Auto-entrepreneur

L'auto-entreprise (ou micro-entreprise) est un régime simplifié de travailleur indépendant. Vous déclarez votre chiffre d'affaires mensuellement ou trimestriellement sur autoentrepreneur.urssaf.fr, et vous payez vos cotisations sociales sous forme d'un pourcentage fixe de votre chiffre d'affaires (12,3 % en vente, 21,2 % en prestation BIC ou BNC CIPAV, 24,6 % en prestation BNC non CIPAV). Aucune déclaration de bénéfice n'est requise tant que vous restez dans les plafonds. La comptabilité se limite à un livre des recettes (et des achats pour les activités de vente).

Le taux URSSAF dépend de votre activité. Pour la vente de marchandises (BIC ventes), le taux est de 12,3 % du chiffre d'affaires HT. Pour les prestations de services commerciales et artisanales (BIC services), il est de 21,2 %. Pour les activités libérales relevant de la CIPAV (BNC CIPAV), 21,1 % en 2026. Pour les libérales hors CIPAV (rattachées à la Sécurité sociale des indépendants), le taux est de 24,6 %. Ces cotisations couvrent l'assurance maladie-maternité, la CSG-CRDS, la retraite de base et complémentaire, les allocations familiales et la formation professionnelle.

La catégorie d'activité détermine vos taux. La vente de marchandises ou la fourniture de logement (BIC ventes) bénéficie des taux les plus bas (12,3 % URSSAF, abattement fiscal 71 %). Les prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) sont à 21,2 % URSSAF, abattement 50 %. Les activités libérales relevant de la CIPAV (architectes, consultants, formateurs…) sont à 21,1 % URSSAF, abattement 34 %. Les autres activités libérales non CIPAV (rattachées à la Sécurité sociale des indépendants) sont à 24,6 % URSSAF, abattement 34 %. La CIPAV est la caisse de retraite pour les professions libérales définies par décret.

Pour rester dans le régime micro-entreprise, votre chiffre d'affaires annuel ne doit pas dépasser : 188 700 € pour les activités de vente et fourniture de logement, et 77 700 € pour les prestations de services et activités libérales (BIC et BNC). Au-delà sur deux années consécutives, vous basculez automatiquement vers le régime réel (EI au réel ou EURL/SASU) l'année suivante, avec une comptabilité complète et le passage à la TVA. En cas de dépassement la première année, vous gardez le régime micro l'année N et N+1.

Le versement libératoire vous permet de payer votre impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations URSSAF, sous forme d'un pourcentage fixe du CA : 1 % en vente, 1,7 % en prestation BIC, 2,2 % en libéral. Une fois acquitté, vous n'avez plus d'impôt classique à payer sur ces revenus. Le VFL n'est intéressant que si votre TMI (tranche marginale d'imposition) est supérieure au taux du VFL — donc plutôt à partir de 11 % de TMI. Pour en bénéficier, votre revenu fiscal de référence de l'année N-2 doit être inférieur à un certain seuil (28 797 € en 2026 pour une personne seule, majoré selon la composition du foyer).

Le VFL est avantageux lorsque votre tranche marginale d'imposition (TMI) est supérieure au taux du VFL (1 %, 1,7 % ou 2,2 % selon l'activité). En pratique : si vous êtes dans la tranche 0 % (revenu imposable du foyer < 11 497 € en 2026), le VFL est défavorable et vous payez 1,7 % ou 2,2 % de votre CA pour rien. Si vous êtes en TMI 11 %, le VFL est neutre à légèrement défavorable. Le VFL devient intéressant à partir de la TMI 30 % (revenu imposable > 29 315 €). Notre simulateur compare automatiquement les deux options.

Non, tant que vous bénéficiez de la franchise en base de TVA : votre chiffre d'affaires reste sous les seuils de franchise (37 500 € pour les services, 91 900 € pour les ventes en 2026), vous facturez en HT, vous ne facturez pas la TVA à vos clients et vous n'avez pas à la déclarer (mention obligatoire « TVA non applicable - article 293 B du CGI »). Si vous dépassez les seuils, vous devenez redevable de la TVA à compter du 1er jour du dépassement et devez l'ajouter à vos factures. Vous pouvez aussi opter volontairement pour la TVA, ce qui peut être intéressant si vous avez beaucoup d'achats déductibles ou si vous travaillez en B2B.

Pour 2026, les seuils de franchise en base de TVA sont : 37 500 € pour les prestations de services et activités libérales (BIC services et BNC), et 91 900 € pour les ventes de marchandises et fourniture de logement (BIC ventes). Des seuils majorés permettent de rester en franchise une année supplémentaire en cas de dépassement modéré : 41 250 € pour les services et 101 000 € pour les ventes. Au-delà du seuil majoré, vous devenez redevable de la TVA dès le 1er jour du mois de dépassement.

L'ACRE (Aide à la Création ou Reprise d'Entreprise) accorde une exonération partielle de cotisations URSSAF de 50 % pendant les 12 premiers mois d'activité. Concrètement, votre taux URSSAF est divisé par deux : 6,15 % en vente au lieu de 12,3 %, 10,6 % en BIC services au lieu de 21,2 %. L'ACRE est attribuée sur demande (formulaire à déposer dans les 45 jours suivant l'immatriculation) et soumise à conditions : demandeur d'emploi indemnisé, bénéficiaire RSA/ASS, moins de 26 ans, plus de 50 ans, projet en QPV, ou personne handicapée. Le revenu d'activité doit rester sous 32 994 € pour conserver l'aide.

Oui, dès la deuxième année d'activité, vous êtes redevable de la CFE — un impôt local minimum fixé par votre commune (généralement entre 250 € et 600 € par an). La première année civile d'activité est exonérée. Une exonération totale s'applique si votre chiffre d'affaires est inférieur à 5 000 € sur l'année (réforme 2024). Le paiement intervient en décembre, à régler en ligne sur impots.gouv.fr. Pensez à activer votre espace professionnel dès l'immatriculation. Notre simulateur CFE auto-entrepreneur dédié calcule votre montant exact.

Pour un auto-entrepreneur en prestation de services (BIC) avec 40 000 € de CA et TMI 11 % (sans VFL) : URSSAF 8 480 € (21,2 %), CFE 400 € en moyenne, contribution formation 80 €. Impôt sur le revenu : abattement 50 %, donc revenu imposable 20 000 € → IR environ 940 € après décote. Revenu net annuel : environ 30 100 €, soit 2 510 €/mois. Avec VFL au lieu de l'IR classique, ajoutez 680 € (1,7 %) au prélèvement. Le simulateur MoiCombien affiche le détail mois par mois et compare automatiquement les deux options.

En cas de dépassement du plafond (188 700 € en vente, 77 700 € en services), vous gardez le régime auto-entrepreneur l'année du dépassement et l'année suivante. C'est seulement à la 3e année de dépassement consécutif que vous basculez automatiquement vers le régime réel. Vous avez alors le choix : créer une EURL ou SASU pour rester en société, opter pour l'EI au régime réel, ou maintenir l'EI mais en régime réel simplifié. Le passage en société implique une comptabilité plus lourde mais permet d'optimiser la rémunération (dividendes, rémunération de gérant) et d'amortir les charges réelles.

L'auto-entrepreneur est un travailleur indépendant qui facture ses clients directement et paie ses cotisations URSSAF (12-25 % du CA). Le porté salarial est un salarié d'une société de portage qui refacture ses missions au client. Les cotisations sociales sont celles d'un salarié (~45 % du brut), bien plus élevées qu'en AE, mais le porté bénéficie du chômage, de la mutuelle, de la prévoyance et des congés payés. À 40 000 € HT de mission : 32 000 € net en AE BIC services, contre 20 000 à 24 000 € net en portage salarial selon les frais de gestion (8 à 12 %).

L'auto-entreprise est optimale jusqu'à 40 à 60 000 € de CA grâce à sa simplicité et ses faibles cotisations. Au-delà, la SASU devient intéressante si vous avez des charges réelles importantes (déductibles à 100 % du bénéfice), si vous souhaitez optimiser via les dividendes (PFU 30 % au lieu de l'IR + cotisations), ou si vous prévoyez de revendre la société. Le seuil de bascule typique se situe vers 60 à 80 000 € de CA en BIC services. La SARL est plus rare, surtout si vous êtes seul. Notre simulateur SARL vs SAS vs auto-entrepreneur compare précisément les trois statuts.

La déclaration de chiffre d'affaires se fait sur autoentrepreneur.urssaf.fr, à la fréquence choisie lors de l'immatriculation (mensuelle ou trimestrielle, modifiable une fois par an). Vous indiquez le CA encaissé sur la période, ventilé par type d'activité (vente / services / libéral). Le calcul des cotisations est automatique. Le paiement est prélevé par carte bancaire ou virement SEPA dans les 4 semaines suivant la déclaration. Première déclaration : trois mois après l'immatriculation (délai de carence). En cas de CA nul, vous devez quand même déclarer « 0 € » pour éviter une pénalité de 53 €.