Calcul de l'impôt sur le revenu d'un auto-entrepreneur

Impôt 2026 selon le chiffre d'affaires et l'activité

Auto-entrepreneur célibataire sans autre revenu, 1 part. Impôt au barème 2026 après décote (colonnes « barème ») comparé au versement libératoire (colonnes « VL »). Revenu imposable entre parenthèses.

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Barème 2026 (revenus 2025), décote incluse, avant réductions et crédits d'impôt. Le versement libératoire suppose l'éligibilité au titre du RFR. Plafonds du régime micro en 2026 : 203 100 € (vente) et 83 600 € (services et BNC).

Le point de bascule pour un auto-entrepreneur seul se situe autour de 22 000 € de revenu imposable : en dessous, la tranche à 0 % et la décote rendent le barème imbattable ; au-dessus, chaque euro supplémentaire est taxé à 11 % puis 30 %, alors que le versement libératoire reste à environ 3,4 % du revenu imposable. En vente, cela correspond à 75 700 € de CA ; en services, à 43 800 € ; en BNC, à 33 000 €.

Versement libératoire : taux, plafond de RFR, calendrier

Le versement libératoire (article 151-0 du CGI) remplace le barème par un pourcentage du chiffre d'affaires encaissé, payé à l'URSSAF avec les cotisations sociales : 1 % pour la vente, la restauration et l'hébergement, 1,7 % pour les autres activités BIC, 2,2 % pour les BNC. Il est « libératoire » : aucune régularisation l'année suivante, même si le foyer est par ailleurs dans la tranche à 30 % ou 41 %.

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Le plafond est la limite supérieure de la deuxième tranche du barème de l'année précédant celle de l'option, majorée de 50 % par demi-part et de 25 % par quart de part. Sources : impots.gouv.fr (plafond 2026) et Service-Public.fr (plafond de l'option 2026 pour 2027).

Calendrier : l'option se demande à l'URSSAF avant le 30 septembre pour l'année suivante, ou dans les trois mois qui suivent la création pour une application immédiate. Elle se dénonce dans le même délai. Le RFR contrôlé est celui du foyer entier, revenu de l'auto-entreprise compris : un couple dont l'un gagne 40 000 € de revenu imposable et l'autre 26 400 € en micro-BNC a un RFR de 66 400 €, supérieur au plafond de 58 630 € pour 2 parts, et perd l'accès au versement libératoire.

Auto-entrepreneur avec un salaire, une pension ou un conjoint

C'est le cas où le choix du régime pèse le plus. Le revenu micro s'empile au-dessus des autres revenus du foyer : il est taxé à la tranche marginale (11 %, 30 %), jamais à 0 %. Le versement libératoire, lui, reste à 1, 1,7 ou 2,2 % du CA.

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Dans le troisième cas, le retraité a un RFR 2024 de 29 900 € (s'il avait déjà cette activité), au-dessus des 29 315 € du plafond 2026 : il paie 1 629 € au barème alors qu'un RFR inférieur de 600 € lui aurait permis de payer 330 €. Les foyers proches du plafond ont intérêt à surveiller leur RFR (un versement sur un PER le réduit, une pension alimentaire déductible aussi).

Acomptes, déclaration 2042-C-PRO, revenu fiscal de référence

• Sans versement libératoire, l'impôt sur le revenu micro est prélevé par acomptes mensuels (ou trimestriels sur option) sur votre compte bancaire, calculés d'après le revenu de l'année précédente. En cas de baisse d'activité, modulez-les dans « Gérer mon prélèvement à la source » (voir notre simulateur de taux de prélèvement). La première année, aucun acompte n'est prélevé : l'impôt arrive en une fois l'été suivant, sauf si vous créez des acomptes vous-même.
• Déclaration : le CA brut annuel se reporte sur la 2042-C-PRO, cases 5KO / 5KP (micro-BIC ventes / prestations), 5HQ (micro-BNC), ou 5TA / 5TB / 5TE en versement libératoire. Ne déduisez rien vous-même : l'abattement est appliqué par l'administration.
• Revenu fiscal de référence : même en versement libératoire, le revenu micro (après abattement) entre dans le RFR. Il pèse sur le taux de prélèvement du conjoint salarié, sur l'éligibilité aux aides (prime d'activité, bourses, chèque énergie) et sur le plafond du versement libératoire de l'année N+2.
• Pas d'abattement de 10 % sur le revenu micro, pas de frais réels, pas de déficit imputable : si vos charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire (achats de marchandises, matériel, sous-traitance), le régime réel (EI au réel, EURL) peut devenir préférable.

Les seuils 2026 à connaître

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Sources : Service-Public.fr (fiches F23267 et F21746, vérifiées en 2026), impots.gouv.fr. Les cotisations sociales de l'auto-entrepreneur sont traitées dans le simulateur de cotisations auto-entrepreneur.

Cinq erreurs fréquentes

1. Opter pour le versement libératoire alors que le foyer n'est pas imposable. Un auto-entrepreneur seul à 30 000 € de CA en services paie 0 € au barème ; en versement libératoire, il paie 510 € à fonds perdus. Vérifiez d'abord votre impôt au barème.
2. Rester au barème avec un conjoint imposé à 30 %. Chaque euro de revenu micro est alors taxé à 30 % : 26 400 € de revenu BNC coûtent 4 927 € au barème contre 880 € en versement libératoire (si le RFR le permet).
3. Déclarer le CA net d'abattement dans la 2042-C-PRO. L'administration applique l'abattement sur le montant saisi : déclarer 20 000 € au lieu de 40 000 € revient à bénéficier deux fois de l'abattement, avec rappel et pénalités à la clé.
4. Oublier la déclaration de revenus en versement libératoire. Le CA doit tout de même figurer en cases 5TA / 5TB / 5TE : il alimente le RFR et le taux de prélèvement du foyer.
5. Confondre franchise de TVA et plafond micro. À 50 000 € de CA en services, vous êtes toujours micro-entrepreneur (plafond 83 600 €) mais redevable de la TVA (seuil 37 500 €). La TVA collectée n'entre pas dans le CA imposable. Voir le guide sur les seuils de TVA de l'auto-entrepreneur.

Sources : Code général des impôts (articles 50-0, 102 ter, 151-0, 197 et 293 B), Service-Public.fr (fiches F23267 et F21746), impots.gouv.fr (conditions du versement libératoire), economie.gouv.fr (décote 2026). Calculs réalisés avec le barème 2026 de ce simulateur.