Impôt sur le revenu d'un retraité
Estimez votre impôt sur le revenu 2026 à la retraite : abattement de 10 %, plafonnement par foyer, fiscalité des pensions et conditions de la demi-part senior.
Salaires nets après abattement 10 %, pensions, revenus fonciers, etc.
Estimation barème 2026
Impôt sur le revenu brut
1 155 €
Taux moyen 5,25 % • Taux marginal 11 %
Voir le détail par tranche
- Revenu imposable
- 22 000,00 €
- Quotient familial (1 parts)
- 22 000,00 €
- De 0 € à 11 497 € (0 %)
- 0,00 €
- De 11 497 € à 29 315 € (11 %)
- 1 155,33 €
- Impôt brut
- 1 155,33 €
Impôt brut, sans prise en compte de la décote, du plafonnement du quotient familial (1 791 €/demi-part), ni des réductions/crédits d'impôt. Pour un calcul exact, utilisez le simulateur officiel DGFiP sur impots.gouv.fr.
Comment est calculé ce résultat ?
À la retraite, l'impôt sur le revenu se calcule sur les pensions imposables (régime général, complémentaires, fonction publique, autres régimes), après un abattement automatique de 10 % plafonné à 4 321 € par foyer en 2026 (et non par personne).
Pour utiliser ce simulateur, saisissez votre pension nette imposable annuelle (montant déjà diminué de l'abattement de 10 %). Si vous ignorez le montant net imposable, partez du brut annuel et retirez 10 % (dans la limite du plafond global de 4 321 €).
À noter : ce simulateur ne prend pas en compte la demi-part senior (case L), réservée aux personnes seules de plus de 74 ans ou anciens combattants. Si vous êtes concerné, ajoutez 0,5 part au calcul. Pour le calcul officiel, utilisez impots.gouv.fr.
Questions fréquentes
Les retraités paient-ils l'impôt sur le revenu ?
Oui. Les pensions de retraite (régime général, complémentaires, fonction publique, régimes spéciaux) sont imposables dans la catégorie « pensions, retraites, rentes » à l'article 79 du Code général des impôts. Elles bénéficient toutefois d'un abattement automatique de 10 % (plafonné à 4 321 € par foyer en 2026), comparable à celui des salaires. Le solde est intégré au revenu net imposable et soumis au barème progressif.
Quel est l'abattement de 10 % sur les pensions ?
L'abattement de 10 % s'applique automatiquement à l'ensemble des pensions et retraites du foyer, sans démarche. Plafond 2026 : 4 321 € par foyer fiscal (et non par personne) — plafond atteint dès 43 210 € de pensions cumulées. Plancher : minimum 450 € par bénéficiaire de pension. L'abattement représente forfaitairement les frais professionnels assimilés (à la différence des salariés, il n'existe pas d'option « frais réels » pour les retraités).
Qu'est-ce que la demi-part senior et qui peut en bénéficier ?
La demi-part senior (case L de la déclaration) est accordée aux personnes seules (célibataires, divorcés, veufs) âgées de plus de 74 ans au 31 décembre, ayant élevé seules un enfant pendant au moins 5 ans, ou anciens combattants/titulaires d'une carte d'invalidité. L'avantage est plafonné à 1 075 € en 2026. Les couples mariés n'y ont pas droit (la demi-part est réservée aux personnes seules).
Les retraités paient-ils la CSG sur leur pension ?
Oui, sauf exonération pour revenu fiscal de référence modeste. Quatre taux selon le RFR 2026 : 0 % (RFR < 12 230 €/part), 3,8 % taux réduit (12 230-15 988 €/part), 6,6 % taux médian (15 988-24 814 €/part), 8,3 % taux plein (RFR > 24 814 €/part). Seule la CSG déductible (3,8 % à 5,9 % selon le taux) vient réduire le revenu imposable. CRDS de 0,5 % et Casa de 0,3 % s'ajoutent pour les non exonérés.
Un couple de retraités a-t-il un avantage fiscal particulier ?
Pas d'avantage spécifique au-delà de la déclaration commune classique (2 parts fiscales). En revanche, si l'un des conjoints décède, le survivant peut conserver pour cette seule année une part supplémentaire (case V de la déclaration) au titre de la « demi-part veuf » ayant élevé seul un enfant — sous conditions strictes.
Quelles sont les pensions exonérées d'impôt sur le revenu ?
Plusieurs pensions et indemnités sont totalement exonérées : ASPA (Allocation de Solidarité aux Personnes Âgées, ex-minimum vieillesse), majoration pour tierce personne, allocations pour enfants handicapés, indemnités de guerre, pensions militaires d'invalidité, rente AT/MP (accident du travail). Les pensions alimentaires reçues sont en revanche imposables (et déductibles chez le payeur).
Un retraité doit-il déclarer ses revenus s'il n'a que sa pension ?
Oui, la déclaration est obligatoire pour toute personne fiscalement domiciliée en France, même non imposable. Une déclaration pré-remplie en ligne sur impots.gouv.fr suffit dans la grande majorité des cas. La non-imposition donne accès à des aides (APL, exonération de taxe foncière partielle, chèque énergie) — ne pas déclarer prive de ces droits.
Les retraités sont-ils prélevés à la source sur leur pension ?
Oui. Les caisses de retraite (CNAV, Agirc-Arrco, SRE pour les fonctionnaires) appliquent le taux personnalisé du foyer fiscal sur chaque versement mensuel, exactement comme un employeur le fait sur un salaire. Vous pouvez modifier ce taux dans votre espace impots.gouv.fr (taux individualisé pour un couple, ou taux neutre).
Sources et références
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Pour aller plus loin
Fiscalité des pensions de retraite en 2026
Les pensions de retraite — régime général, complémentaires Agirc-Arrco, pensions de la fonction publique, régimes spéciaux — sont imposables au barème progressif de l'impôt sur le revenu, dans la catégorie « pensions, retraites, rentes » (article 79 du Code général des impôts). Elles bénéficient d'un régime spécifique distinct des salaires, mais soumis au même barème.
Les pensions soumises à l'impôt comprennent :
- Pension de base CNAV (Caisse Nationale d'Assurance Vieillesse, salariés du privé) ou équivalent autres régimes (MSA, SSI, professions libérales).
- Retraites complémentaires Agirc-Arrco, Ircantec, CNRACL pour les fonctionnaires.
- Pensions de la fonction publique (SRE - Service des Retraites de l'État).
- Pensions de réversion versées au conjoint survivant après le décès.
- Rentes viagères à titre gratuit issues d'un PER (sortie en rente).
L'abattement de 10 % sur les pensions
Les retraités bénéficient automatiquement d'un abattement forfaitaire de 10 %sur le total de leurs pensions et retraites, avant application du barème. Le but est de représenter les charges et frais professionnels assimilés. Mais les règles diffèrent de l'abattement salaires :
- Plafond : 4 321 € par foyer (et non par personne), atteint pour 43 210 € de pensions cumulées dans le foyer.
- Plancher : 450 € par bénéficiaire de pension (minimum garanti).
- Pas d'option frais réels : contrairement aux salariés, les retraités ne peuvent pas opter pour la déduction des frais réels.
Exemple : un retraité célibataire perçoit 25 000 €/an de pension brute imposable. L'abattement de 10 % vaut 2 500 € (inférieur au plafond foyer). Pension nette imposable : 22 500 €. Pour un couple ayant tous deux 30 000 €/an, total brut 60 000 €, abattement = min(6 000 ; 4 321) = 4 321 € (plafond atteint). Pension nette imposable du foyer : 55 679 €.
La demi-part senior : qui peut en bénéficier ?
La demi-part senior(case L de la déclaration) accorde une demi-part fiscale supplémentaire aux personnes seules remplissant l'une de ces conditions au 31 décembre :
- Âgé de plus de 74 ans et ayant élevé seul un ou plusieurs enfants pendant au moins 5 ans en tant que parent isolé.
- Ancien combattant ou titulaire d'une carte d'invalidité (taux ≥ 40 %).
- Pensionné de guerre, ancien déporté ou veuve de guerre.
L'avantage est plafonné à 1 075 €en 2026. Important : la demi-part senior est réservée aux personnes seules (célibataires, divorcés, veufs) — les couples mariés ou pacsés ne peuvent pas en bénéficier, même si l'un des conjoints remplit individuellement les conditions.
Exemples chiffrés : impôt à la retraite 2026
Quatre cas calculés sur le barème 2026, montrant l'effet de l'abattement de 10 % et du nombre de parts fiscales.
| Profil | Pension brute | Imposable (− 10 %) | Parts | Impôt brut |
|---|---|---|---|---|
| Retraité seul modeste | 18 000 € | 16 200 € | 1 | 517 € |
| Retraité seul moyen | 25 000 € | 22 500 € | 1 | 1 210 € |
| Couple de retraités modeste | 36 000 € | 32 400 € | 2 | 1 035 € |
| Couple cadres retraités | 60 000 € | 55 679 € | 2 | 4 600 € |
Hypothèses : abattement de 10 % plafonné à 4 321 € par foyer en 2026. Calcul avant décote et hors réductions/crédits d'impôt. Le couple cadres atteint le plafond d'abattement (60 000 × 10 % = 6 000 €, ramené à 4 321 €).
CSG, CRDS, Casa : les prélèvements sociaux sur les pensions
En plus de l'impôt sur le revenu, les retraités sont soumis à des prélèvements sociauxdirectement prélevés sur la pension par la caisse de retraite :
- CSG (Contribution Sociale Généralisée) : quatre taux selon le revenu fiscal de référence par part du foyer : 0 % (RFR < 12 230 €/part), 3,8 %, 6,6 %, ou 8,3 % (RFR > 24 814 €/part). Seule une fraction (3,8 % à 5,9 % selon le taux) est déductible du revenu imposable l'année suivante.
- CRDS : 0,5 % uniforme, non déductible.
- Casa(Contribution Additionnelle de Solidarité pour l'Autonomie) : 0,3 % pour les retraités soumis au taux plein de CSG (8,3 %).
Total des prélèvements sociaux à taux plein : 9,1 % (8,3 + 0,5 + 0,3). Pour les retraités modestes exonérés de CSG, total 0,5 % (CRDS seule). Voyez notre simulateur de pension nette pour le calcul complet.
Pensions et indemnités exonérées d'impôt
Toutes les sommes perçues à la retraite ne sont pas imposables. Sont totalement exonérées d'impôt sur le revenu (articles 81 et 81 quater du CGI) :
- ASPA (ex-minimum vieillesse) : 1 034 €/mois pour une personne seule en 2026 (961 € au 1er janvier), totalement exonérée.
- Majoration pour tierce personne (besoin d'assistance pour les actes de la vie courante).
- Allocations pour enfants handicapés versées par la CAF (AEEH).
- Pensions militaires d'invalidité et pensions de guerre.
- Rente AT/MP (accident du travail ou maladie professionnelle), totalement exonérée d'impôt et de prélèvements sociaux.