Revenu net auto-entrepreneur

L'auto-entreprise (ou micro-entreprise) est un régime simplifié de travailleur indépendant. Vous déclarez votre chiffre d'affaires mensuellement ou trimestriellement sur autoentrepreneur.urssaf.fr, et vous payez vos cotisations sociales sous forme d'un pourcentage fixe de votre chiffre d'affaires (12,3 % en vente, 21,2 % en prestation BIC ou BNC CIPAV, 24,6 % en prestation BNC non CIPAV). Aucune déclaration de bénéfice n'est requise tant que vous restez dans les plafonds. La comptabilité se limite à un livre des recettes (et des achats pour les activités de vente).

La catégorie d'activité détermine vos taux. La vente de marchandises ou la fourniture de logement (BIC ventes) bénéficie des taux les plus bas (12,3 % URSSAF, abattement fiscal 71 %). Les prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) sont à 21,2 % URSSAF, abattement 50 %. Les activités libérales relevant de la CIPAV (architectes, consultants, formateurs…) sont à 21,2 % URSSAF, abattement 34 %. Les autres activités libérales non CIPAV (rattachées à la Sécurité sociale des indépendants) sont à 24,6 % URSSAF, abattement 34 %. La CIPAV est la caisse de retraite pour les professions libérales définies par décret.

Pour rester dans le régime micro-entreprise, votre chiffre d'affaires annuel ne doit pas dépasser : 188 700 € pour les activités de vente et fourniture de logement, et 77 700 € pour les prestations de services et activités libérales. Au-delà, vous basculez automatiquement vers le régime réel (EI au réel ou EURL/SASU) l'année suivante, avec une comptabilité complète et le passage à la TVA. Une tolérance s'applique en cas de premier dépassement (les plafonds majorés sont supprimés depuis la réforme 2018).

Le versement libératoire vous permet de payer votre impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations URSSAF, sous forme d'un pourcentage fixe du CA : 1 % en vente, 1,7 % en prestation BIC, 2,2 % en libéral. Une fois acquitté, vous n'avez plus d'impôt classique à payer sur ces revenus. Le VFL n'est intéressant que si votre TMI (tranche marginale d'imposition) est supérieure au taux du VFL — donc plutôt à partir de 11 % de TMI. Pour en bénéficier, votre revenu fiscal de référence de l'année N-2 doit être inférieur à un certain seuil (28 797 € en 2026 pour une personne seule, majoré selon la composition du foyer).

Non, tant que vous bénéficiez de la franchise en base de TVA : votre chiffre d'affaires reste sous les seuils de franchise (37 500 € pour les services, 85 000 € pour les ventes en 2026), vous facturez en HT, vous ne facturez pas la TVA à vos clients et vous n'avez pas à la déclarer. Si vous dépassez les seuils, vous devenez redevable de la TVA à compter du 1er jour du dépassement et devez l'ajouter à vos factures. Vous pouvez aussi opter volontairement pour la TVA, ce qui peut être intéressant si vous avez beaucoup d'achats déductibles ou si vous travaillez en B2B.

Oui, dès la deuxième année d'activité, vous êtes redevable de la CFE — un impôt local minimum fixé par votre commune (généralement entre 250 € et 600 € par an). La première année civile d'activité est exonérée. Une exonération totale s'applique si votre chiffre d'affaires est inférieur à 5 000 € sur l'année (réforme 2024). Le paiement intervient en décembre, à régler en ligne sur impots.gouv.fr. Pensez à activer votre espace professionnel dès l'immatriculation.