1. Cotisations salariales 2026 (part salarié)
Ces cotisations sont prélevées sur le salaire brut et apparaissent en déduction sur le bulletin de paie. Elles financent la sécurité sociale, la retraite complémentaire et l'assurance chômage. Total pour un salaire inférieur au plafond de la Sécurité sociale (4 005 € par mois) : 20,84 % du brut pour un non-cadre, 20,86 % pour un cadre (APEC comprise), soit un net d'environ 79 % du brut avant impôt (calcul du simulateur salaire net / brut, hors mutuelle et prévoyance). Au-delà du plafond, la tranche 2 Agirc-Arrco (8,64 %) remplace la vieillesse plafonnée et la tranche 1, et le taux global baisse légèrement (20,4 % à 8 000 € brut).
| Cotisation | Taux | Assiette |
|---|---|---|
| CSG déductible | 6,80 % | 98,25 % du brut |
| CSG non déductible | 2,40 % | 98,25 % du brut |
| CRDS | 0,50 % | 98,25 % du brut |
| Vieillesse plafonnée | 6,90 % | Tranche A (≤ PMSS) |
| Vieillesse déplafonnée | 0,40 % | Brut total |
| Retraite Agirc-Arrco T1 | 3,15 % | ≤ 1 PMSS |
| Retraite Agirc-Arrco T2 | 8,64 % | 1 à 8 PMSS |
| CEG Agirc-Arrco T1 | 0,86 % | ≤ 1 PMSS |
| CEG Agirc-Arrco T2 | 1,08 % | 1 à 8 PMSS |
| CET Agirc-Arrco | 0,14 % | T1 + T2, seulement si brut > 1 PMSS |
| APEC (cadres uniquement) | 0,024 % | ≤ 4 PMSS |
| Maladie, régime local Alsace-Moselle | 1,30 % | Brut total, Haut-Rhin, Bas-Rhin et Moselle uniquement |
| Assurance chômage (depuis oct. 2018) | 0,00 % | Supprimée pour salariés |
| Mutuelle santé (employeur) | Variable | ~50 € à 100 €/mois |
| Total non-cadre (brut ≤ 1 PMSS) | 20,84 % | Hors mutuelle et régime local |
| Total cadre (brut ≤ 1 PMSS) | 20,86 % | Avec APEC, hors mutuelle et prévoyance |
2. Cotisations patronales 2026 (part employeur)
Côté employeur, le coût total représente environ 40-45 % du brut pour un salarié à plein temps. La réduction générale dégressive unique (RGDU, ex-Fillon), dégressive jusqu'à 3 SMIC depuis le 1er janvier 2026, réduit fortement la charge sur les bas salaires (section 3).
| Cotisation | Taux | Assiette / commentaire |
|---|---|---|
| Maladie-maternité | 13,00 % | Brut total : taux plein pour tous depuis le 1er janvier 2026 (le taux réduit de 7 % est absorbé par la RGDU) |
| Allocations familiales | 5,25 % | Brut total : taux plein pour tous depuis 2026 (le taux réduit de 3,45 % est absorbé par la RGDU) |
| Vieillesse plafonnée | 8,55 % | ≤ 1 PMSS |
| Vieillesse déplafonnée | 2,11 % | Brut total |
| Retraite Agirc-Arrco T1 | 4,72 % | ≤ 1 PMSS |
| Retraite Agirc-Arrco T2 | 12,95 % | 1 à 8 PMSS |
| CEG Agirc-Arrco T1 | 1,29 % | ≤ 1 PMSS |
| CEG Agirc-Arrco T2 | 1,62 % | 1 à 8 PMSS |
| Chômage | 4,00 % | ≤ 4 PMSS |
| AGS (garantie salaires) | 0,25 % | ≤ 4 PMSS |
| Accidents du travail (moyenne) | ~2,22 % | Variable selon activité |
| Versement mobilité (Île-de-France) | 2,95 % | Entreprises ≥ 11 salariés |
| Formation professionnelle (TPE) | 0,55 % | < 11 salariés |
| Formation professionnelle (PME et +) | 1,00 % | ≥ 11 salariés |
| Taxe d'apprentissage | 0,68 % | Sauf Alsace-Moselle (0,44 %) |
| FNAL (≥ 50 salariés) | 0,50 % | Brut total |
| Contribution dialogue social | 0,016 % | Brut total |
| Total approx. brut PME ≥ 50 | ~42-45 % | Hors réductions |
3. Réduction générale de cotisations (ex-Fillon) 2026
Depuis le 1er janvier 2026, la réduction générale a été refondue en réduction générale dégressive unique (RGDU). Elle absorbe les anciens bandeaux de cotisations maladie (6 points) et allocations familiales (1,8 point), qui sont supprimés : les taux patronaux correspondants sont désormais de 13 % et 5,25 % pour tous les niveaux de rémunération.
Changement majeur par rapport à l'ancienne réduction Fillon : le coefficient ne s'annule plus à 1,6 SMIC mais à 3 SMIC. Le coefficient maximal 2026 s'élève à 0,3981 pour les entreprises de moins de 50 salariés (FNAL 0,10 %) et 0,4021 pour celles de 50 salariés et plus (FNAL 0,50 %), contre 0,3194 / 0,3234 sous l'ancien régime (CSS art. L241-13 et D241-7).
Piège à connaître : le SMIC de référence de la RGDU est gelé à 12,02 €/h (21 876,40 € par an) pour toute l'année 2026 : il ne suit pas la revalorisation du 1er juin. Un salarié payé au SMIC réel (1 867,02 €/mois) se situe donc à 1,02 SMIC de référence, et son coefficient est légèrement inférieur au maximum théorique.
Le calcul exact dépend de la rémunération annuelle brute et de l'effectif. Notre simulateur de réduction générale de cotisations applique la formule officielle et détaille le coefficient obtenu.
4. Cotisations TNS 2026 : SSI, CIPAV, Madelin
Les Travailleurs Non-Salariés (TNS), gérants majoritaires de SARL, EURL, professions libérales, relèvent de la Sécurité Sociale des Indépendants (ex-RSI, intégrée à l'URSSAF depuis 2020) ou de la Cipav (architectes, géomètres-experts, psychologues, ostéopathes et autres professions libérales réglementées listées par décret ; les libéraux non réglementés comme les consultants relèvent de la SSI). Depuis avril 2026 (revenus 2025 et suivants), toutes les cotisations et la CSG-CRDS sont calculées sur une assiette unique : le revenu avant cotisations abattu de 26 % (décret n° 2024-688 du 5 juillet 2024). Taux URSSAF publiés le 27 février 2026, appliqués à cette assiette :
| Cotisation | SSI BIC | SSI BNC | CIPAV |
|---|---|---|---|
| Maladie-maternité (progressif de 20 % à 300 % du PASS) | 0 - 8,5 % | 0 - 8,5 % | 0 - 8,5 % |
| Indemnités journalières | 0,50 % (≤ 5 PASS) | 0,50 % (≤ 5 PASS) | 0,30 % (≤ 3 PASS) |
| Retraite de base | 17,87 % (≤ 1 PASS) + 0,72 % au-delà | 17,87 % (≤ 1 PASS) + 0,72 % au-delà | 8,73 % (≤ 1 PASS) + 1,87 % (≤ 5 PASS) |
| Retraite complémentaire | 8,1 % (≤ 1 PASS) / 9,1 % (1 à 4 PASS) | 8,1 % / 9,1 % | 11 % (≤ 1 PASS) / 21 % (1 à 4 PASS) |
| Invalidité-décès | 1,30 % (≤ 1 PASS) | 1,30 % (≤ 1 PASS) | 0,50 % (≤ 1,85 PASS) |
| Allocations familiales (0 % sous 110 % du PASS, 3,1 % au-delà de 140 %) | 0 - 3,1 % | 0 - 3,1 % | 0 - 3,1 % |
| CSG / CRDS | 9,70 % | 9,70 % | 9,70 % |
| Formation professionnelle (forfait sur 1 PASS) | 0,29 % artisan = 139 € / 0,25 % commerçant = 120 € | 0,25 % = 120 € | 0,25 % = 120 € |
| CFE (charge entreprise) | Variable | Variable | Variable |
| Total sur le revenu avant cotisations (50 000 €) | 31,6 % (15 778 €) | 31,6 % (15 778 €) | 27,6 % (13 791 €) |
| Cotisations minimales (revenu nul) | ~1 250 € (IJ 96 €, retraite 967 €, invalidité 72 €, CFP) | ~1 250 € | Retraite de base sur 450 SMIC horaire + CFP |
| Madelin retraite : plafond | 88 911 € | 88 911 € | 88 911 € |
Les plafonds Madelin (retraite, prévoyance, mutuelle) s'élèvent à 10 % du bénéfice imposable + 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS, soit un total maximum de 88 911 € pour 2026 (10 % × 8 PASS + 15 % × 7 PASS). Les totaux du tableau sont ceux du simulateur de cotisations TNS pour 50 000 € de revenu avant cotisations (assiette 37 000 €).
5. Heures supplémentaires 2026 : fiscalité et URSSAF
Les heures supplémentaires bénéficient d'un double dispositif d'exonération en 2026 : réduction de cotisations salariales URSSAF de 11,31 %, et exonération d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € par an.
| Élément | Valeur 2026 | Référence |
|---|---|---|
| Majoration HS de la 36e à la 43e h | 25 % | Code du travail Art. L3121-36 |
| Majoration HS au-delà de 43 h | 50 % | Sauf accord collectif |
| Minimum conventionnel possible | 10 % | Si accord collectif |
| Réduction URSSAF salarié | 11,31 % | Sur la majoration et le brut HS |
| Déduction forfaitaire patronale par heure supplémentaire : employeurs de moins de 20 salariés | 1,50 €/h | CSS art. L241-18 |
| Déduction forfaitaire patronale par heure supplémentaire : employeurs de 20 à moins de 250 salariés | 0,50 €/h | Heures effectuées depuis le 1er octobre 2022 (CSS art. L241-18-1) |
| Exonération IR annuelle | 7 500 € | Cumul HS + heures complémentaires |
| Contingent annuel HS par défaut | 220 h | Sauf accord d'entreprise |
| Durée légale du travail (réf.) | 35 h / sem. | 151,67 h / mois |
| Durée maximale quotidienne | 10 h | 12 h max si accord |
| Durée maximale hebdomadaire | 48 h | 44 h moyenne sur 12 sem. |
6. Cotisations sur les revenus du capital 2026
Les revenus de capitaux mobiliers et plus-values supportent 18,6 % de prélèvements sociaux depuis la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 (art. 12 : CSG portée de 9,2 % à 10,6 % à compter de l'imposition des revenus 2025 pour les revenus du patrimoine et du 1er janvier 2026 pour les produits de placement), en plus du taux IR PFU 12,8 % (soit 31,4 % au total) ou du barème progressif sur option. Le taux de 17,2 % (CSG 9,2 %) est maintenu pour les revenus fonciers, les plus-values immobilières, les intérêts des PEL et CEL, les produits d'assurance-vie et les PEP (CSS art. L136-8 IV).
| Composante | Taux | Application |
|---|---|---|
| CSG (capital) | 10,60 % | Dividendes, intérêts, PV mobilières, PEA, épargne salariale (9,20 % : revenus fonciers, PV immobilières, PEL/CEL, assurance-vie) |
| CRDS | 0,50 % | Capital + revenus pro |
| Prélèvement de solidarité | 7,50 % | Capital uniquement |
| Total prélèvements sociaux | 18,60 % | Toujours dus (17,20 % pour les revenus restés à la CSG de 9,2 %) |
| PFU IR sur dividendes/intérêts | 12,80 % | Option barème possible |
| Total PFU (flat tax) | 31,40 % | Dividendes, intérêts, PV mobilières (30 % jusqu'aux revenus 2024) |
| CEHR : célibataire seuil | 3 % | RFR > 250 000 € |
| CEHR : couple seuil | 3 % | RFR > 500 000 € |
| CEHR : tranche supérieure | 4 % | RFR > 500 000 € / 1 M€ |
| CSG déductible (sur option barème) | 6,80 % | Sur les 10,6 % de CSG |
7. Sources officielles
- URSSAF : taux de cotisations du secteur privé 2026 (parts salariale et patronale, régime local Alsace-Moselle)
- BOSS : allègements généraux (réduction générale dégressive unique) et URSSAF : réduction générale des cotisations
- URSSAF : déduction forfaitaire patronale sur les heures supplémentaires (1,50 € par heure pour les employeurs de moins de 20 salariés, 0,50 € de 20 à moins de 250 salariés)
- Service-Public : cotisations salariales du salarié du secteur privé (F2302) et CSG et CRDS sur les revenus d'activité (F2971)
- Agirc-Arrco : cotiser pour ma retraite (taux T1, T2, CEG, CET)
- URSSAF : taux de cotisations des artisans, commerçants et libéraux non réglementés, libéraux relevant de la Cipav et réforme de l'assiette sociale des indépendants
- Service-Public : prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine et de placement (F2329)
Questions fréquentes sur les cotisations URSSAF 2026
Quel est le taux global de cotisations salariales en 2026 ?
Un salarié non-cadre du privé payé sous le plafond de la Sécurité sociale (4 005 € brut par mois) voit 20,84 % de son brut prélevé en cotisations salariales (vieillesse, retraite complémentaire Agirc-Arrco, CSG, CRDS) ; un cadre, 20,86 % avec l'APEC. Au-delà du plafond, la tranche 2 Agirc-Arrco (8,64 %) remplace la vieillesse plafonnée et la tranche 1, et le taux global baisse légèrement (20,4 % à 8 000 € brut). Le net avant impôt représente donc environ 79 % du brut, hors mutuelle, prévoyance et régime local d'Alsace-Moselle (+1,30 %).
Quels taux de CSG et CRDS s'appliquent sur les salaires ?
La CSG est de 9,2 % et la CRDS de 0,5 %, calculées sur 98,25 % du salaire brut (abattement de 1,75 % plafonné à 4 PASS). Sur la CSG, 6,8 points sont déductibles du revenu imposable et 2,4 points ne le sont pas : c'est la raison pour laquelle le net imposable est supérieur au net versé.
Combien coûtent les cotisations patronales en 2026 ?
Hors allègements, les cotisations patronales représentent environ 40 à 45 % du brut selon l'effectif et la localisation (maladie 13 %, vieillesse, allocations familiales 5,25 %, chômage, AGS, retraite complémentaire, accidents du travail, formation, taxe d'apprentissage, versement mobilité). Depuis le 1er janvier 2026, la réduction générale dégressive unique (RGDU) efface l'essentiel de ces cotisations au niveau du SMIC (restent notamment la part d'accidents du travail au-delà du taux mutualisé, la formation, l'apprentissage et le versement mobilité), puis décroît jusqu'à s'annuler à 3 SMIC, le SMIC de référence étant gelé à 12,02 €/h pour toute l'année 2026 (CSS art. L241-13, BOSS).
Quels sont les taux URSSAF auto-entrepreneur en 2026 ?
Les cotisations sont calculées sur le chiffre d'affaires encaissé : 12,3 % pour l'achat-revente de marchandises (BIC), 21,2 % pour les prestations de services commerciales et artisanales, 25,6 % pour les professions libérales non réglementées (BNC, taux relevé par paliers de 21,1 % en 2023 à 25,6 % au 1er janvier 2026 pour financer la retraite complémentaire) et 23,2 % pour les professions libérales relevant de la Cipav. S'y ajoute la contribution à la formation professionnelle (0,1 % commerçants, 0,2 % libéraux, 0,3 % artisans). Avec l'Acre, ces taux sont réduits de moitié pour un début d'activité jusqu'au 30 juin 2026, d'un quart à compter du 1er juillet 2026.
Pourquoi mon taux de cotisations diffère-t-il de celui d'un collègue ?
Plusieurs facteurs créent des écarts à brut égal : statut cadre ou non-cadre (APEC, prévoyance), salaire au-dessus du PMSS (tranche 2 Agirc-Arrco à 8,64 %), régime local Alsace-Moselle (+1,30 % de cotisation maladie salariale), mutuelle d'entreprise (part salariale variable), taux accidents du travail propre à l'entreprise, et exonérations spécifiques (heures supplémentaires, apprentis, JEI).