Un architecte, un psychologue ou un ostéopathe en libéral verse en 2026 environ 39 % de son assiette sociale en cotisations et contributions lorsque celle-ci atteint 52 866 € (110 % du plafond de la Sécurité sociale), dont près de 11 500 € de retraite (base + Cipav). Le barème 2026 a changé sur deux points : la retraite complémentaire Cipav est proportionnelle (11 % puis 21 %) et non plus par classes forfaitaires, et l'assiette de toutes les cotisations devient, à compter de la régularisation d'avril 2026, le revenu avant cotisations abattu de 26 %. Taux ligne par ligne, minimales, exemple calculé et cas du micro-entrepreneur.
Qui relève encore de la Cipav en 2026 ?
Depuis le 1er janvier 2018, les nouvelles professions libérales non réglementées (consultants, formateurs, développeurs, graphistes…) sont rattachées au régime général des indépendants (ex-SSI) pour leur retraite. La Cipav ne reçoit plus que les professions listées à l'article L640-1 du Code de la sécurité sociale :
- bâtiment et conception : architecte, architecte d'intérieur, économiste de la construction, maître d'œuvre, géomètre-expert, ingénieur-conseil ;
- santé et bien-être hors médecins : ostéopathe, chiropracteur, psychologue, psychothérapeute, psychomotricien, ergothérapeute, diététicien ;
- montagne et tourisme : moniteur de ski, guide de haute montagne, accompagnateur de moyenne montagne, guide-conférencier ;
- expertise : expert automobile, expert devant les tribunaux, mandataire judiciaire à la protection des majeurs, artiste non affilié à la Maison des artistes.
Les professionnels de ces métiers installés avant 2018 y sont restés. Les autres libéraux affiliés à la Cipav avant 2018 pouvaient opter pour le régime général jusqu'au 31 décembre 2023 ; ceux qui n'ont pas opté restent à la Cipav. Pour savoir ce que vous auriez payé dans l'autre régime, utilisez notre simulateur de cotisations TNS.
Barème 2026 des cotisations d'un libéral Cipav
Taux publiés par l'URSSAF (barème mis à jour le 27 février 2026), calculés sur l'assiette sociale et avec un plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) de 48 060 €. L'URSSAF collecte l'ensemble, retraite Cipav comprise, et reverse à la caisse.
| Cotisation | Taux 2026 | Tranche d'assiette |
|---|---|---|
| Maladie-maternité | 0 % jusqu'à 9 612 € (20 % du PASS), puis taux progressif jusqu'à 8,5 % à 144 180 € (300 % du PASS) ; 6,5 % au-delà | Assiette totale |
| Indemnités journalières | 0,30 % | Jusqu'à 144 180 € (3 PASS) |
| Retraite de base (CNAVPL) | 8,73 % + 1,87 % | 8,73 % jusqu'à 48 060 € (1 PASS) ; 1,87 % jusqu'à 240 300 € (5 PASS) |
| Retraite complémentaire Cipav | 11 % puis 21 % | 11 % jusqu'à 48 060 € ; 21 % de 48 060 à 192 240 € (1 à 4 PASS) |
| Invalidité-décès Cipav | 0,50 % | Jusqu'à 88 911 € (1,85 PASS) |
| Allocations familiales | 0 % puis progressif jusqu'à 3,10 % | 0 % jusqu'à 52 866 € (110 % du PASS), 3,10 % au-delà de 67 284 € (140 %) |
| CSG-CRDS | 9,70 % | Assiette totale (6,70 % sur les revenus de remplacement) |
| Formation professionnelle | 0,25 % du PASS | 120 € forfaitaires (163 € avec conjoint collaborateur) |
La cotisation maladie est progressive : nulle sous 9 612 €, elle monte par paliers linéaires (0 à 1,5 % entre 20 et 40 % du PASS, 1,5 à 4 % entre 40 et 60 %, 4 à 6,5 % entre 60 et 110 %, 6,5 à 7,7 % entre 110 et 200 %, 7,7 à 8,5 % entre 200 et 300 %) puis redescend à 6,5 % sur la part au-delà de 3 PASS. Les allocations familiales suivent la même logique entre 110 et 140 % du PASS.
Ce qui change en 2026 : assiette abattue de 26 % et retraite proportionnelle
Jusqu'aux revenus 2024, les cotisations se calculaient sur le bénéfice net des cotisations, et la CSG sur ce bénéfice majoré des cotisations : deux assiettes différentes. La réforme de l'article 18 de la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2024, appliquée depuis la déclaration des revenus 2025 (avril 2026), instaure une assiette unique : le revenu brut de cotisations sociales (chiffre d'affaires moins charges d'exploitation, sans déduire les cotisations), diminué d'un abattement forfaitaire de 26 %. Les taux ont été relevés en contrepartie (retraite de base 8,73 % au lieu de 8,23 %, taux plein maladie 8,5 %), l'objectif affiché étant de réduire la CSG au profit des cotisations créatrices de droits. En micro-BNC, c'est l'abattement fiscal de 34 % qui tient lieu d'abattement.
Côté retraite complémentaire, la Cipav a abandonné en 2023 ses huit classes de cotisation forfaitaire (A à H, attribuées par tranche de revenu) pour un taux proportionnel : 11 % jusqu'à 1 PASS, 21 % entre 1 et 4 PASS. Un revenu modeste cotise donc beaucoup moins qu'avant, un revenu élevé beaucoup plus (jusqu'à 35 565 € par an à 4 PASS).
Exemple calculé : assiette de 52 866 € (110 % du PASS)
Nous retenons volontairement une assiette de 52 866 €, seuil où le taux maladie vaut exactement 6,5 % et où les allocations familiales sont encore à 0 %. Cela correspond à un revenu avant abattement d'environ 71 440 € (52 866 ÷ 0,74).
| Cotisation | Calcul | Montant annuel |
|---|---|---|
| Maladie-maternité | 52 866 × 6,5 % | 3 436,29 € |
| Indemnités journalières | 52 866 × 0,30 % | 158,60 € |
| Retraite de base | 48 060 × 8,73 % + 52 866 × 1,87 % | 5 184,23 € |
| Retraite complémentaire Cipav | 48 060 × 11 % + 4 806 × 21 % | 6 295,86 € |
| Invalidité-décès | 52 866 × 0,50 % | 264,33 € |
| Allocations familiales | 0 % à 110 % du PASS | 0 € |
| CSG-CRDS | 52 866 × 9,70 % | 5 128,00 € |
| Formation professionnelle | 48 060 × 0,25 % | 120,15 € |
| Total | 38,9 % de l'assiette | 20 587 € |
La retraite (base + complémentaire) représente 11 480 €, soit plus de la moitié du total. Ces sommes sont déductibles du bénéfice imposable (à l'exception de la CRDS et de 2,4 points de CSG), ce que prend en compte notre simulateur d'impôt sur le revenu.
Cotisations minimales : ce que vous payez même sans revenu
| Cotisation | Assiette minimale 2026 | Montant minimal |
|---|---|---|
| Indemnités journalières | 19 224 € (40 % du PASS) | 58 € |
| Retraite de base | 5 409 € (450 SMIC horaire) → valide 3 trimestres | 573 € |
| Invalidité-décès | 17 782 € (37 % du PASS) | 89 € |
| Formation professionnelle | 48 060 € (1 PASS) | 120 € (163 € avec conjoint collaborateur) |
En cas de déficit ou de très faible revenu, un libéral Cipav paie donc au minimum 840 € par an (58 + 573 + 89 + 120), plus la retraite complémentaire, la maladie, les allocations familiales et la CSG calculées sur le revenu réel (donc proches de zéro). La minimale de retraite de base a un intérêt : elle valide 3 trimestres. Les bénéficiaires du RSA ou de la prime d'activité en sont dispensés et cotisent sur leur revenu réel.
Micro-entrepreneur Cipav : 23,2 % du chiffre d'affaires
Un psychologue ou un architecte en micro-entreprise ne voit pas ce barème : il paie un taux global de 23,2 % de son chiffre d'affaires depuis le 1er janvier 2026 (contre 25,6 % pour les libéraux non réglementés relevant du régime général), qui couvre l'ensemble des risques, retraite Cipav comprise. Avec l'ACRE, le taux est réduit à 13,4 % pour les créations jusqu'au 30 juin 2026 et 17,4 % pour les créations à partir du 1er juillet 2026, jusqu'à la fin du troisième trimestre civil suivant l'inscription. Sur 40 000 € de recettes, cela représente 9 280 € de cotisations en régime de croisière. Comparez les deux statuts avec le simulateur auto-entrepreneur BNC et notre guide micro-BNC ou micro-BIC. Le choix du statut, le TJM à facturer et les obligations de facturation sont repris dans le guide du freelance 2026.
Début d'activité, régularisation et pièges
- Les deux premières années, les cotisations sont appelées sur une base forfaitaire puis régularisées une fois le revenu réel connu (déclaration de revenus du printemps suivant) : la troisième année cumule le solde de l'année 2 et les acomptes de l'année 3. Constituez une réserve.
- Ajustez vos acomptes en cours d'année sur urssaf.fr si votre revenu s'écarte de l'estimation : la modulation évite une régularisation lourde.
- Pas d'indemnités journalières avant un an d'affiliation, et une carence de 3 jours ; la cotisation de 0,30 % n'ouvre des droits qu'aux libéraux réglementés depuis 2021.
- La prévoyance invalidité-décès Cipav est minimale (0,50 % jusqu'à 1,85 PASS) : un contrat de prévoyance complémentaire déductible (loi Madelin) est souvent nécessaire, comme une épargne retraite PER pour compléter une pension calculée sur des points. L'absence d'assurance chômage et cette retraite moins généreuse sont au cœur de la comparaison TNS ou salarié.
- Conjoint collaborateur : il cotise à la Cipav sur une fraction du revenu du professionnel (ou sur un forfait), et la formation professionnelle passe à 163 €.
Questions fréquentes
Combien coûte la retraite Cipav en 2026 ?
Retraite de base : 8,73 % jusqu'à 48 060 € plus 1,87 % jusqu'à 240 300 €. Retraite complémentaire Cipav : 11 % jusqu'à 48 060 € puis 21 % jusqu'à 192 240 €. Pour une assiette de 30 000 €, cela fait 3 180 € de base et 3 300 € de complémentaire.
Les classes de cotisation Cipav existent-elles encore ?
Non. Depuis 2023, la retraite complémentaire est proportionnelle au revenu (11 % puis 21 %). Les classes A à H ne concernent plus que les périodes antérieures figurant sur votre relevé de points.
Quel est le montant minimum de cotisations Cipav ?
Environ 840 € par an en 2026 (58 € d'indemnités journalières, 573 € de retraite de base, 89 € d'invalidité-décès, 120 € de formation), les autres cotisations étant calculées sur le revenu réel.
Un psychologue en micro-entreprise cotise-t-il à la Cipav ?
Oui, via le taux global de 23,2 % du chiffre d'affaires collecté par l'URSSAF, qui inclut la retraite de base et la retraite complémentaire Cipav.
Qu'est-ce que l'abattement de 26 % sur l'assiette ?
Depuis la régularisation des revenus 2025 (en 2026), toutes les cotisations et la CSG sont calculées sur le revenu avant déduction des cotisations sociales, diminué forfaitairement de 26 %. Les taux ont été relevés en parallèle pour que l'opération reste neutre en moyenne.
Peut-on quitter la Cipav pour le régime général ?
Le droit d'option ouvert aux libéraux non réglementés affiliés avant 2018 a expiré le 31 décembre 2023. Les professions de la liste de l'article L640-1 restent à la Cipav sans possibilité de choix.
Sources officielles
- urssaf.fr : Taux de cotisations, profession libérale réglementée relevant de la Cipav, mis à jour le 27 février 2026.
- urssaf.fr : Réforme de l'assiette sociale et du barème des cotisations, mis à jour le 7 mai 2026.
- autoentrepreneur.urssaf.fr : Taux 2026 des micro-entrepreneurs, dont professions libérales Cipav
- Loi n° 2023-1250 du 26 décembre 2023 (LFSS 2024), article 18 ; décret n° 2024-688 du 5 juillet 2024 ; Code de la sécurité sociale, article L640-1 (professions relevant de la Cipav).