1. Cotisations salariales 2026 (part salarié)
Ces cotisations sont prélevées sur le salaire brut et apparaissent en déduction sur le bulletin de paie. Elles financent la sécurité sociale, la retraite complémentaire et l'assurance chômage. Total moyen pour un cadre non-cadre : 22 à 24 % du brut.
| Cotisation | Taux | Assiette |
|---|---|---|
| CSG déductible | 6,80 % | 98,25 % du brut |
| CSG non déductible | 2,40 % | 98,25 % du brut |
| CRDS | 0,50 % | 98,25 % du brut |
| Sécurité sociale maladie | 0,75 % | Brut total (Alsace-Moselle) |
| Vieillesse plafonnée | 6,90 % | Tranche A (≤ PMSS) |
| Vieillesse déplafonnée | 0,40 % | Brut total |
| Retraite Agirc-Arrco T1 | 3,15 % | ≤ 1 PMSS |
| Retraite Agirc-Arrco T2 | 8,64 % | 1 à 8 PMSS |
| CEG Agirc-Arrco T1 | 0,86 % | ≤ 1 PMSS |
| CEG Agirc-Arrco T2 | 1,08 % | 1 à 8 PMSS |
| APEC (cadres uniquement) | 0,024 % | ≤ 4 PMSS |
| Assurance chômage (depuis oct. 2018) | 0,00 % | Supprimée pour salariés |
| Mutuelle santé (employeur) | Variable | ~50 € à 100 €/mois |
| Total approx. non-cadre | ~22 % | Hors mutuelle |
| Total approx. cadre | ~24-25 % | Avec APEC + CET |
2. Cotisations patronales 2026 (part employeur)
Côté employeur, le coût total représente environ 40-45 % du brut pour un salarié à plein temps. La réduction générale de cotisations (ex-Fillon) dégressive jusqu'à 1,6 SMIC réduit fortement la charge sur les bas salaires.
| Cotisation | Taux | Assiette / commentaire |
|---|---|---|
| Maladie-maternité (taux réduit ≤ 2,5 SMIC) | 7,00 % | Brut total — bandeau maladie |
| Maladie-maternité (taux plein > 2,5 SMIC) | 13,00 % | Brut total |
| Famille (≤ 3,5 SMIC) | 3,45 % | Bandeau famille |
| Famille (> 3,5 SMIC) | 5,25 % | Brut total |
| Vieillesse plafonnée | 8,55 % | ≤ 1 PMSS |
| Vieillesse déplafonnée | 2,02 % | Brut total |
| Retraite Agirc-Arrco T1 | 4,72 % | ≤ 1 PMSS |
| Retraite Agirc-Arrco T2 | 12,95 % | 1 à 8 PMSS |
| CEG Agirc-Arrco T1 | 1,29 % | ≤ 1 PMSS |
| CEG Agirc-Arrco T2 | 1,62 % | 1 à 8 PMSS |
| Chômage | 4,05 % | ≤ 4 PMSS |
| AGS (garantie salaires) | 0,25 % | ≤ 4 PMSS |
| Accidents du travail (moyenne) | ~2,22 % | Variable selon activité |
| Versement mobilité (Île-de-France) | 2,95 % | Entreprises ≥ 11 salariés |
| Formation professionnelle (TPE) | 0,55 % | < 11 salariés |
| Formation professionnelle (PME et +) | 1,00 % | ≥ 11 salariés |
| Taxe d'apprentissage | 0,68 % | Sauf Alsace-Moselle (0,44 %) |
| FNAL (≥ 50 salariés) | 0,50 % | Brut total |
| Contribution dialogue social | 0,016 % | Brut total |
| Total approx. brut PME ≥ 50 | ~42-45 % | Hors réductions |
3. Réduction générale de cotisations (ex-Fillon) 2026
La réduction générale est calculée selon une formule dégressive : maximale au SMIC, nulle à 1,6 SMIC. Coefficient T 2026 pour les entreprises de moins de 50 salariés : 0,3194. Pour 50 salariés et plus : 0,3234.
| Niveau de salaire | Réduction (% brut) | Coût employeur |
|---|---|---|
| SMIC (1 801,80 € brut) | 31,94 % | ~2 010 € |
| 1,1 SMIC (1 981,98 €) | 24,9 % | ~2 350 € |
| 1,2 SMIC (2 162,16 €) | 18,7 % | ~2 720 € |
| 1,3 SMIC (2 342,34 €) | 13,3 % | ~3 110 € |
| 1,4 SMIC (2 522,52 €) | 8,5 % | ~3 500 € |
| 1,5 SMIC (2 702,70 €) | 4,3 % | ~3 890 € |
| 1,6 SMIC (2 882,88 €) et + | 0 % | Aucune réduction |
4. Cotisations TNS 2026 — SSI, CIPAV, Madelin
Les Travailleurs Non-Salariés(TNS) — gérants majoritaires de SARL, EURL, professions libérales — relèvent de la Sécurité Sociale des Indépendants (ex-RSI, intégrée à l'URSSAF depuis 2020) ou de la CIPAV (architectes, consultants, professions libérales non réglementées).
| Cotisation | SSI BIC | SSI BNC | CIPAV |
|---|---|---|---|
| Maladie-maternité | 0 - 6,5 % | 0 - 6,5 % | 0 - 6,5 % |
| Retraite de base | 17,87 % | 17,87 % | 10,1 % |
| Retraite complémentaire | 7 - 8 % | 7 - 8 % | Forfait par classe |
| Invalidité-décès | 1,30 % | 1,30 % | Forfait classe |
| Allocations familiales | 0 - 3,1 % | 0 - 3,1 % | 0 - 3,1 % |
| CSG / CRDS | 9,70 % | 9,70 % | 9,70 % |
| CURPS (urssaf) | 0,29 % | 0,29 % | 0,29 % |
| Formation professionnelle | 0,29 % | 0,29 % | 0,29 % |
| CFE (charge entreprise) | Variable | Variable | Variable |
| Total moyen TNS | 40-45 % | 40-45 % | ~35-40 % |
| Cotisation minimale forfaitaire | ~1 200 € | ~1 200 € | ~480 € |
| Madelin retraite — plafond | 85 780 € | 85 780 € | 85 780 € |
Les plafonds Madelin (retraite, prévoyance, mutuelle) s'élèvent à 10 % du bénéfice imposable + 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS, soit un total maximum de 85 780 € pour 2026.
5. Heures supplémentaires 2026 — fiscalité et URSSAF
Les heures supplémentaires bénéficient d'un double dispositif d'exonération en 2026 : réduction de cotisations salarialesURSSAF de 11,31 %, et exonération d'impôt sur le revenudans la limite de 7 500 € par an.
| Élément | Valeur 2026 | Référence |
|---|---|---|
| Majoration HS de la 36e à la 43e h | 25 % | Code du travail Art. L3121-36 |
| Majoration HS au-delà de 43 h | 50 % | Sauf accord collectif |
| Minimum conventionnel possible | 10 % | Si accord collectif |
| Réduction URSSAF salarié | 11,31 % | Sur la majoration et le brut HS |
| Réduction URSSAF patronale (TPE/PME < 250) | 1,50 €/h | Forfaitaire |
| Exonération IR annuelle | 7 500 € | Cumul HS + heures complémentaires |
| Contingent annuel HS par défaut | 220 h | Sauf accord d'entreprise |
| Durée légale du travail (réf.) | 35 h / sem. | 151,67 h / mois |
| Durée maximale quotidienne | 10 h | 12 h max si accord |
| Durée maximale hebdomadaire | 48 h | 44 h moyenne sur 12 sem. |
6. Cotisations sur les revenus du capital 2026
Les revenus de capitaux mobiliers et plus-values supportent 17,2 % de prélèvements sociaux, en plus du taux IR PFU 12,8 % (soit 30 % total) ou du barème progressif sur option.
| Composante | Taux | Application |
|---|---|---|
| CSG (capital) | 9,20 % | Dividendes, intérêts, PV |
| CRDS | 0,50 % | Capital + revenus pro |
| Prélèvement de solidarité | 7,50 % | Capital uniquement |
| Total prélèvements sociaux | 17,20 % | Toujours dus |
| PFU IR sur dividendes/intérêts | 12,80 % | Option barème possible |
| Total PFU (flat tax) | 30,00 % | Dividendes, PV mobilières |
| CEHR — célibataire seuil | 3 % | RFR > 250 000 € |
| CEHR — couple seuil | 3 % | RFR > 500 000 € |
| CEHR — tranche supérieure | 4 % | RFR > 500 000 € / 1 M€ |
| CSG déductible (sur option barème) | 6,80 % | Sur les 9,2 % CSG |
7. Sources officielles
- URSSAF — taux cotisations et instructions techniques
- boss.gouv.fr — Bulletin Officiel de la Sécurité Sociale
- Agirc-Arrco — retraite complémentaire des salariés
- net-entreprises.fr — DSN, déclarations sociales
- Légifrance — CSS et Code du travail
- impots.gouv.fr — CSG/CRDS sur capital