Auto-entrepreneur services (BIC)

Le taux URSSAF pour les prestations de services BIC (artisans, services aux entreprises, services à la personne avec activité commerciale, plombiers, électriciens, menuisiers, restaurateurs, hébergement avec prestations) est de 21,2 % du chiffre d'affaires HT en 2026. À cela s'ajoute la contribution à la formation professionnelle (CFP) de 0,30 % pour les commerçants ou 0,20 % pour les artisans, soit un total social de 21,40 à 21,50 %.

Le plafond de chiffre d'affaires annuel HT pour les prestations de services en micro-entreprise est de 77 700 € en 2026 (commun aux BIC services et aux BNC). Au-delà sur deux années consécutives, vous basculez automatiquement vers le régime réel l'année suivante. Une tolérance s'applique en cas de dépassement la première année : vous conservez le régime micro l'année N et N+1. Le passage en société (SASU, EURL) devient pertinent dès que le CA dépasse 60 à 80 000 €.

L'abattement fiscal forfaitaire en prestation de services BIC est de 50 % du chiffre d'affaires. Sur un CA de 30 000 €, votre revenu imposable est donc de 15 000 € (avant abattement de 10 % spécifique des salaires : non applicable, c'est un BIC). Cet abattement est sans justificatif et couvre tous les frais professionnels. En contrepartie, vous ne pouvez pas déduire vos charges réelles. Si vos frais réels dépassent 50 % de votre CA, le régime réel devient plus avantageux.

Le seuil de franchise en base de TVA pour les prestations de services et activités libérales est de 37 500 € en 2026, avec un seuil majoré à 41 250 €. Tant que votre CA reste sous 37 500 €, vous facturez en HT, ne facturez pas la TVA à vos clients et n'avez aucune déclaration TVA à faire. Mention obligatoire sur les factures : « TVA non applicable - article 293 B du CGI ». Au-delà de 41 250 €, vous devenez redevable de la TVA dès le 1er jour du mois de dépassement.

Le versement libératoire (VFL) en BIC services est de 1,7 % du CA. Il est avantageux à partir d'une TMI de 11 % (revenu imposable 11 497 € à 29 315 €). Exemple sur 40 000 € de CA, TMI 11 % : VFL = 680 €, IR classique = 1 100 € (après abattement 50 % et application barème), gain VFL ~420 €. À TMI 30 %, le VFL devient très intéressant : VFL 680 €, IR classique 6 000 €, gain ~5 300 €. Notre simulateur compare automatiquement les deux options.