Ce qu'il reste vraiment sur 100 € de salaire en plus

Ce que montre le calcul

L'intuition commune veut que plus on gagne, plus une augmentation soit taxée. Le calcul montre l'inverse sur une partie de l'échelle des salaires. Trois mécanismes se superposent sur la même personne : les cotisations salariales prélèvent une part du brut, l'impôt sur le revenu apparaît puis monte par tranches, et la prime d'activité diminue à mesure que le revenu augmente. Le troisième est le plus lourd, et c'est le seul qui ne soit écrit nulle part : la prime baisse de 38 € environ par tranche de 100 € de revenu professionnel supplémentaire.

Les paliers, et pourquoi le plus haut n'est pas celui des hauts salaires

Regroupés par taux identique, les 22 points forment 9 paliers. Le plus pénalisant va de 2 200 € à 2 600 € de brut mensuel : il correspond à la zone où la prime d'activité existe encore, où elle décroît à plein régime, et où l'impôt sur le revenu a déjà commencé. Au-delà, la prime s'éteint, et le taux marginal retombe brutalement avant de remonter avec les tranches de l'impôt.

Méthode

Pour chaque niveau de salaire brut mensuel, de 1 900 € à 4 000 € par pas de 100 €, le calcul enchaîne trois formules du site, les mêmes que celles de nos simulateurs publics :

1. le passage du brut au net donne le net avant impôt et le net imposable ;
2. le net avant impôt alimente le calcul de la prime d'activité pour une personne seule sans enfant et sans aide au logement ;
3. le net imposable annuel, diminué de l'abattement de 10 % pour frais professionnels, alimente le calcul de l'impôt sur le revenu à une part, impôt ensuite ramené au mois.

Le revenu disponible est la somme du net et de la prime, moins l'impôt. Le taux marginal réel est la part des 100 € de brut supplémentaires qui n'arrive pas au salarié. Les valeurs publiées ici sont produites à la construction de la page par ces formules : aucune n'est saisie à la main, et un test automatique vérifie qu'elles correspondent à ce que rendent les simulateurs.

Hypothèses et limites

Le résultat vaut pour une personne seule, sans enfant ni personne à charge, salariée du privé, non cadre, à temps plein, en France métropolitaine hors Alsace-Moselle, sans aide au logement. Changer l'une de ces hypothèses déplace les paliers.

Trois limites méritent d'être dites. L'étude ne tient pas compte des aides au logement : une APL qui décroît avec le revenu ajouterait son propre retrait au-dessus de ceux mesurés ici. Elle ignore les tarifs sociaux indexés sur le quotient familial, qui jouent dans le même sens. Elle ne dit rien des effets dans le temps : une augmentation modifie la prime d'activité au trimestre suivant, l'impôt l'année suivante, et ce décalage, bien réel pour les foyers concernés, n'apparaît pas dans un calcul en régime stationnaire. Ces trois réserves vont toutes dans le même sens : le taux marginal réellement subi est au moins celui que montre ce tableau.

Citer cette étude

Les données et les tableaux sont réutilisables sous licence Creative Commons CC BY 4.0, c'est-à-dire librement, y compris commercialement, à condition de citer la source. Citation suggérée :

MoiCombien, « Ce qu'il reste vraiment sur 100 € de salaire en plus », étude publiée le 1 octobre 2026, moicombien.fr/etudes/taux-marginal-2026

Les barèmes sous-jacents sont également publiés en données ouvertes, au format JSON et CSV, sur notre API publique. La méthode de vérification des chiffres du site est décrite sur la page méthodologie.

Vérifier sur votre situation

Ces paliers valent pour un profil type. Pour votre cas, enchaînez les trois calculs : salaire net, prime d'activité et impôt sur le revenu. Si vous percevez le RSA ou une aide au logement, leur propre dégressivité s'ajoute à ce qui est mesuré ici.

Sources

• Légifrance, Code de la sécurité sociale, article L842-3 : composition de la prime d'activité, prise en compte des revenus professionnels et bonification individuelle.
• service-public.gouv.fr, fiche F2882 « Prime d'activité » : conditions, calcul et périodicité de la déclaration trimestrielle.
• Légifrance, Code général des impôts, article 83, 3° : abattement de 10 % pour frais professionnels.
• Barème de l'impôt sur le revenu 2026 et SMIC, PASS et plafonds 2026 : les valeurs appliquées par le calcul, avec leurs textes de référence.