Étude, données calculées
Ce qu'un enfant fait vraiment gagner sur l'impôt
La demi-part d'un enfant ne vaut pas la même chose selon le revenu du foyer, et elle ne vaut rien du tout aux deux extrémités. Un couple ne commence à gagner quelque chose qu'à partir de 32 500 € de revenu imposable, parce qu'en dessous il n'y a pas d'impôt à réduire. Et à partir de 65 500 €, le gain cesse d'augmenter : il est bloqué à 1 807 €, quel que soit le revenu.
Mis à jour le . Barème 2026, méthode détaillée plus bas.
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Chiffres clés de l'étude
Couple marié ou pacsé, enfants à charge exclusive, revenus imposables nets de l'abattement de 10 %, barème 2026.
- 1 807 €baisse d'impôt maximale procurée par un premier ou un deuxième enfant : c'est le plafond légal de l'avantage d'une demi-part (CGI, article 197, I, 2).
- 3 614 €baisse d'impôt maximale procurée par un troisième enfant, qui compte pour une part entière et non pour une demi-part (CGI, article 194).
- 32 500 €revenu imposable à partir duquel un premier enfant commence à faire baisser l'impôt d'un couple : en dessous, le foyer n'est pas imposable et la demi-part ne produit aucun effet.
- 65 500 €revenu imposable à partir duquel le gain d'un premier enfant cesse d'augmenter, le plafonnement du quotient familial s'appliquant.
- 84 000 €revenu imposable à partir duquel le gain d'un troisième enfant est lui aussi plafonné.
- 0 €baisse d'impôt procurée par un enfant dans un foyer non imposable : une demi-part réduit un impôt, elle ne crée jamais de versement.
La baisse d'impôt, revenu par revenu
Chaque cellule donne la baisse d'impôt procurée par l'enfant de ce rang, c'est-à-dire la différence entre l'impôt du foyer avec cet enfant et sans lui, les autres enfants étant déjà comptés.
| Revenu imposable | premier enfant | deuxième enfant | troisième enfant | quatrième enfant |
|---|---|---|---|---|
| 30 000 € | aucun gain | aucun gain | aucun gain | aucun gain |
| 40 000 € | 927 € | 275 € | aucun gain | aucun gain |
| 50 000 € | 927 € | 927 € | 946 € | aucun gain |
| 60 000 € | 798 € | 867 € | 1 853 € | 690 € |
| 80 000 € | 1 807 € | 1 807 € | 2 898 € | 1 664 € |
| 100 000 € | 1 807 € | 1 807 € | 3 614 € | 3 614 € |
| 120 000 € | 1 807 € | 1 807 € | 3 614 € | 3 614 € |
| 150 000 € | 1 807 € | 1 807 € | 3 614 € | 3 614 € |
| 200 000 € | 1 807 € | 1 807 € | 3 614 € | 3 614 € |
Les deux bornes, rang par rang
Pour chaque rang d'enfant, il existe un revenu en dessous duquel le gain est nul et un revenu au-dessus duquel il n'augmente plus. Entre les deux seulement, un enfant de plus change quelque chose à l'impôt.
| Rang de l'enfant | Le gain commence à | Il plafonne à partir de | Gain plafonné |
|---|---|---|---|
| premier enfant | 32 500 € | 65 500 € | 1 807 € |
| deuxième enfant | 38 500 € | 71 500 € | 1 807 € |
| troisième enfant | 44 500 € | 84 000 € | 3 614 € |
| quatrième enfant | 56 000 € | 96 500 € | 3 614 € |
Pourquoi le troisième enfant vaut le double
Les deux premiers enfants apportent chacun une demi-part. À partir du troisième, chaque enfant apporte une part entière (CGI, article 194). Le plafonnement s'applique par demi-part : l'avantage d'un troisième enfant est donc plafonné à deux fois celui d'un premier. C'est la seule raison pour laquelle le troisième enfant pèse autant dans le calcul, et elle est purement arithmétique. Le calcul du quotient familial détaille la mécanique complète, plafonnement compris.
Méthode
Pour chaque revenu et chaque rang, l'impôt est calculé deux fois avec les formules du site : une fois avec le nombre de parts du foyer qui compte cet enfant, une fois avec le nombre de parts du même foyer sans lui. Le nombre de parts vient du calcul du quotient familial, l'impôt du calcul de l'impôt sur le revenu, qui applique le barème, le plafonnement du quotient familial puis la décote. C'est l'impôt réellement dû qui est comparé, pas l'impôt avant décote : un foyer modeste peut voir sa décote absorber l'avantage de la demi-part, et le tableau le montre. Les bornes sont trouvées par balayage du revenu par pas de 500 €.
Hypothèses et limites
Couple marié ou pacsé en imposition commune, enfants à charge exclusive, aucune demi-part supplémentaire (invalidité, ancien combattant), aucun crédit ni réduction d'impôt. En garde alternée, chaque enfant ne compte que pour moitié et les montants se divisent d'autant. Un parent isolé relève d'un autre régime, la case T, qui a son propre plafond.
Surtout, cette étude ne mesure que l'impôt. Les prestations familiales suivent la logique inverse : elles commencent au deuxième enfant et décroissent avec le revenu. Un foyer modeste qui ne gagne rien sur l'impôt perçoit des allocations ; un foyer aisé qui plafonne son avantage fiscal les perçoit réduites. Lire cette étude comme une mesure de « ce que rapporte un enfant » serait un contresens : elle mesure une seule pièce du dispositif.
Citer cette étude
Données et tableaux réutilisables sous licence Creative Commons CC BY 4.0, à condition de citer la source. Citation suggérée :
MoiCombien, « Ce qu'un enfant fait vraiment gagner sur l'impôt », étude publiée le 2 octobre 2026, moicombien.fr/etudes/enfant-impot-2026
Les deux autres études du site mesurent ce qu'il reste sur 100 € de salaire en plus et ce que le mariage change à l'impôt.
Sources
- Légifrance, Code général des impôts, article 197 : barème, plafonnement des effets du quotient familial et décote.
- Légifrance, Code général des impôts, article 194 : nombre de parts, demi-part pour les deux premiers enfants et part entière à partir du troisième.
- Barème de l'impôt sur le revenu 2026 : les tranches, le plafond par demi-part et la décote appliqués par le calcul, avec leurs textes de référence.