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Calcul du revenu net d'un auto-entrepreneur en BNC
Les cotisations et le revenu net d'un auto-entrepreneur BNC en profession libérale en 2026 : URSSAF 25,6 % (SSI) ou 23,2 % (Cipav), CFP 0,2 %, CFE, abattement micro-BNC de 34 % ou versement libératoire de 2,2 %, seuils de TVA (37 500 €) et du régime micro (83 600 €).
Montant facturé sur l'année (hors taxes), avant déduction des cotisations URSSAF
Détermine vos taux URSSAF, votre abattement fiscal et votre caisse de retraite.
Taux réduits jusqu'à la fin du 3e trimestre civil suivant le début d'activité, sur demande à l'URSSAF dans les 60 jours. La réduction est ramenée de 50 % à 25 % pour les débuts d'activité à compter du 1er juillet 2026.
ExempleRemplacez les valeurs par les vôtres
Revenu net mensuel moyen, avant impôt sur le revenu
3 092 €
Soit 37 100 € avant IR sur l'année
Voir le détail du calcul
- Chiffre d'affaires annuel
- 50 000,00 €
- Cotisations URSSAF (25,6 %)
- − 12 800,00 €
- Formation professionnelle (0,2 %)
- − 100,00 €
- Revenu imposable (après abattement)
- 33 000,00 €
- Impôt sur le revenu
- non estimé (saisissez votre TMI)
- Revenu net annuel avant IR
- 37 100,00 €
- Revenu net mensuel moyen avant IR
- 3 091,67 €
- Plafond légal applicable
- 83 600 €
Estimation indicative basée sur les taux URSSAF en vigueur au 1er janvier 2026 (contribution à la formation professionnelle incluse). L'impôt sur le revenu n'est pas déduit : ouvrez « Estimer aussi mon IR classique » et saisissez la tranche marginale de votre foyer, ou utilisez le simulateur d'impôt sur le revenu du site. N'inclut ni la cotisation foncière des entreprises (CFE), ni la TVA applicable au-delà des seuils de franchise, ni les taxes pour frais de chambre consulaire. Pour un calcul officiel, consultez votre espace autoentrepreneur.urssaf.fr.
- Barème officiel 2026
- Sources citées
- Calcul dans votre navigateur
- Sans inscription
Mis à jour le Méthode et sources
Quelles activités relèvent du BNC libéral ?
Le régime BNC libéral couvre toutes les professions intellectuelles indépendantes non-commerçantes et non-artisanales. Deux sous-catégories selon la caisse de retraite :
- BNC CIPAV (taux 23,2 %) : architecte, géomètre-expert, ostéopathe, psychologue (titre RNCP), ingénieur conseil, économiste de la construction, moniteur de ski, guide conférencier. Liste limitative de l'article L640-1 du CSS et décret 2018-533.
- BNC SSI hors CIPAV (taux 25,6 %) : consultant en management ou stratégie, développeur freelance, designer, rédacteur web, coach (vie, sport, business), formateur, traducteur, photographe auteur, expert SEO, community manager. Toutes les professions BNC créées depuis 2018 hors liste CIPAV.
- Professions médicales et paramédicales : médecin remplaçant, infirmier libéral, kinésithérapeute, orthophoniste, sage-femme (caisse spécifique CARMF, CARPIMKO, CARSAF avec leurs propres taux).
À distinguer des activités artisanales BIC services (plombier, électricien, coiffeur, esthéticienne) et des commerçants BIC ventes (e-commerce, brocante, revente). Si vous mixez plusieurs catégories, le plafond de la partie services et BNC reste 83 600 €.
50 000 € de CA en BNC libéral : ce que prélèvent l'URSSAF et le fisc
Le revenu net d'un micro-entrepreneur BNC se déduit du chiffre d'affaires encaissé en quatre prélèvements : les cotisations sociales (25,6 % à la SSI, 23,2 % à la Cipav), la contribution à la formation professionnelle (0,2 %), la CFE à partir de la deuxième année civile, et l'impôt sur le revenu, soit au barème après l'abattement forfaitaire de 34 %, soit par le versement libératoire de 2,2 % du CA. Décomposition calculée avec le simulateur pour un consultant ou un développeur affilié à la SSI, célibataire sans autre revenu, hors ACRE :
| Poste | Taux | Montant |
|---|---|---|
| Cotisations URSSAF (SSI) | 25,6 % | 12 800 € |
| Contribution formation (CFP) | 0,20 % | 100 € |
| CFE (base minimum communale, ordre de grandeur en deuxième année) | - | 450 € |
| IR (barème 2026, 1 part, 33 000 € imposables après abattement de 34 %) | - | 3 004 € |
| Net annuel | 67,3 % | 33 646 € |
Soit environ 2 800 € par mois, avant mutuelle et prévoyance personnelles. Avec le versement libératoire (1 100 € au lieu de 3 004 € d'impôt pour ce profil), le net monte à 35 550 € ; la première année avec l'ACRE, les cotisations sont réduites de moitié (12,8 % au lieu de 25,6 % pour un début d'activité jusqu'au 30 juin 2026, 19,2 % à compter du 1er juillet 2026), soit 6 400 € ou 3 200 € de plus sur 50 000 € de CA. La CFE dépend de la base minimum votée par la commune et n'est pas due si le CA n'excède pas 5 000 € : le simulateur de CFE la calcule commune par commune.
CIPAV ou SSI : 2,4 points d'écart et deux retraites différentes
Le taux dépend de la caisse de retraite, pas du métier au sens large. Les professions listées à l'article L640-1 du Code de la sécurité sociale (architecte, géomètre-expert, ingénieur-conseil, ostéopathe, psychologue, économiste de la construction, guide-conférencier, moniteur de ski, entre autres) relèvent de la Cipav et cotisent à 23,2 % ; toutes les autres activités BNC créées depuis 2018 relèvent de la Sécurité sociale des indépendants et cotisent à 25,6 %. Sur 50 000 € de CA, l'écart est de 1 200 € par an. En contrepartie, la retraite complémentaire n'est pas la même : régime par points de la Cipav d'un côté, retraite complémentaire des indépendants alignée sur le régime général de l'autre. Une profession affiliée à la Cipav ne peut pas choisir la SSI, et inversement : le rattachement découle de l'activité déclarée à l'immatriculation.
Les trois seuils à surveiller en BNC
- Franchise de TVA : 37 500 € de CA pour les prestations de services, avec un seuil majoré de 41 250 €. Sous 37 500 €, les factures portent la mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI » ; entre 37 500 et 41 250 €, la franchise reste acquise l'année du dépassement si le CA de l'année précédente était sous 37 500 € ; au-delà de 41 250 €, la TVA est due dès le jour du dépassement (fiche F21746). Un consultant qui facture des entreprises a intérêt à anticiper le passage : ses clients récupèrent la TVA, lui pas encore.
- Plafond du régime micro : 83 600 € de CA (commun aux BIC services et aux BNC). Dépassé deux années civiles consécutives, il fait basculer vers la déclaration contrôlée au 1er janvier suivant : comptabilité de recettes et de dépenses, charges réelles déductibles, cotisations calculées sur le bénéfice (voir le simulateur de cotisations TNS).
- CFE : la déclaration initiale avant le 31 décembre de l'année de création (formulaire 1447-C-SD), même si l'année de création est exonérée. La base est réduite de moitié la première année d'imposition, puis due en totalité.
Rester en micro-BNC ou changer de régime : les critères
La micro-BNC est la formule la moins chère et la plus simple tant que les frais réels restent inférieurs à l'abattement de 34 % et que le CA reste sous 83 600 €. Trois situations conduisent à comparer :
- Frais réels supérieurs à 34 % du CA (loyer d'un cabinet, matériel important, sous-traitance) : la déclaration contrôlée déduit les charges réelles et calcule les cotisations sur le bénéfice, pas sur le CA.
- Revenu élevé et tranche marginale à 30 % ou 41 % : en micro, le versement libératoire à 2,2 % du CA plafonne l'impôt tant que le revenu fiscal de référence du foyer le permet (condition de RFR de l'année N-2) ; au-delà, une société à l'IS avec rémunération et dividendes (prélèvement forfaitaire unique de 31,4 %) peut être comparée avec le simulateur dividendes ou salaire.
- Besoin de couverture chômage ou d'embaucher : le micro-entrepreneur ne cotise pas à l'assurance chômage des salariés (il relève de l'allocation des travailleurs indépendants, sous conditions strictes) ; le président de SASU, assimilé salarié, n'y cotise pas non plus, contrairement à une idée répandue. Le choix du statut se fait sur les charges, la protection sociale et la comptabilité, pas sur le chômage.
Les taux et plafonds de cette page sont ceux de la page auto-entrepreneur, qui détaille aussi les activités BIC (services à 21,2 %, ventes à 12,3 %).
Comment est calculé ce résultat ?
L'auto-entrepreneur BNC profession libérale regroupe toutes les activités intellectuelles indépendantes : consultants, développeurs freelances, coachs, formateurs, traducteurs, photographes, médecins remplaçants, kinés, ostéopathes, psychologues, professions juridiques. C'est la première catégorie en nombre d'inscrits depuis 2020.
Quatre prélèvements principaux s'appliquent en 2026 : cotisations URSSAF 23,2 % (Cipav) ou 25,6 % (SSI hors Cipav), CFP 0,20 %, CFE 250 à 600 € dès l'année 2, et impôt sur le revenu (IR classique avec abattement 34 % ou VFL 2,2 %). Plafond CA annuel HT : 83 600 €.
Repère : sur 50 000 € de CA en BNC libéral (SSI, célibataire sans autre revenu), revenu net annuel d'environ 33 650 €, soit 2 800 €/mois après URSSAF, CFP, CFE et IR au barème. Si vous démarrez avec l'ACRE, le taux URSSAF est réduit la première année : 12,8 % pour un début d'activité jusqu'au 30 juin 2026, 19,2 % à compter du 1er juillet 2026, soit un gain de 6 400 € ou 3 200 € sur 50 000 € de CA.
Sources et références
Barèmes officiels en vigueur, vérifiés le auprès des sources publiques ci-dessous ; les montants sont recalculés à chaque évolution réglementaire.
Questions fréquentes
Quelles activités relèvent du régime auto-entrepreneur BNC profession libérale ?
Le régime BNC libéral concerne les professions intellectuelles indépendantes : consultants en stratégie ou management, développeurs freelances et webdesigners, coachs (vie, sport, business), formateurs, traducteurs, rédacteurs, photographes auteurs, graphistes, professions médicales (médecin remplaçant, infirmier, kiné, ostéopathe, psychologue), professions juridiques (avocat sous condition, juriste freelance, expert-comptable indépendant). À distinguer des artisans (BIC services 21,2 % avec CFP 0,30 %) et commerçants (BIC ventes 12,3 %).
Quel est le taux URSSAF pour un auto-entrepreneur BNC libéral en 2026 ?
Depuis le 1er janvier 2026, le taux URSSAF est de 23,2 % du chiffre d'affaires HT pour les BNC affiliés à la CIPAV (21,2 % en 2025) et de 25,6 % pour les BNC affiliés à la SSI hors CIPAV (24,6 % en 2025), c'est-à-dire la majorité des professions intellectuelles depuis 2018. S'y ajoute la contribution à la formation professionnelle de 0,2 % du CA. La différence vient de la couverture retraite : CIPAV pour les professions limitativement listées (architecte, géomètre, ostéopathe, psychologue, ingénieur conseil…), SSI pour les autres BNC (consultant, formateur, développeur).
Quel est l'abattement fiscal en micro-BNC ?
L'abattement forfaitaire micro-BNC est de 34 % du chiffre d'affaires (article 102 ter du CGI). Sur un CA de 50 000 €, votre revenu imposable est donc de 33 000 €. Cet abattement est sans justificatif et couvre tous vos frais professionnels (logiciels, formation, déplacements, matériel, télétravail). En contrepartie, vous ne pouvez pas déduire vos charges réelles. Si vos frais effectifs dépassent 34 % du CA (loyer cabinet, salariés, matériel important), le régime de la déclaration contrôlée devient plus avantageux.
Quel est le plafond auto-entrepreneur en BNC profession libérale ?
Le plafond de chiffre d'affaires annuel HT en micro-BNC est de 83 600 € pour les revenus 2026 (77 700 € jusqu'en 2025 ; plafond commun aux BIC services et aux BNC). Au-delà sur deux années consécutives, vous basculez vers la déclaration contrôlée (régime du bénéfice réel) au 1er janvier de l'année suivante. Une tolérance s'applique en cas de dépassement la première année : vous conservez le régime micro l'année N et N+1. Beaucoup de freelances basculent volontairement en SASU dès 60 000 € de CA pour optimiser via dividendes.
Quelle est la différence entre CIPAV et SSI pour un auto-entrepreneur BNC ?
La CIPAV (Caisse Interprofessionnelle de Prévoyance et d'Assurance Vieillesse) gère la retraite et la prévoyance d'une liste limitative de professions libérales (architecte, géomètre-expert, ostéopathe, psychologue, ingénieur conseil, économiste de la construction, etc.). Depuis 2018, les nouveaux affiliés des autres professions BNC sont automatiquement rattachés à la SSI (régime général des indépendants). La SSI offre une retraite calquée sur le régime général, sans assurance chômage. En micro-entreprise, le taux est plus bas à la Cipav (23,2 % contre 25,6 % à la SSI en 2026), avec une retraite complémentaire par points propre à la caisse.
L'auto-entrepreneur BNC doit-il payer la CFE et à partir de quand ?
Oui, la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) est due dès la 2e année d'activité. La 1ère année est exonérée. Le montant minimum varie selon la commune et le CA : entre 250 € (CA < 10 000 €) et 600 € (CA 32 600 à 100 000 €) en moyenne pour un libéral en province. À Paris ou en grande métropole, le minimum peut monter à 900 €. Les freelances sans local professionnel (travail à domicile) bénéficient parfois d'une base minimale réduite, à vérifier auprès du SIE de la commune.
Le versement libératoire (VFL) est-il avantageux pour un BNC libéral ?
Le VFL pour un BNC libéral est de 2,2 % du CA. Il devient intéressant dès la TMI 11 % et très avantageux à TMI 30 % ou 41 %. Sur 50 000 € de CA : VFL = 1 100 € ; pour un célibataire sans autre revenu, l'IR classique sur 33 000 € imposables (abattement 34 %, barème 2026 en 1 part) est d'environ 3 000 €, soit un gain d'environ 1 900 € avec le VFL. Si le foyer a d'autres revenus et se situe déjà dans la tranche à 30 %, l'impôt marginal sur ces 33 000 € atteint 9 900 € et le gain du VFL dépasse 8 000 €. Notre simulateur compare les deux options à partir de votre tranche marginale.
Quand basculer d'un auto-entrepreneur BNC vers une SASU ou EI au réel ?
Trois critères : (1) CA dépassant 60 à 80 000 € avec rentabilité élevée → SASU avec dividendes (PFU 31,4 %) parfois plus efficace que micro à 25,6 % URSSAF + 30 % IR ; (2) charges réelles élevées (loyer cabinet, salariés, équipement) supérieures à 34 % du CA → EI au réel avec déduction intégrale ; (3) besoin de protection sociale chômage → SASU président salarié assimilé. Voir notre comparatif détaillé statuts. À l'inverse, la micro reste optimale pour les freelances solo à faible frais.
Aller plus loin
Ce calcul dans d'autres situations
Le simulateur général et les autres cas particuliers de la même famille.