Calcul du revenu net d'un auto-entrepreneur

Auto-entrepreneur 2026 : les charges et impôts en bref

Le statut d'auto-entrepreneur (officiellement micro-entrepreneur depuis 2016) est un régime simplifié de travailleur indépendant créé en 2009. Il se caractérise par trois règles : une immatriculation gratuite en ligne sur autoentrepreneur.urssaf.fr, des cotisations sociales calculées en pourcentage du chiffre d'affaires encaissé (aucune cotisation en l'absence de recettes) et une franchise de TVA sous certains seuils.

En 2026, l'auto-entrepreneur paie quatre prélèvements principaux sur son chiffre d'affaires :

• Les cotisations URSSAF : 12,3 à 25,6 % du CA selon l'activité (vente, services BIC, libéral BNC).
• L'impôt sur le revenu : soit au barème progressif après un abattement forfaitaire (34 à 71 %), soit en versement libératoire (1 à 2,2 % du CA, sur option).
• La contribution à la formation professionnelle (CFP) : 0,10 % du CA pour les commerçants, 0,30 % pour les artisans, 0,20 % pour les professions libérales réglementées ou non (autoentrepreneur.urssaf.fr).
• La cotisation foncière des entreprises (CFE) : impôt local minimum, dû à partir de la 2^e année, généralement 250 à 600 € selon la commune.

Notre simulateur calcule ces prélèvements selon votre profil et affiche le revenu net annuel et mensuel que vous touchez réellement, ainsi que le poids de chaque charge en pourcentage du CA.

Cotisations URSSAF par activité (BIC, BNC, libéral)

Le taux URSSAF dépend strictement de votre catégorie d'activité. C'est l'un des points les plus mal compris du régime, car la frontière entre BIC et BNC est parfois floue.

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Ces données : CSV · JSON (Licence Ouverte 2.0 / CC BY 4.0), jeu « Micro-entreprise : plafonds, taux de cotisations, Acre, seuils de TVA » de l'API publique.

Les cotisations URSSAF couvrent l'assurance maladie (maladie-maternité), la CSG-CRDS, la retraite de base et complémentaire, les allocations familiales et l'invalidité-décès. La CIPAV est la caisse de retraite des professions libérales réglementées (architectes, géomètres-experts, ostéopathes, chiropracteurs, psychologues, psychothérapeutes, ergothérapeutes, experts agricoles, mandataires judiciaires). Les autres libéraux (consultants, formateurs, coachs, traducteurs, développeurs free-lance) relèvent de la Sécurité sociale des indépendants (SSI) et paient 25,6 % au lieu de 23,2 %. Ce taux a été relevé par paliers (21,1 % en 2023, 23,1 % en juillet 2024, 24,6 % en 2025, 25,6 % en 2026) pour financer la retraite complémentaire des libéraux, absente jusque-là ; depuis le 1^er janvier 2026, la part de CSG-CRDS dans le taux global diminue au profit des cotisations retraite (25,2 % du taux contre 32,5 % en 2025 pour les BNC).

Les deux sections suivantes précisent ce qui est propre à chaque activité BIC (activités concernées, exemple recalculé, seuils) ; le sélecteur d'activité du simulateur applique automatiquement le taux, l'abattement et le plafond correspondants. Les activités libérales BNC (25,6 %, abattement 34 %) sont détaillées sur la page auto-entrepreneur BNC.

Vente de marchandises (BIC ventes) : 12,3 %, abattement 71 %, plafond 203 100 €

Relèvent du BIC ventes l'achat-revente de marchandises et la fourniture de logement : commerce en ligne et sur place de marché (marketplace), boutique et dépôt-vente, vente sur les marchés et brocantes, chambres d'hôtes et gîtes, restauration à emporter, vente de productions transformées. La fabrication artisanale suivie de vente (bijoux, céramique, ébénisterie) n'en relève que si les matières premières représentent une part substantielle du prix ; sinon, c'est du BIC services, à vérifier auprès de l'URSSAF à l'immatriculation. Les paramètres 2026 : cotisations URSSAF 12,3 % + CFP 0,10 %, abattement fiscal de 71 % (ou versement libératoire de 1 %), plafond de 203 100 € HT, franchise de TVA jusqu'à 85 000 € (93 500 € majoré).

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Le point propre à la vente : le prix d'achat des marchandises n'est pas déductible en micro-BIC, les cotisations portent sur le CA total et non sur la marge. Avec des achats à 50 % du CA (40 000 €), le revenu réel tombe à 27 528 € (2 294 €/mois) ; avec une marge de 70 %, à 43 528 € (3 627 €/mois). L'abattement de 71 % suppose une marge d'au moins 29 % : en dessous (e-commerce à forte rotation, achats importants avec TVA récupérable, stock ou véhicule à amortir), le régime réel de l'entreprise individuelle ou une société devient plus favorable, voir SARL, SAS ou auto-entrepreneur : quel statut choisir en 2026.

Prestations de services (BIC services) : 21,2 %, abattement 50 %, plafond 83 600 €

Relèvent du BIC services les prestations à caractère commercial ou artisanal : artisans du bâtiment (plombier, électricien, menuisier, peintre, maçon, jardinier), services aux particuliers (coiffure à domicile, esthétique, dépannage, déménagement, livraison), services aux entreprises (nettoyage, sécurité privée, agent commercial, dépannage informatique), restauration sans hébergement (traiteur, food truck), transport de personnes ou de marchandises (VTC, coursier). Les activités intellectuelles (consultant, formateur, développeur, traducteur) sont des BNC à 25,6 %. Les paramètres 2026 : cotisations URSSAF 21,2 % + CFP 0,30 % (artisans) ou 0,10 % (commerçants prestataires), abattement fiscal de 50 % (ou versement libératoire de 1,7 %), plafond de 83 600 € HT commun aux BIC services et aux BNC, franchise de TVA jusqu'à 37 500 € (41 250 € majoré). Pour comparer le net d'un micro-entrepreneur au salaire du même métier, les fiches jardinier paysagiste et aide à domicile donnent les fourchettes nettes des salariés de ces branches.

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L'impôt est estimé au taux marginal du foyer, comme dans le simulateur ; pour un célibataire sans autre revenu, le barème 2026 avec décote donne 445 € sur 20 000 € imposables, soit un net de 30 955 €. Le versement libératoire l'emporte dès que le foyer est imposable (il faut un revenu fiscal de référence 2024 inférieur à 29 315 € par part pour y accéder). L'abattement de 50 % couvre tous les frais sans justificatif : si les charges réelles (matériel, véhicule, sous-traitance) dépassent la moitié du CA, le régime réel devient plus intéressant. Le passage en société se discute au-delà de 60 000 à 80 000 € de CA récurrent, à l'approche du plafond de 83 600 €.

Versement libératoire de l'IR (quand c'est avantageux)

Le versement libératoire (VFL) est une option qui permet de payer son impôt sur le revenu en même temps que ses cotisations URSSAF, sous forme d'un pourcentage forfaitaire du chiffre d'affaires :

• 1 % pour la vente de marchandises (BIC ventes).
• 1,7 % pour la prestation de services (BIC).
• 2,2 % pour les activités libérales (BNC).

Pour bénéficier du VFL, votre revenu fiscal de référence de l'année N-2 doit être inférieur à un seuil légal : 29 315 € par part de quotient familial pour une option exercée en 2026 (revenu fiscal de référence 2024, seuil égal à la limite supérieure de la deuxième tranche du barème appliqué à ces revenus, actualité autoentrepreneur.urssaf.fr du 4 septembre 2025), soit 43 972,50 € pour 1,5 part et 58 630 € pour 2 parts. La fiche F23267 affiche 29 579 €, limite du barème 2026 (revenus 2025) : c'est le seuil qui s'appliquera au revenu fiscal de référence 2025 pour une option exercée en 2027. La demande se fait auprès de l'URSSAF avant le 30 septembre pour une application l'année suivante, ou dans les 3 mois suivant la création.

Avantage du VFL : l'impôt est définitivement acquitté au moment de la déclaration, plus de régularisation en N+1, plus de prélèvement à la source. Le revenu d'AE n'est pas réintégré dans le foyer fiscal pour le calcul de l'IR (mais reste intégré au RFR).

Inconvénient du VFL : vous payez l'impôt même si votre revenu imposable global du foyer serait sous le seuil d'imposition (TMI 0 %). Le VFL n'est avantageux que si votre TMI est supérieure au taux du VFL :

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Plafonds 2026 et dépassements

Pour rester dans le régime auto-entrepreneur, votre chiffre d'affaires HT annuel ne doit pas dépasser :

• 203 100 € pour la vente de marchandises et la fourniture de logement (BIC ventes), contre 188 700 € de 2023 à 2025 (seuils révisés tous les 3 ans, CGI art. 50-0).
• 83 600 € pour les prestations de services et les activités libérales (BIC services et BNC), contre 77 700 € auparavant ; 15 000 € pour la location de meublés de tourisme non classés.

En cas d'activité mixte (ex. consultant + revente de matériel informatique), le CA global ne peut dépasser 203 100 €, dont 83 600 € maximum sur la partie services. Le contrôle se fait sur deux années civiles consécutives : vous gardez le régime micro l'année du dépassement (N) et l'année suivante (N+1). Si le plafond est dépassé deux années consécutives, vous basculez au régime réel à compter du 1^er janvier de l'année N+2 (EI au réel ou société), sans attendre un troisième dépassement (CGI, art. 50-0 et 102 ter ; autoentrepreneur.urssaf.fr). Le simulateur signale le dépassement à partir des seuils 2026 (203 100 € / 83 600 €).

Au moment de la bascule, vos options sont :

• Rester en EI au régime réel simplifié. Comptabilité complète mais simplifiée, déductibilité de toutes les charges réelles. Cotisations sociales calculées sur le bénéfice (non plus sur le CA).
• Créer une EURL ou SASU. Permet d'optimiser via les dividendes (PFU 31,4 % au lieu de cotisations + IR), mais comptabilité plus lourde et frais de gestion (expert-comptable quasi-obligatoire, ~1 500 à 3 000 €/an). Les outils du dirigeant de société (arbitrage dividendes ou salaire, impôt sur les sociétés, TVS, coût d'un salarié) sont regroupés dans la catégorie Auto-entrepreneur et dirigeant.

Les étapes de ce changement de régime, la déclaration de CA, la comptabilité allégée et le versement libératoire sont détaillés pas à pas dans le guide de la micro-entreprise 2026.

TVA en auto-entrepreneur : franchise en base

L'auto-entrepreneur bénéficie par défaut de la franchise en base de TVA : il facture en HT, ne facture pas la TVA à ses clients, ne la déclare pas et ne la reverse pas. C'est un avantage majeur pour les activités B2C (clients particuliers).

Les seuils 2026 de franchise en base sont :

• 37 500 € pour les prestations de services et activités libérales (BIC services, BNC).
• 85 000 € pour les ventes de marchandises et fourniture de logement (BIC ventes).

Des seuils majorés permettent de garder la franchise une année supplémentaire en cas de dépassement modéré : 41 250 € pour les services et 93 500 € pour les ventes (le seuil unique de 25 000 € annoncé par la loi de finances 2025 a été abandonné). Au-delà du seuil majoré, vous devenez redevable de la TVA dès le jour du dépassement (fiche F21746).

Mention obligatoire à indiquer sur vos factures tant que vous êtes en franchise : « TVA non applicable - article 293 B du CGI ». Voyez notre simulateur TVA pour calculer la TVA collectée et déductible si vous dépassez les seuils.

5 exemples chiffrés détaillés

Résultats du simulateur (taux 2026 de 12,3 % / 21,2 % / 25,6 %, contribution formation de 0,1 / 0,3 / 0,2 % incluse dans la colonne URSSAF, impôt estimé par tranche marginale après abattement, sans CFE).

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Lecture : en IR classique, le revenu imposable est le CA après abattement (71 %, 50 % ou 34 %) : 50 000 € de BNC donnent 33 000 € imposables, taxés ici forfaitairement à 30 %. Le versement libératoire (2,2 % × 50 000 = 1 100 €) est donc très avantageux pour ce consultant, mais il faut un revenu fiscal de référence N-2 inférieur à 29 315 € par part. Le dernier cas dépasse le plafond de 83 600 € : toléré l'année du dépassement et la suivante, il impose de passer au régime réel à partir de l'année qui suit deux années consécutives de dépassement.

ACRE : cotisations réduites la première année (−50 % puis −25 %)

L'ACRE (Aide à la Création ou Reprise d'Entreprise) permet aux auto-entrepreneurs éligibles de payer des cotisations URSSAF réduites jusqu'à la fin du 3^e trimestre civil suivant celui du début d'activité. La réduction, de 50 % pour un début d'activité jusqu'au 30 juin 2026, est ramenée à 25 % à compter du 1^er juillet 2026 (LFSS 2026). Taux publiés par l'URSSAF (début avant / depuis juillet 2026) :

• BIC ventes : 6,2 % / 9,3 % au lieu de 12,3 %.
• BIC services : 10,6 % / 15,9 % au lieu de 21,2 %.
• BNC Cipav : 13,4 % / 17,4 % au lieu de 23,2 % (taux rehaussé pour couvrir la CSG-CRDS et la retraite complémentaire).
• BNC non Cipav : 12,8 % / 19,2 % au lieu de 25,6 %.

L'ACRE est attribuée sur demande (formulaire à déposer à l'URSSAF dans les 60 jours suivant le début d'activité) et soumise à conditions : demandeur d'emploi indemnisé ou non, bénéficiaire du RSA ou de l'ASS, moins de 26 ans ou jeune sous condition, plus de 50 ans inscrit à France Travail, personne handicapée, créateur en quartier prioritaire de la ville (QPV) ou en zone France ruralités revitalisation. Le revenu d'activité doit rester sous 36 045 € (75 % du PASS 2026) pour conserver l'aide intégrale. Au-delà, l'exonération est dégressive puis disparaît à 48 060 €. Sélectionnez votre situation dans le simulateur pour appliquer le taux réduit.

À noter : l'ACRE est cumulable avec l'allocation de retour à l'emploi (ARE) maintenue partiellement, et avec l'ARCE (aide à la reprise d'entreprise sous forme de capital, 60 % du reliquat ARE versé en 2 fois). Ces dispositifs France Travail sont des leviers puissants pour démarrer une activité.

Sources officielles utilisées par notre simulateur : autoentrepreneur.urssaf.fr, barèmes URSSAF 2025-2026, impots.gouv.fr, Service-Public.fr, Code de la Sécurité sociale L613-7. Les chiffres reflètent les taux applicables au 1^er janvier 2026.