Aller au contenu principal

Étude, données calculées

Se marier fait-il baisser l'impôt ? Pas toujours

Deux personnes qui gagnent la même chose et déclarent 40 000 € de revenu imposable à elles deux paient 311 € de plus si elles sont mariées ou pacsées que si elles restent en concubinage. À l'inverse, quand une seule personne gagne l'ensemble des revenus du foyer, le mariage fait économiser 6 896 € pour le même revenu total de 60 000 €. Ce n'est pas le montant des revenus qui décide, c'est leur écart.

Mis à jour le . Barème 2026, méthode détaillée plus bas.

Corrections de cette page

Chiffres clés de l'étude

Deux adultes sans personne à charge, revenus imposables nets de l'abattement de 10 %, barème 2026.

  • 311 €surcoût de l'imposition commune pour un couple à revenus égaux déclarant 40 000 € à deux, par rapport à deux concubins.
  • 14 093 €économie maximale observée dans la grille, pour un couple de 150 000 € dont une seule personne perçoit les revenus.
  • 2 partsquotient conjugal d'un couple marié ou pacsé : ses revenus sont divisés par deux avant le barème, puis l'impôt est multiplié par deux.
  • 1 décote par foyerla décote s'applique une fois par déclaration : deux concubins en bénéficient deux fois, le couple marié une seule, et c'est ce qui inverse le résultat quand les revenus sont proches.
  • PACS = mariagepour l'impôt sur le revenu, le PACS produit exactement les mêmes effets que le mariage (CGI, article 6).
  • l'année de l'unionle couple peut choisir de déposer deux déclarations séparées pour l'année du mariage ou du PACS, ce qui permet de retenir la solution la moins coûteuse.

L'écart, revenu par revenu

Chaque ligne compare, à revenu total identique, l'impôt d'un couple marié ou pacsé et la somme des impôts de deux concubins. Un montant positif signifie que le mariage fait gagner, un montant négatif qu'il fait perdre.

Gain ou perte de l'imposition commune, selon le revenu total et sa répartition
Revenu imposable du couple50 % / 50 %65 % / 35 %80 % / 20 %100 % / 0 %
30 000 €aucun écart+ 365 €+ 1 084 €+ 2 104 €
40 000 €- 311 €+ 203 €+ 1 503 €+ 3 903 €
50 000 €- 311 €+ 101 €+ 2 305 €+ 5 305 €
60 000 €aucun écart+ 1 201 €+ 3 296 €+ 6 896 €
80 000 €aucun écart+ 219 €+ 2 096 €+ 6 896 €
100 000 €aucun écartaucun écart+ 1 341 €+ 8 593 €
150 000 €aucun écart+ 1 422 €+ 3 897 €+ 14 093 €

Lecture : « 65 % / 35 % » signifie que la personne la mieux payée perçoit 65 % du revenu imposable du couple. Les montants en bleu sont ceux où l'imposition commune coûte plus cher que deux déclarations séparées.

Le point de bascule

À chaque niveau de revenu, il existe une répartition à partir de laquelle le mariage cesse de coûter et commence à rapporter. C'est le seul chiffre qui permette de répondre à la question « est-ce que cela vaut le coup dans notre cas ».

Part du revenu total que doit percevoir la personne la mieux payée pour que l'imposition commune devienne avantageuse
Revenu imposable du couplePoint de bascule
30 000 €avantageux dès la répartition égale
40 000 €à partir de 61,9 % du total
50 000 €à partir de 63,6 % du total
60 000 €avantageux dès la répartition égale
80 000 €avantageux dès la répartition égale
100 000 €avantageux dès la répartition égale
150 000 €avantageux dès la répartition égale

Pourquoi le mariage peut coûter

Deux mécanismes se font face. Le quotient conjugal divise les revenus du couple par deux parts avant d'appliquer le barème : il profite au couple dès que les revenus sont inégaux, puisque la part la mieux payée redescend de tranche. La décote, elle, s'applique une fois par foyer fiscal. Deux concubins déposent deux déclarations, donc en bénéficient deux fois ; le couple marié n'en a qu'une. Quand les revenus sont proches, le quotient conjugal n'apporte rien et la décote perdue devient un surcoût net.

Ce surcoût est borné et modeste, quelques centaines d'euros. Le gain, lui, n'est pas borné : il croît avec l'écart de revenus et avec le niveau d'imposition, jusqu'à 14 093 € dans la grille ci-dessus. Un couple dont une seule personne travaille a donc toujours intérêt à l'imposition commune, et un couple à revenus équivalents et modestes n'y a pas intérêt du point de vue de l'impôt.

Méthode

Pour chaque case de la grille, l'impôt est calculé deux fois avec la formule du site, celle du simulateur d'impôt sur le revenu : une fois sur le revenu total avec deux parts et la situation « couple », une fois sur chacun des deux revenus avec une part et la situation « personne seule », les deux résultats étant alors additionnés. L'écart publié est la différence entre la seconde et la première. Les valeurs sont produites à la construction de la page et vérifiées par un test automatique.

Hypothèses et limites

Deux adultes sans personne à charge, aucun crédit ni réduction d'impôt, revenus imposables déjà nets de l'abattement de 10 %. Avec des enfants, le calcul change : les parts s'ajoutent au foyer commun et un concubin seul peut relever du statut de parent isolé, ce qui déplace les seuils dans les deux sens.

Surtout, cette étude ne mesure que l'impôt sur le revenu, qui n'est pas la bonne raison de se marier ou de se pacser. Le mariage et le PACS modifient les droits de succession, la pension de réversion, la solidarité des dettes, le calcul de plusieurs prestations familiales et le droit au séjour. Un écart de quelques centaines d'euros d'impôt ne pèse pas lourd à côté.

Citer cette étude

Données et tableaux réutilisables sous licence Creative Commons CC BY 4.0, à condition de citer la source. Citation suggérée :

MoiCombien, « Se marier fait-il baisser l'impôt ? Pas toujours », étude publiée le 1 octobre 2026, moicombien.fr/etudes/mariage-impot-2026

Pour chiffrer votre situation, utilisez le simulateur d'impôt d'un couple et comparez avec le calcul pour une personne seule. L'autre étude du site mesure ce qu'il reste sur 100 € de salaire en plus.

Sources