Barème 2026Mis à jour le
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Calcul de l'impôt sur le revenu d'un retraité
L'impôt sur le revenu 2026 d'un retraité s'estime avec l'abattement sur les pensions, le barème progressif, la décote, les conditions de la demi-part supplémentaire et le taux de CSG selon le revenu fiscal de référence.
Salaires nets après abattement 10 %, pensions, revenus fonciers, etc.
Où trouver ce montant ?
ExempleRemplacez les valeurs par les vôtres
Impôt sur le revenu
765 €
Taux moyen 3,48 % • Taux marginal 11 %
Voir le détail du calcul
- Revenu imposable
- 22 000,00 €
- Quotient familial (1 parts)
- 22 000,00 €
- De 0 € à 11 600 € (0 %)
- 0,00 €
- De 11 600 € à 29 579 € (11 %)
- 1 144,00 €
- Impôt brut (barème)
- 1 144,00 €
- Décote
- − 379,34 €
- Impôt net
- 764,66 €
Barème 2026 sur les revenus 2025, avant réductions et crédits d'impôt. Méthode, hypothèses et limites détaillées sur le simulateur principal : simulateur d'impôt sur le revenu.
Et si le revenu ou la situation changeait ?
Impôt net, puis taux moyen et taux marginal effectif (TMI), barème 2026 sur les revenus 2025, selon le revenu net imposable et la situation du foyer, avec les mêmes parts supplémentaires que votre saisie (sans part supplémentaire). La cellule en gras correspond aux valeurs saisies.
| Revenu | Personne seule1 part | Couple2 parts |
|---|---|---|
| 17 600 €−20 % | 62 €moyen 0,35 %TMI 11 % | 0 €moyen 0,00 %TMI 0 % |
| 19 800 €−10 % | 413 €moyen 2,09 %TMI 11 % | 0 €moyen 0,00 %TMI 0 % |
| 22 000 € | 765 €moyen 3,48 %TMI 11 % | 0 €moyen 0,00 %TMI 0 % |
| 24 200 €+10 % | 1 116 €moyen 4,61 %TMI 11 % | 0 €moyen 0,00 %TMI 11 % |
| 26 400 €+20 % | 1 468 €moyen 5,56 %TMI 11 % | 0 €moyen 0,00 %TMI 11 % |
Comparer avec une autre situation
A reprend les valeurs saisies, B est une seconde situation à votre choix, préremplie avec une demi-part de plus. Méthode et notes du comparateur sur le simulateur d'impôt sur le revenu.
A : 22 000 € de revenu imposable, 1 part, personne seule. B : non renseigné. Barème 2026 sur les revenus 2025 ; montants arrondis à l'euro ; l'écart est B moins A (en pourcentage de A pour les montants, en points pour les taux).
| Résultat | Avos saisies | Bautre situation |
|---|---|---|
| Impôt netavant réductions et crédits | 765 € | - |
| Impôt au barèmeavant plafonnement et décote | 1 144 € | - |
| Décote | 379 € | - |
| Taux moyenimpôt net ÷ revenu | 3,5 % | - |
| Taux marginal (TMI)effectif | 11 % | - |
- Barème officiel 2026
- Sources citées
- Calcul dans votre navigateur
- Sans inscription
Mis à jour le Méthode et sources
Quel impôt sur une pension de retraite en 2026 ?
0 € d'impôt pour un retraité seul qui perçoit 18 000 € de pension par an : 16 200 € imposables après l'abattement de 10 % (article 158, 5, a du CGI), et les 506 € du barème effacés par la décote. Cet abattement est plafonné à 4 439 € par foyer fiscal et ne descend pas sous 454 € par bénéficiaire.
Chiffres clés de l'impôt d'un retraité
Revenus 2025 déclarés en 2026, barème de la loi de finances pour 2026 ; taux et seuils de CSG applicables aux pensions dues en 2026.
- 4 439 €plafond de l'abattement de 10 % sur les pensions, apprécié par foyer fiscal et non par personne, pour les revenus 2025 déclarés en 2026 (article 158, 5, a du Code général des impôts).
- 454 €plancher du même abattement, garanti à chaque bénéficiaire de pension du foyer (service-public.gouv.fr, fiche F415).
- 845 €impôt sur le revenu d'un retraité célibataire dont la pension nette imposable atteint 22 500 €, décote déduite.
- 1 807 €avantage maximal procuré par une demi-part supplémentaire, au titre du plafonnement du quotient familial de l'article 197, I, 2 du Code général des impôts.
- 3 608 €avantage maximal d'une demi-part d'invalidité ou d'ancien combattant, réduction d'impôt complémentaire comprise.
- 1 079 €avantage maximal de la demi-part de la case L, réservée à une personne seule ayant élevé seule un enfant pendant au moins cinq ans (fiche F2702).
- 8,3 %taux plein de CSG sur une pension de retraite due en 2026, auquel s'ajoutent la CRDS et la Casa.
- 13 048 €revenu fiscal de référence d'une part sous lequel la pension est exonérée de CSG, et donc aussi de CRDS et de Casa (fiche F2971).
Fiscalité des pensions de retraite en 2026
Les pensions de retraite, régime général, complémentaires Agirc-Arrco, pensions de la fonction publique, régimes spéciaux, sont imposables au barème progressif de l'impôt sur le revenu, dans la catégorie « pensions, retraites, rentes » (article 79 du Code général des impôts). Elles bénéficient d'un régime spécifique distinct des salaires, mais soumis au même barème.
Les pensions soumises à l'impôt comprennent :
- Pension de base CNAV (Caisse Nationale d'Assurance Vieillesse, salariés du privé) ou équivalent autres régimes (MSA, SSI, professions libérales).
- Retraites complémentaires Agirc-Arrco, Ircantec, CNRACL pour les fonctionnaires.
- Pensions de la fonction publique (SRE - Service des Retraites de l'État).
- Pensions de réversion versées au conjoint survivant après le décès.
- Rentes viagères à titre gratuit issues d'un PER (sortie en rente).
L'abattement de 10 % sur les pensions
Les retraités bénéficient automatiquement d'un abattement forfaitaire de 10 % sur le total de leurs pensions et retraites, avant application du barème. Le but est de représenter les charges et frais professionnels assimilés. Mais les règles diffèrent de l'abattement salaires :
- Plafond : 4 439 € par foyer (et non par personne) pour les revenus 2025 déclarés en 2026, atteint pour 44 390 € de pensions cumulées dans le foyer (4 399 € pour les revenus 2024, revalorisation de 0,9 % comme le barème).
- Plancher : 454 € par bénéficiaire de pension (minimum garanti, revenus 2025).
- Abattement maintenu en 2026 : le projet de loi de finances pour 2026 prévoyait de remplacer les 10 % par un forfait de 2 000 € par pensionné (4 000 € pour un couple) ; cet article a été supprimé lors de l'examen parlementaire et ne figure pas dans la loi n° 2026-103 du 19 février 2026.
- Pas d'option frais réels : contrairement aux salariés, les retraités ne peuvent pas opter pour la déduction des frais réels.
Exemple : un retraité célibataire perçoit 25 000 €/an de pension brute imposable. L'abattement de 10 % vaut 2 500 € (inférieur au plafond foyer). Pension nette imposable : 22 500 €. Pour un couple ayant tous deux 30 000 €/an, total brut 60 000 €, abattement = min(6 000 ; 4 439) = 4 439 € (plafond atteint). Pension nette imposable du foyer : 55 561 €.
Les demi-parts supplémentaires des retraités (art. 195 du CGI)
Trois situations ouvrent droit à une demi-part de plus, appréciées au 31 décembre de l'année des revenus (fiches service-public F2702 pour une personne seule et F2705 pour un couple) :
- Case L : personne seule ayant élevé seule un enfant. Célibataire, divorcé ou veuf vivant seul au 1er janvier sans personne à charge, dont un enfant majeur (ou imposé séparément) a été à sa charge exclusive ou principale pendant au moins cinq années où il vivait seul. Aucune condition d'âge : les « plus de 74 ans » ne concernent que les anciens combattants. Avantage limité à 1 079 € pour les revenus 2025 déclarés en 2026. Réservée aux personnes seules.
- Cases P et F : invalidité. Titulaire d'une carte mobilité inclusion portant la mention « invalidité » ou d'une pension (militaire ou d'accident du travail) pour une invalidité d'au moins 40 %. Ouverte aux couples mariés ou pacsés dès que l'un des conjoints remplit la condition (case P), et portée à une part entière si les deux la remplissent (cases P et F).
- Case W : ancien combattant de plus de 74 ans. Titulaire de la carte du combattant ou d'une pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre, âgé de plus de 74 ans au 31 décembre, ou veuve de plus de 74 ans d'une personne qui remplissait ces conditions. Ouverte aux couples lorsque l'un des conjoints la remplit.
Pour l'invalidité et les anciens combattants, l'avantage de la demi-part est plafonné à 1 807 € puis complété d'une réduction d'impôt de 1 801 €, soit 3 608 € au plus. Pour une personne seule, ces situations ne donnent qu'une seule demi-part (quotient porté à 1,5 part), même si plusieurs conditions sont remplies (art. 195, 1). Le simulateur de quotient familial détaille le décompte des parts.
À ne pas confondre avec l'abattement des personnes de plus de 65 ans : 2 822 € retirés du revenu imposable quand le revenu net global reste sous 17 670 €, 1 411 € jusqu'à 28 430 €, rien au-delà. Il est appliqué automatiquement, ouvert aux couples et doublé si les deux conjoints remplissent la condition d'âge.
Exemples chiffrés : impôt à la retraite 2026
Quatre cas calculés sur le barème 2026, montrant l'effet de l'abattement de 10 % et du nombre de parts fiscales.
| Profil | Pension brute | Imposable (− 10 %) | Parts | Impôt brut | Impôt net (après décote) |
|---|---|---|---|---|---|
| Retraité seul modeste | 18 000 € | 16 200 € | 1 | 506 € | 0 € |
| Retraité seul moyen | 25 000 € | 22 500 € | 1 | 1 199 € | 845 € |
| Couple de retraités modeste | 36 000 € | 32 400 € | 2 | 1 012 € | 0 € |
| Couple cadres retraités | 60 000 € | 55 561 € | 2 | 3 560 € | 3 560 € |
Hypothèses : abattement de 10 % plafonné à 4 439 € par foyer (revenus 2025), barème 2026 de la loi de finances pour 2026 (0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % jusqu'à 29 579 €), impôt arrondi à l'euro, décote incluse dans la dernière colonne (897 € − 45,25 % de l'impôt brut pour une personne seule sous 1 982 €, 1 483 € − 45,25 % pour un couple sous 3 277 €), hors réductions/crédits d'impôt. Le couple cadres atteint le plafond d'abattement (60 000 × 10 % = 6 000 €, ramené à 4 439 €).
CSG, CRDS, Casa : les prélèvements sociaux sur les pensions
En plus de l'impôt sur le revenu, les retraités sont soumis à des prélèvements sociaux directement prélevés sur la pension par la caisse de retraite :
- CSG (Contribution Sociale Généralisée) : quatre taux selon le revenu fiscal de référence par part du foyer : pour une part, 0 % (RFR 2024 ≤ 13 048 €), 3,8 % (jusqu'à 17 057 €), 6,6 % (jusqu'à 26 471 €) ou 8,3 % au-delà, pour les pensions dues en 2026 (fiche F2971). Seule une fraction (3,8 % à 5,9 % selon le taux) est déductible du revenu imposable l'année suivante.
- CRDS : 0,5 % uniforme, non déductible.
- Casa (Contribution Additionnelle de Solidarité pour l'Autonomie) : 0,3 % pour les retraités soumis au taux médian (6,6 %) ou plein (8,3 %) de CSG.
Total des prélèvements sociaux à taux plein : 9,1 % (8,3 + 0,5 + 0,3) ; 7,4 % au taux médian, 4,3 % au taux réduit. Les retraités exonérés de CSG ne paient ni CRDS ni Casa : 0 %. Voyez notre simulateur de pension nette pour le calcul complet.
Pensions et indemnités exonérées d'impôt
Toutes les sommes perçues à la retraite ne sont pas imposables. Sont totalement exonérées d'impôt sur le revenu (articles 81 et 81 quater du CGI) :
- ASPA (ex-minimum vieillesse) : 1 043,59 € par mois au maximum pour une personne seule et 1 620,18 € pour un couple depuis le 1er janvier 2026 (fiche service-public F16871), totalement exonérée.
- Majoration pour tierce personne (besoin d'assistance pour les actes de la vie courante).
- Allocations pour enfants handicapés versées par la CAF (AEEH).
- Pensions militaires d'invalidité et pensions de guerre.
- Rente AT/MP (accident du travail ou maladie professionnelle), totalement exonérée d'impôt et de prélèvements sociaux.
Comment est calculé ce résultat ?
À la retraite, l'impôt sur le revenu se calcule sur les pensions, imposables au barème progressif dans la catégorie « pensions, retraites, rentes » de l'article 79 du Code général des impôts (régime général, complémentaires, fonction publique, autres régimes), après l'abattement automatique de 10 % de l'article 158, 5, a du même code, plafonné à 4 439 € par foyer fiscal pour les revenus 2025 déclarés en 2026 (et non par personne) et jamais inférieur à 454 € par pensionné.
Pour utiliser ce simulateur, saisissez votre pension nette imposable annuelle (montant déjà diminué de l'abattement de 10 %). Si vous ignorez le montant net imposable, partez du brut annuel et retirez 10 % (dans la limite du plafond global de 4 439 €).
À noter : les demi-parts supplémentaires (case L pour une personne seule ayant élevé seule un enfant, cases P et F pour l'invalidité, case W pour les anciens combattants de plus de 74 ans) s'ajoutent au nombre de parts saisi : ajoutez 0,5 part par demi-part à laquelle vous avez droit. Le plafonnement propre à ces demi-parts (1 079 € pour la case L, 3 608 € pour l'invalidité et les anciens combattants) n'est pas modélisé ; pour le calcul officiel, utilisez impots.gouv.fr.
Sources et références
Barèmes officiels en vigueur, vérifiés le auprès des sources publiques ci-dessous ; les montants sont recalculés à chaque évolution réglementaire.
- Code général des impôts : Article 79 (revenus de pensions et retraites)
- Code général des impôts : Article 158-5 a (abattement 10 % pensions)
- Service-Public.fr : Imposition des pensions de retraite
- BOFiP : BOI-RSA-PENS-30-10, pensions et rentes viagères, détermination du revenu net imposable (abattement de 10 %)
- impots.gouv.fr : Simulateur officiel DGFiP
- Service-Public.fr : Quotient familial d'une personne seule (case L, invalidité, ancien combattant de plus de 74 ans, plafonds 1 079 € et 3 608 €), fiche F2702 vérifiée le 15 avril 2026
- Service-Public.fr : Quotient familial d'une personne veuve (même nombre de parts l'année du décès, parts d'un couple avec enfants à charge, case L), fiche F35127 vérifiée le 15 avril 2026
- Service-Public.fr : Quotient familial d'un couple marié ou pacsé (demi-parts d'invalidité et d'ancien combattant accordées au couple), fiche F2705 vérifiée le 15 avril 2026
- Service-Public.fr : Allocation de solidarité aux personnes âgées (ASPA), 1 043,59 € et 1 620,18 € par mois au 1er janvier 2026, fiche F16871 vérifiée le 23 juin 2026
Questions fréquentes
Les retraités paient-ils l'impôt sur le revenu ?
Oui. Les pensions de retraite (régime général, complémentaires, fonction publique, régimes spéciaux) sont imposables dans la catégorie « pensions, retraites, rentes » à l'article 79 du Code général des impôts. Elles bénéficient toutefois d'un abattement automatique de 10 % (plafonné à 4 439 € par foyer pour les revenus 2025 déclarés en 2026), comparable à celui des salaires. La loi de finances pour 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026) a maintenu cet abattement proportionnel : le remplacement par un forfait de 2 000 € par pensionné, proposé dans le projet de loi, a été rejeté par le Parlement. Le solde est intégré au revenu net imposable et soumis au barème progressif.
Quel est l'abattement de 10 % sur les pensions ?
L'abattement de 10 % s'applique automatiquement à l'ensemble des pensions et retraites du foyer, sans démarche. Plafond pour les revenus 2025 déclarés en 2026 : 4 439 € par foyer fiscal (et non par personne), plafond atteint dès 44 390 € de pensions cumulées. Plancher : minimum 454 € par bénéficiaire de pension (service-public.fr, fiche F415). L'abattement représente forfaitairement les frais professionnels assimilés (à la différence des salariés, il n'existe pas d'option « frais réels » pour les retraités).
Quelles demi-parts supplémentaires un retraité peut-il obtenir ?
Trois situations de l'article 195 du CGI (une seule demi-part pour une personne seule, même si plusieurs conditions sont remplies). Case L : personne seule (célibataire, divorcée, veuve) qui vit seule au 1er janvier, sans personne à charge, et a élevé seule un ou plusieurs enfants pendant au moins cinq ans ; aucune condition d'âge ; avantage limité à 1 079 € pour les revenus 2025 déclarés en 2026. Cases P et F (invalidité) : titulaire d'une carte mobilité inclusion portant la mention « invalidité » ou d'une pension militaire ou d'accident du travail pour une invalidité d'au moins 40 % ; ouverte aux couples mariés ou pacsés dès que l'un des conjoints remplit la condition (une part entière si les deux la remplissent). Case W (ancien combattant) : plus de 74 ans au 31 décembre, titulaire de la carte du combattant ou d'une pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre, ou veuve de plus de 74 ans d'une personne qui en bénéficiait ; ouverte aux couples. Pour l'invalidité et les anciens combattants, l'avantage est plafonné à 1 807 € puis complété d'une réduction de 1 801 €, soit 3 608 € au plus (service-public.gouv.fr, fiches F2702 et F2705).
Les retraités paient-ils la CSG sur leur pension ?
Oui, sauf exonération pour revenu fiscal de référence modeste. Quatre taux pour les pensions dues en 2026, selon le RFR 2024 (avis d'imposition 2025) et le nombre de parts : pour 1 part, 0 % (RFR ≤ 13 048 €), 3,8 % taux réduit (13 049 à 17 057 €), 6,6 % taux médian (17 058 à 26 471 €), 8,3 % taux plein (RFR ≥ 26 472 €) ; seuils majorés pour chaque demi-part supplémentaire (service-public.fr, fiche F2971). Seule la CSG déductible (3,8 % à 5,9 % selon le taux) vient réduire le revenu imposable. La CRDS de 0,5 % s'ajoute dès le taux réduit, la Casa de 0,3 % aux taux médian et plein.
Un couple de retraités a-t-il un avantage fiscal particulier ?
Pas d'avantage spécifique au-delà de la déclaration commune classique (2 parts fiscales). Si l'un des conjoints décède, le survivant dépose deux déclarations pour l'année du décès et garde le même nombre de parts pour l'ensemble de ses revenus de l'année, demi-part d'invalidité du défunt comprise (fiche service-public F35127, vérifiée le 15 avril 2026). Les années suivantes, il est imposé sur une part (case V, veuf ou veuve), sauf enfants encore à charge (mêmes parts qu'un couple : 2,5 parts pour un enfant) et sauf demi-part de la case L s'il vit seul et a élevé seul un enfant pendant au moins cinq ans (avantage limité à 1 079 €). Ces demi-parts s'ajoutent au nombre de parts saisi, sans leur plafonnement propre.
Quelles sont les pensions exonérées d'impôt sur le revenu ?
Plusieurs pensions et indemnités sont totalement exonérées : ASPA (Allocation de Solidarité aux Personnes Âgées, ex-minimum vieillesse), majoration pour tierce personne, allocations pour enfants handicapés, indemnités de guerre, pensions militaires d'invalidité, rente AT/MP (accident du travail). Les pensions alimentaires reçues sont en revanche imposables (et déductibles chez le payeur).
Un retraité doit-il déclarer ses revenus s'il n'a que sa pension ?
Oui, la déclaration est obligatoire pour toute personne fiscalement domiciliée en France, même non imposable. Une déclaration pré-remplie en ligne sur impots.gouv.fr suffit dans la grande majorité des cas. La non-imposition donne accès à des aides (APL, exonération de taxe foncière partielle, chèque énergie), ne pas déclarer prive de ces droits.
Les retraités sont-ils prélevés à la source sur leur pension ?
Oui. Les caisses de retraite (CNAV, Agirc-Arrco, SRE pour les fonctionnaires) appliquent le taux personnalisé du foyer fiscal sur chaque versement mensuel, exactement comme un employeur le fait sur un salaire. Vous pouvez modifier ce taux dans votre espace impots.gouv.fr (taux individualisé pour un couple, ou taux neutre).
Aller plus loin
Ce calcul dans d'autres situations
Le simulateur général et les autres cas particuliers de la même famille.