Impôt sur le revenu d'un couple avec 2 enfants (3 parts)

Jusqu'à quel revenu un couple avec 2 enfants n'est-il pas imposable ?

Un couple marié ou pacsé avec deux enfants à charge (3 parts) n'est pas imposable jusqu'à environ 44 100 € de revenu imposable en 2026 : à ce niveau, la décote du couple efface la totalité de l'impôt du barème. Ce couple n'a rien à payer jusqu'à environ 44 500 € de revenu imposable, parce qu'un impôt inférieur à 61 € n'est pas mis en recouvrement (CGI, art. 1657, 1 bis). Entre ces deux montants, l'impôt calculé est positif mais n'est pas réclamé : c'est toute la différence entre les deux seuils.

Pour un parent isolé avec deux enfants (2,5 parts, case T), l'impôt calculé est nul jusqu'à environ 34 600 € de revenu imposable et rien n'est à payer jusqu'à environ 35 000 €. Tous ces seuils portent sur le revenu imposable, c'est-à-dire après l'abattement forfaitaire de 10 % sur les salaires : un couple avec deux enfants franchit le seuil de mise en recouvrement lorsque ses salaires déclarés atteignent environ 49 400 €.

À partir de quel revenu le plafonnement joue-t-il avec 2 enfants ?

Le quotient familial divise le revenu imposable par le nombre de parts avant d'appliquer le barème : pour un couple, chacun des deux premiers enfants apporte 0,5 part, le troisième et les suivants 1 part. L'avantage de chaque demi-part est limité à 1 807 € (CGI, art. 197, I, 2). Avec le barème 2026, ce plafond est atteint, pour un couple, à partir de 65 311 € de revenu imposable avec 1 enfant, 71 464 € avec 2 enfants et 83 769 € avec 3 enfants (seuils recalculés avec la formule de ce simulateur). Au-delà, chaque enfant fait économiser un montant fixe, quel que soit le revenu.

Le même revenu avec 0, 1, 2 ou 3 enfants

Impôt net 2026 d'un couple marié ou pacsé (2 parts de base) selon le nombre d'enfants à charge, calculé avec ce simulateur : barème, plafonnement et décote appliqués, aucune réduction ni crédit.

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* Plafonnement du quotient familial appliqué. Lecture : à 30 000 € de revenu imposable, le couple ne paie rien avec ou sans enfant (décote) ; l'économie des deux enfants croît ensuite avec le revenu jusqu'à 3 614 €, atteints à 71 464 €. Le troisième enfant apporte une part entière, plafonnée à son tour à 3 614 €.

2 enfants en résidence alternée : des quarts de part

Après une séparation, un enfant dont la résidence est alternée entre les deux parents compte pour 0,25 part chez chacun au lieu de 0,5 (service-public F2705) : 2 enfants en alternance donnent 0,5 part, soit 1,5 part pour un parent seul et 2,5 parts pour un parent remis en couple. Chaque quart de part est plafonné à 904 €. Le parent qui a la charge principale des deux enfants compte 0,5 part par enfant (2 parts s'il vit seul, hors majoration de parent isolé). Impôts calculés avec ce simulateur :

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La pension alimentaire versée pour un enfant en résidence alternée n'est pas déductible, et celle reçue n'est pas imposable (CGI, art. 156, II, 2°) ; les réductions et crédits liés aux enfants (frais de garde, scolarité) sont partagés par moitié entre les deux parents.

Allocations familiales et rentrée scolaire : ce qui s'ajoute hors impôt

Les allocations familiales commencent au deuxième enfant de moins de 20 ans : 152,25 € par mois à taux plein lorsque les ressources 2024 du foyer ne dépassent pas 79 980 €, moitié moins (76,13 €) jusqu'à 106 604 € et un quart (38,07 €) au-delà, plus 76,13 € par mois pour le second enfant à partir de 14 ans (18 ans pour les enfants nés depuis le 1^er mars 2012), montants au 1^er avril 2026 (fiche F13213). L'allocation de rentrée scolaire 2026 vaut 426,87 € par enfant de 6 à 10 ans, 450,41 € de 11 à 14 ans et 466,02 € de 15 à 18 ans, sous un plafond de ressources 2024 de 35 638 € pour 2 enfants (allocation réduite juste au-dessus, fiche F1878). Ces prestations ne sont pas imposables et ne figurent pas dans le revenu imposable du simulateur. Sur l'impôt lui-même s'ajoutent le crédit d'impôt pour frais de garde des enfants de moins de 6 ans (50 % des dépenses, 3 500 € par enfant au plus, CGI, art. 200 quater B) et la réduction pour frais de scolarité (61 € au collège, 153 € au lycée, 183 € dans le supérieur, art. 199 quater F).

Erreurs courantes à éviter

1. Oublier de rattacher un enfant majeur étudiant jusqu'à 21 ans (ou 25 ans s'il poursuit ses études). Le rattachement conserve la demi-part fiscale, mais il exclut la déduction d'une pension alimentaire versée à cet enfant (CGI, art. 156, II, 2°) : il faut choisir l'une ou l'autre option, selon celle qui réduit le plus l'impôt.
2. Confondre résidence alternée et charge principale. En résidence alternée, chaque parent compte 0,25 part par enfant (0,5 part pour les 2 enfants), sauf si la convention de divorce ou le jugement fixe la charge principale chez l'un des parents, qui compte alors 0,5 part par enfant. Les deux parents ne peuvent pas déclarer chacun 0,5 part pour le même enfant.
3. Cumuler abusivement avantage parent isolé et concubinage. Le statut de parent isolé (case T) suppose que vous éleviez seul vos enfants. En cas de concubinage stable déclaré, l'administration peut requalifier et imposer un rappel.
4. Oublier les frais de garde des enfants de moins de 6 ans. Assistante maternelle, crèche et garderie périscolaire ouvrent droit au crédit d'impôt de 50 % dans la limite de 3 500 € de dépenses par enfant (2 300 € jusqu'aux revenus 2021), déduction faite des aides reçues (complément de libre choix du mode de garde).

Points à vérifier avec 2 enfants

Deux vérifications avant de valider la déclaration : (1) les cases F (enfants à charge) et H (enfants en résidence alternée) de la déclaration 2042 déterminent les parts, et un enfant majeur rattaché doit y figurer avec sa demande de rattachement signée ; (2) à partir de 71 464 € de revenu imposable, l'avantage des deux demi-parts est plafonné à 3 614 € et n'augmente plus avec le revenu : la ligne « plafonnement des effets du quotient familial » de l'avis d'imposition en donne le montant.

Pour un parent isolé, n'oubliez pas la case T (case « vous vivez seul avec votre/vos enfant(s) ») qui octroie la demi-part supplémentaire au titre du premier enfant, dont l'avantage est plafonné à 4 262 € pour la part entière (au lieu de 1 807 € par demi-part ordinaire). L'omettre coûte jusqu'à 2 455 € d'impôt en plus selon le revenu (927 € à 30 000 € de revenu imposable). La case T est cumulable avec les cases F/G (enfants à charge).