec résidences distinctes, chacun des ex-conjoints fait une déclaration personnellepour la totalité de l'année. L'imposition redevient celle d'un célibataire, divorcé ou veuf, en 1 part fiscale. Les enfants sont rattachés selon le jugement de divorce :
- Garde exclusiveà un parent : il bénéficie seul des demi-parts, l'autre déduit la pension alimentaire versée.
- Garde alternée (résidence partagée) : les demi-parts sont divisées par deux (0,25 part par enfant pour chaque parent, jusqu'à plafonnement).
- Pension alimentaire : déductible du revenu du parent payeur, imposable chez le parent bénéficiaire. Voyez notre simulateur de pension alimentaire.