1. Deux régimes radicalement différents
L'auto-entrepreneur (ou micro-entrepreneur) et la SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) sont les deux statuts les plus utilisés en France pour exercer seul une activité économique. Mais leur logique est diamétralement opposée. Le premier est un régime simplifié de l'entreprise individuelle, sans personnalité morale distincte, dans lequel l'entrepreneur paie ses cotisations sociales et son impôt sur le chiffre d'affaires brut. Le second est une société par actions, avec un capital social, des statuts, un bilan annuel, et un président assimilé salarié.
Concrètement, créer une auto-entreprise prend 15 minutes en ligne sur autoentrepreneur.urssaf.fr, gratuitement. Créer une SASU demande la rédaction de statuts, une publication au journal d'annonces légales, un dépôt de capital, et l'immatriculation au guichet unique INPI : comptez 300 à 800 € de frais et quelques jours d'attente, ou plusieurs milliers d'euros si vous passez par un avocat ou un expert-comptable (source : service-public.fr, INPI).
Cette différence de complexité initiale se paye toute la vie de l'entreprise. L'auto-entrepreneur n'a quasiment aucune obligation comptable : un livre des recettes, et c'est tout. La SASU doit tenir une comptabilité d'engagement, déposer un bilan annuel au greffe, et tenir des assemblées générales. Le budget comptable annuel moyen pour une SASU oscille entre 1 500 et 3 000 €, contre 0 à 300 € pour une auto-entreprise.
2. Les seuils de chiffre d'affaires : 77 700 € vs illimité
C'est la première contrainte décisive. L'auto-entrepreneur est soumis à des plafonds annuels de chiffre d'affaires hors taxes, fixés par l'URSSAF pour la période 2023-2025 et reconduits en 2026 :
- 188 700 € pour les activités de vente de marchandises, fourniture de denrées à emporter ou à consommer sur place et prestations d'hébergement (BIC ventes).
- 77 700 € pour les prestations de services commerciales et artisanales (BIC services), ainsi que pour les activités libérales relevant des BNC.
Le dépassement de ces seuils sur deux années civiles consécutives entraîne la sortie automatique du régime micro au 1erjanvier suivant. À cela s'ajoute la franchise de TVA, dont les seuils sont plus bas (39 100 € pour les services, 91 900 € pour les ventes en 2026) et dont le dépassement rend la facturation TVA obligatoire dès le mois suivant (source : impots.gouv.fr).
La SASU n'a aucun plafond. Vous pouvez réaliser 30 000 € ou 3 millions d'euros de chiffre d'affaires, peu importe : la structure absorbe la croissance. C'est l'argument numéro un en faveur de la SASU pour un projet à fort potentiel ou une activité commerciale à forte rotation.
3. Charges sociales : 21,2 % vs ~80 %
Le différentiel de charges est ce qui frappe à la première lecture. Mais attention : les bases de calcul ne sont pas comparables.
L'auto-entrepreneurpaie un taux forfaitaire calculé directement sur son chiffre d'affaires brut encaissé. Taux URSSAF 2026 :
- 12,3 % pour la vente de marchandises (BIC ventes).
- 21,2 % pour les prestations de services commerciales et artisanales (BIC services).
- 21,1 % pour les activités libérales relevant de la CIPAV.
- 23,2 % pour les BNC affiliés au régime général des indépendants (depuis la réforme 2024).
Sur 50 000 € de chiffre d'affaires en services, vous payez donc 10 600 € de cotisations, sans déduction de charges réelles. Le résultat brut avant impôt est de 39 400 € si vous n'avez pas de frais professionnels — ce qui est rare.
Le président de SASU est assimilé salarié. Sa rémunération supporte des cotisations sociales du régime général, patronales et salariales cumulées, autour de 75 à 82 %du net versé. Concrètement, pour verser 30 000 € nets de salaire au président, l'entreprise décaisse environ 54 000 € entre brut et cotisations. C'est le tarif d'une couverture sociale alignée sur celle d'un salarié (maladie, maternité, retraite de base et complémentaire, prévoyance). Seul atout : en l'absence de rémunération, aucune cotisation. Une SASU peut donc rester en sommeil ou ne se rémunérer qu'en dividendes pour minorer les charges.
4. Fiscalité : IR forfaitaire vs IS + flat tax
L'auto-entrepreneurest par défaut au régime micro-fiscal. L'impôt sur le revenu est calculé sur le chiffre d'affaires après abattement forfaitaire pour frais professionnels (article 50-0 du CGI) :
- 71 % en vente de marchandises (BIC ventes).
- 50 % en prestations de services BIC.
- 34 % en BNC (activités libérales).
Le versement libératoire (PFL) est possible sur option, sous condition de revenu fiscal de référence (≤ 28 797 € par part en 2026) : 1 % (ventes), 1,7 % (services BIC) ou 2,2 % (BNC) du chiffre d'affaires, payés en même temps que les cotisations. Ce régime est avantageux uniquement si votre tranche marginale d'imposition (TMI) dépasse les paliers évoqués.
La SASUest soumise à l'impôt sur les sociétés (IS). Taux 2026 (article 219 du CGI) :
- 15 %jusqu'à 42 500 € de bénéfice pour les PME éligibles (CA ≤ 10 M€, capital entièrement libéré détenu à 75 % au moins par des personnes physiques).
- 25 % au-delà.
Les dividendes versés au président sont ensuite soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU ou « flat tax ») de 30 % (12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux). La double imposition économique réelle dépasse souvent 40 % sur les bénéfices distribués, mais elle reste compatible avec une stratégie d'optimisation pour les dirigeants à forte TMI.
5. Tableau comparatif 2026
Synthèse des paramètres clés au 17 mai 2026 pour un dirigeant unique exerçant à temps plein.
| Critère | Auto-entrepreneur | SASU |
|---|---|---|
| Capital minimum | Aucun | 1 € symbolique |
| Frais de création | 0 € | 300 à 800 € |
| Plafond CA (vente) | 188 700 € | Aucun |
| Plafond CA (services) | 77 700 € | Aucun |
| Charges sociales | 12,3 à 23,2 % du CA | 75 à 82 % du net dirigeant |
| Fiscalité | IR forfaitaire ou PFL 1-2,2 % | IS 15 % / 25 % |
| Couverture sociale | SSI (faible si CA bas) | Régime général |
| Assurance chômage | Non | Non |
| Comptabilité | Livre des recettes | Bilan obligatoire |
| Récupération TVA | Non sous seuil | Oui |
| Amortissement immobilisations | Non | Oui |
| Distribution dividendes | Impossible | PFU 30 % (PS inclus) |
| Transmission / cession | Cession de clientèle complexe | Cession d'actions simple |
6. Trois cas d'usage typiques
Cas 1 : freelance débutant à moins de 50 000 € de CA.Vous lancez une activité de consultant, développeur, graphiste ou rédacteur. Vous travaillez essentiellement depuis chez vous, avec peu d'investissements matériels. L'auto-entrepreneur est imbattable : 21,2 % de charges, fiscalité légère, comptabilité gratuite, 0 € de frais de création. Vous testez le marché, validez votre offre, et bâtissez votre clientèle sans risque structurel.
Cas 2 : consultant établi à plus de 100 000 € de CA.Vous facturez régulièrement au-delà du plafond services. La SASU devient incontournable. Les charges sociales explosent en valeur absolue, mais elles ouvrent une vraie couverture sociale. Surtout, vous pouvez optimiser : rémunération modeste (au niveau du PASS pour maximiser les droits retraite, soit ~47 000 € en 2026) complétée par des dividendes en flat tax. Sur 130 000 € de chiffre d'affaires nets de charges externes, le revenu net après impôt dépasse souvent celui d'un auto-entrepreneur fictivement déplafonné.
Cas 3 : e-commerce ou activité avec stocks.Vous achetez des marchandises, vous avez des frais variables élevés (livraison, marketing, plateformes), vous voulez déduire la TVA sur les achats. La SASU est nettement préférable. L'auto-entrepreneur paie ses cotisations sur le CA brut sans pouvoir déduire ses charges réelles : une marge brute de 30 % se transforme en marge nette de 8 % après URSSAF et impôt. La SASU, elle, ne paie l'IS que sur le bénéfice, et récupère la TVA.
7. Transmission et patrimoine
L'auto-entreprise n'a pas de personnalité juridique propre. Elle est confondue avec son entrepreneur. La transmission passe par une cession de fonds de commerce ou de clientèle libérale, soumise à droits d'enregistrement et imposée à l'IR sur la plus-value (régime des plus-values professionnelles, article 151 septies du CGI avec exonération possible sous condition de revenus).
La SASU est une personne morale distincte. Vous cédez des actions, pas une activité. La fiscalité de la cession suit le régime des plus-values mobilières des particuliers : PFU à 30 % par défaut, ou option pour le barème progressif avec abattement pour durée de détention dans certains cas (titres acquis avant 2018, dirigeants partant en retraite — abattement fixe de 500 000 € jusqu'au 31 décembre 2024 puis 31 décembre 2031 selon LFI). La souplesse de la cession d'actions facilite aussi l'entrée progressive d'associés, la donation à des enfants ou la mise en holding pour optimiser la transmission.
8. Comment trancher en 2026
Trois questions structurent la décision :
- Quel CA annuel anticipé sur 24 mois ?Sous 50 000 €, auto-entrepreneur. Au-dessus de 80 000 € en services, SASU. Entre les deux, ça dépend de la marge.
- Quelle proportion de charges externes ? Plus vous avez de frais (matériel, sous-traitance, achats), plus la SASU devient avantageuse car elle permet de déduire toutes les charges réelles de l'assiette imposable.
- Quel besoin de protection sociale ? Si vous avez une famille à charge, des frais de santé importants, ou cotisez peu par ailleurs, la couverture régime général de la SASU justifie souvent son surcoût.
Le passage d'auto-entrepreneur à SASU reste possible à tout moment, mais il déclenche une cessation d'activité fiscale, l'imposition immédiate des bénéfices non encore prélevés et de nouveaux frais d'immatriculation. Anticiper le statut adapté à votre horizon économique à 3-5 ans évite ces frictions. Pour les profils sur le fil, un passage chez un expert-comptable au stade de la création coûte 200 à 400 € et économise souvent plusieurs milliers d'euros d'erreur structurelle.