Auto-entrepreneur BNC profession libérale
Simulez vos cotisations et revenu net en auto-entrepreneur BNC profession libérale 2026 — URSSAF 21,2 % + CFE + CIPAV ou SSI, abattement micro-BNC 34 %, comparatif vs SASU et EI au réel.
Montant facturé sur l'année (hors taxes), avant déduction des cotisations URSSAF
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Estimation indicative
Revenu net mensuel moyen estimé
2 627 €
Soit 31 520 € net sur l'année
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- Chiffre d'affaires annuel
- 40 000,00 €
- Cotisations URSSAF annuelles
- − 8 480,00 €
- Revenu imposable (après abattement)
- 20 000,00 €
- Impôt sur le revenu estimé
- − 0,00 €
- Revenu net annuel
- 31 520,00 €
- Revenu net mensuel moyen
- 2 626,67 €
- Plafond légal applicable
- 77 700 €
Estimation indicative basée sur les taux URSSAF 2025-2026. N'inclut ni la cotisation foncière des entreprises (CFE), ni la TVA applicable au-delà des seuils de franchise, ni la contribution à la formation professionnelle (CFP). Pour un calcul officiel, consultez votre espace autoentrepreneur.urssaf.fr.
Comment est calculé ce résultat ?
L'auto-entrepreneur BNC profession libérale regroupe toutes les activités intellectuelles indépendantes : consultants, développeurs freelances, coachs, formateurs, traducteurs, photographes, médecins remplaçants, kinés, ostéopathes, psychologues, professions juridiques. C'est la première catégorie en nombre d'inscrits depuis 2020.
Quatre prélèvements principaux s'appliquent en 2026 : cotisations URSSAF 21,2 % (CIPAV) ou 24,6 %(SSI hors CIPAV), CFP 0,20 % à 0,30 %, CFE 250 à 600 € dès l'année 2, et impôt sur le revenu (IR classique avec abattement 34 % ou VFL 2,2 %). Plafond CA annuel HT : 77 700 €.
Repère : sur 50 000 € de CA en BNC libéral (TMI 30 %), revenu net annuel d'environ 35 000 €, soit 2 920 €/mois après URSSAF, CFE et IR. Si vous démarrez avec l'ACRE, le taux URSSAF est divisé par 2 la 1ère année (10,6 % au lieu de 21,2 %), gain d'environ 5 300 €.
Questions fréquentes
Quelles activités relèvent du régime auto-entrepreneur BNC profession libérale ?
Le régime BNC libéral concerne les professions intellectuelles indépendantes : consultants en stratégie ou management, développeurs freelances et webdesigners, coachs (vie, sport, business), formateurs, traducteurs, rédacteurs, photographes auteurs, graphistes, professions médicales (médecin remplaçant, infirmier, kiné, ostéopathe, psychologue), professions juridiques (avocat sous condition, juriste freelance, expert-comptable indépendant). À distinguer des artisans (BIC services 21,2 % avec CFP 0,20 %) et commerçants (BIC ventes 12,3 %).
Quel est le taux URSSAF pour un auto-entrepreneur BNC libéral en 2026 ?
Le taux URSSAF est de 21,2 % du chiffre d'affaires HT pour les BNC affiliés à la CIPAV ou au régime général via la SSI (Sécurité Sociale des Indépendants). Pour les BNC affiliés à la SSI hors CIPAV (la majorité des professions intellectuelles depuis 2018), le taux est de 24,6 %. La différence vient de la couverture retraite : CIPAV pour les professions limitativement listées (architecte, géomètre, ostéopathe, psychologue, ingénieur conseil…), SSI pour les autres BNC (consultant, formateur, développeur).
Quel est l'abattement fiscal en micro-BNC ?
L'abattement forfaitaire micro-BNC est de 34 % du chiffre d'affaires (article 102 ter du CGI). Sur un CA de 50 000 €, votre revenu imposable est donc de 33 000 €. Cet abattement est sans justificatif et couvre tous vos frais professionnels (logiciels, formation, déplacements, matériel, télétravail). En contrepartie, vous ne pouvez pas déduire vos charges réelles. Si vos frais effectifs dépassent 34 % du CA (loyer cabinet, salariés, matériel important), le régime de la déclaration contrôlée devient plus avantageux.
Quel est le plafond auto-entrepreneur en BNC profession libérale ?
Le plafond de chiffre d'affaires annuel HT en micro-BNC est de 77 700 € en 2026 (commun aux BIC services et aux BNC). Au-delà sur deux années consécutives, vous basculez vers la déclaration contrôlée (régime du bénéfice réel) au 1er janvier de l'année suivante. Une tolérance s'applique en cas de dépassement la première année : vous conservez le régime micro l'année N et N+1. Beaucoup de freelances basculent volontairement en SASU dès 60 000 € de CA pour optimiser via dividendes.
Quelle est la différence entre CIPAV et SSI pour un auto-entrepreneur BNC ?
La CIPAV (Caisse Interprofessionnelle de Prévoyance et d'Assurance Vieillesse) gère la retraite et la prévoyance d'une liste limitative de professions libérales (architecte, géomètre-expert, ostéopathe, psychologue, ingénieur conseil, économiste de la construction, etc.). Depuis 2018, les nouveaux affiliés des autres professions BNC sont automatiquement rattachés à la SSI (régime général des indépendants). La SSI offre une couverture chômage limitée et une retraite calquée sur le régime général. Cotisations CIPAV un peu plus chères mais protection sociale parfois supérieure.
L'auto-entrepreneur BNC doit-il payer la CFE et à partir de quand ?
Oui, la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) est due dès la 2e année d'activité. La 1ère année est exonérée. Le montant minimum varie selon la commune et le CA : entre 250 € (CA < 10 000 €) et 600 € (CA 32 600 à 100 000 €) en moyenne pour un libéral en province. À Paris ou en grande métropole, le minimum peut monter à 900 €. Les freelances sans local professionnel (travail à domicile) bénéficient parfois d'une base minimale réduite — à vérifier auprès du SIE de la commune.
Le versement libératoire (VFL) est-il avantageux pour un BNC libéral ?
Le VFL pour un BNC libéral est de 2,2 % du CA. Il devient intéressant dès la TMI 11 % et très avantageux à TMI 30 % ou 41 %. Sur 50 000 € de CA, TMI 30 % : VFL = 1 100 €, IR classique sur revenu imposable 33 000 € ≈ 4 100 € après abattement et barème en 1 part fiscale célibataire, soit gain VFL de 3 000 €. À TMI 11 %, VFL 1 100 € vs IR classique ~1 800 €, gain plus modeste de 700 €. Notre simulateur compare automatiquement les deux options.
Quand basculer d'un auto-entrepreneur BNC vers une SASU ou EI au réel ?
Trois critères : (1) CA dépassant 60 à 80 000 € avec rentabilité élevée → SASU avec dividendes (PFU 30 %) plus efficace que micro à 21,2 % URSSAF + 30 % IR ; (2) charges réelles élevées (loyer cabinet, salariés, équipement) supérieures à 34 % du CA → EI au réel avec déduction intégrale ; (3) besoin de protection sociale chômage → SASU président salarié assimilé. Voir notre comparatif détaillé statuts. À l'inverse, la micro reste optimale pour les freelances solo à faible frais.
Sources et références
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Pour aller plus loin
Quelles activités relèvent du BNC libéral ?
Le régime BNC libéral couvre toutes les professions intellectuelles indépendantes non-commerçantes et non-artisanales. Deux sous-catégories selon la caisse de retraite :
- BNC CIPAV(taux 21,2 %) : architecte, géomètre-expert, ostéopathe, psychologue (titre RNCP), ingénieur conseil, économiste de la construction, professeur, moniteur de ski, guide conférencier. Liste limitative de l'article L640-1 du CSS et décret 2018-533.
- BNC SSI hors CIPAV(taux 24,6 %) : consultant en management ou stratégie, développeur freelance, designer, rédacteur web, coach (vie, sport, business), formateur, traducteur, photographe auteur, expert SEO, community manager. Toutes les professions BNC créées depuis 2018 hors liste CIPAV.
- Professions médicales et paramédicales : médecin remplaçant, infirmier libéral, kinésithérapeute, orthophoniste, sage-femme (caisse spécifique CARMF, CARPIMKO, CARSAF avec leurs propres taux).
À distinguer des activités artisanales BIC services (plombier, électricien, coiffeur, esthéticienne) et des commerçants BIC ventes (e-commerce, brocante, revente). Si vous mixez plusieurs catégories, le plafond global de la micro-BNC reste 77 700 €.
Formule de calcul des charges en BNC libéral
Le revenu net d'un auto-entrepreneur BNC se calcule en quatre étapes :
- CA HT collecté sur l'année civile, à plafonner à 77 700 €.
- Cotisations URSSAF : 21,2 % (CIPAV) ou 24,6 % (SSI) à payer mensuellement ou trimestriellement, à choisir lors de l'inscription. Plus la CFP de 0,20 % (CIPAV) ou 0,20 % (SSI). En totalité : 21,4 % CIPAV ou 24,8 % SSI.
- Impôt sur le revenu : au choix VFL 2,2 % du CA (libératoire et définitif) ou IR classique sur revenu imposable après abattement micro-BNC de 34 % puis barème progressif.
- CFE annuelle dès la 2e année d'activité, entre 250 et 900 € selon CA et commune.
Détail des charges pour 50 000 € de CA en BNC libéral
Pour un consultant freelance ou un développeur indépendant réalisant 50 000 € de CA en 2026, voici la décomposition complète hors ACRE, en BNC SSI hors CIPAV (cas le plus fréquent depuis 2018) :
| Poste | Taux | Montant |
|---|---|---|
| Cotisations URSSAF (SSI) | 24,6 % | 12 300 € |
| Contribution formation (CFP) | 0,20 % | 100 € |
| CFE (moyenne 2e année) | — | 450 € |
| IR (TMI 30 %, abattement 34 %) | — | 3 850 € |
| Net annuel | 66,6 % | 33 300 € |
Soit environ 2 775 €/mois net avant cotisations mutuelle, prévoyance personnelles et provision retraite complémentaire. Pour une activité affiliée CIPAV (architecte, ostéopathe), le taux URSSAF est de 21,2 % au lieu de 24,6 %, soit un gain d'environ 1 700 € sur la même base de 50 000 € de CA.
Comparatif auto-entrepreneur BNC vs SASU vs EI au réel
Pour les libéraux freelances réalisant entre 40 000 et 100 000 € de CA, la question du statut optimal se pose. Voici les principaux repères chiffrés à comparer :
| Statut | Net annuel | Avantage clé |
|---|---|---|
| AE BNC SSI hors CIPAV | ~ 45 200 € | Simplicité, pas de bilan |
| AE BNC CIPAV | ~ 47 100 € | Cotisations retraite moindres |
| EI au réel (BNC déclaration contrôlée) | ~ 43 500 € | Déduction frais réels > 34 % |
| SASU (président salaire + dividendes) | ~ 48 800 € | PFU 30 % sur dividendes, ARE possible |
Estimations pour 70 000 € de CA, TMI 30 %, sans frais professionnels significatifs. Pour la SASU : 30 000 € de salaire net + 18 800 € de dividendes nets après IS et PFU. À adapter selon votre situation.
Erreurs fréquentes des auto-entrepreneurs BNC
Les inspecteurs URSSAF et le SIE relèvent régulièrement les mêmes erreurs chez les freelances libéraux. À éviter :
- Confondre BIC services et BNC libéral : un développeur freelance est BNC (24,6 % SSI), pas BIC (21,2 % avec CFP 0,30 %). Mauvaise déclaration = redressement URSSAF possible.
- Oublier la CFE en année 2 : la déclaration initiale (n°1447-C-SD) doit être faite avant le 31 décembre de l'année 1, sinon majoration.
- Ne pas suivre le seuil TVA : dès 37 500 € (majoré 41 250 €), facturation TVA 20 % obligatoire. Sinon, dette de TVA à régulariser rétroactivement.
- Mal choisir VFL vs IR classique : à TMI faible (0 % ou 11 %), l'IR classique avec abattement 34 % peut être plus rentable que le VFL 2,2 %. Recalculez chaque année.
- Sous-estimer la couverture santé : la SSI offre une couverture limitée. Souscrivez une mutuelle et une prévoyance complémentaire (en moyenne 1 200 à 2 400 €/an).
Conseil pratique : quand passer en SASU ?
La micro-BNC reste optimale jusqu'à environ 50 000 € de CA récurrent avec faibles frais. Au-delà, la SASUdevient pertinente si : (1) vous prévoyez un développement avec embauche ou levée de fonds, (2) vous voulez optimiser via dividendes (PFU 30 % vs IR + URSSAF cumulés), (3) vous souhaitez conserver vos droits à l'allocation chômage (ARE) en cas d'échec, (4) vos charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire de 34 %.
Voyez notre simulateur dividendes vs salaire SASU pour comparer précisément les deux statuts sur votre CA prévisionnel.