Impôt sur le revenu 2027 : barème relevé de 2,1 % et abattement des retraités limité à 3 000 € (projet)

1. Ce que propose le projet de loi de finances pour 2027

Chaque année, la loi de finances peut décider de relever les tranches du barème de l'impôt sur le revenu pour tenir compte de l'inflation. Pour 2027, le Gouvernement propose de le faire dans l'article 2 du projet de loi de finances (PLF) pour 2027^[1]. L'exposé des motifs justifie la mesure par la volonté « d'éviter toute hausse généralisée des impôts » : les tranches et les seuils associés seraient indexés sur la prévision d'évolution des prix à la consommation hors tabac de 2026 par rapport à 2025, soit 2,1 %. Le Gouvernement estime que cela protège 20 millions de ménages d'une hausse d'impôt de près de 4 milliards d'euros et évite l'entrée dans l'impôt d'environ 500 000 foyers^[1].

Les taux ne changent pas (0, 11, 30, 41 et 45 %). Seuls les montants sont relevés. Dans le tableau suivant, la colonne de gauche est le barème en vigueur pour les revenus de 2025^[5], celle de droite reprend les montants écrits dans l'article 2^[1].

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Les montants de la colonne « aujourd'hui » viennent de Service-Public^[5][6], ceux de la dernière colonne du texte du projet^[1]. Le projet modifie aussi d'autres montants du même article 197 du code général des impôts, que cet article ne détaille pas.

Les tranches et les plafonds du quotient familial correspondent à 2,1 % : 11 600 × 1,021 donne 11 843,6, arrondi à 11 844 €. Les forfaits de la décote sont relevés un peu moins (897 à 915 €, soit environ 2,0 %, et 1 483 à 1 513 €, soit environ 2,0 %) : 897 × 1,021 donnerait 915,84 €. Le texte relève en outre les trois grilles de taux par défaut du prélèvement à la source (la première commence par 0 % sous 1 669 € de base mensuelle), pour les revenus perçus à compter du 1^er janvier 2027^[1]. Votre taux personnalisé, lui, reste calculé par l'administration d'après votre déclaration : voir comment modifier son taux de prélèvement à la source.

2. Où en est le texte au 14 novembre 2026

Rien n'est adopté. L'Assemblée nationale a rejeté la première partie du projet (celle des recettes, qui contient l'article 2) le 4 novembre 2026 ; faute d'adoption de cette partie, le projet est « considéré comme rejeté en première lecture »^[2][3]. Le Sénat a publié un calendrier le 3 novembre 2026^[4].

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Les pages consultées ne disent pas quelle version du texte sera transmise au Sénat ni ce qui suivra le vote du 9 décembre (commission mixte paritaire, nouvelle lecture)^[3]. Cet article s'appuie donc sur le projet initial du Gouvernement ; l'article 2 peut être modifié, complété ou supprimé, y compris sur le taux d'indexation.

3. Ce que cela changerait pour votre impôt : exemples recalculés

Hypothèses : mêmes revenus nets imposables en 2026 qu'en 2025, aucune réduction ni crédit d'impôt, barème et décote du projet, quotient familial plafonné comme dans le texte. La colonne « barème 2026 » reprend la formule du simulateur d'impôt sur le revenu, la colonne « barème du projet » la même formule avec les montants du tableau ci-dessus. Ce sont des ordres de grandeur, pas votre avis d'impôt.

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Sur un revenu qui progresse avec l'inflation, ce relèvement évite une hausse d'impôt mécanique : c'est son objet. Il ne réduit pas l'impôt d'un foyer dont le revenu augmente plus vite que 2,1 %.

À partir de quel revenu devient-on imposable ?

Un impôt inférieur à 61 € n'est pas mis en recouvrement^[6][7]. Le revenu net imposable à partir duquel l'impôt atteint 61 € monterait ainsi, toujours d'après les montants du projet :

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Pour la décote, le texte ne change que les forfaits (897 puis 915 € pour une personne seule, 1 483 puis 1 513 € pour un couple). Le seuil de 1 982 € d'impôt, au-delà duquel la décote disparaît aujourd'hui pour une personne seule, correspond à 897 ÷ 0,4525 ; avec 915 €, le même calcul donne environ 2 022 € (et environ 3 344 € pour un couple, contre 3 277 €). Ce sont des résultats de calcul, que le texte ne mentionne pas. Pour une situation de célibataire, voir le simulateur d'impôt du célibataire.

4. Article 3 : l'abattement de 10 % des retraités limité à 3 000 €

Le même projet contient un article 3 qui touche les retraités : il ajoute un sous-plafond de 3 000 € à l'abattement de 10 % sur les pensions, dont le plafond global est aujourd'hui de 4 439 €^[1]. Le texte écrit que ce plafond vaut « dont 3 000 € au maximum au titre des pensions de retraites » ; l'exposé précise que l'abattement dont bénéficient les titulaires de pensions alimentaires et d'invalidité n'est pas modifié^[1]. Le sous-plafond de 3 000 € serait atteint à partir de 30 000 € de pensions de retraite : en dessous, rien ne change.

Exemples recalculés avec le barème du projet, un seul pensionné par foyer, plafond de 4 439 € maintenu dans les deux cas pour isoler l'effet du sous-plafond (le plafond de 2027 n'est pas publié) :

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La hausse maximale correspond à 1 439 € (4 439 moins 3 000) de revenu imposable en plus, soit 431,70 € à un taux marginal de 30 %. Le plafond de l'abattement s'apprécie par foyer fiscal^[8], et l'article 3 étend à « ces plafonds » la phrase qui le fixe^[1] : le sous-plafond de 3 000 € vaut donc par foyer, y compris pour un couple de deux retraités. Voir aussi l'abattement pour personnes âgées ou invalides et le simulateur d'impôt du retraité.

5. Ce que contient aussi l'article 2

L'article 2 ne se limite pas au barème. D'après son exposé des motifs^[1], il prévoit aussi :

• pour l'imposition des revenus de 2026, une exonération d'impôt de la « prime carburant » versée par l'employeur portée à 1 000 € et ouverte à tous les salariés qui utilisent leur véhicule personnel pour aller travailler ;
• un plafond unique d'exonération d'impôt des indemnités de rupture du contrat de travail égal au plafond annuel de la sécurité sociale, soit 48 060 € en 2026 (le Gouvernement indique que 95 % des salariés restent intégralement exonérés) ;
• l'imposition à hauteur de 50 % des indemnités journalières versées pour une affection de longue durée, la fin de l'exonération partielle des indemnités journalières d'accident du travail et de maladie professionnelle, et la suppression du taux réduit de CSG sur les indemnités journalières de maladie et d'accident du travail.

Chacune de ces mesures est un projet, soumis au même vote. Pour la durée et l'indemnisation des arrêts maladie, voir l'article sur la durée maximale d'un arrêt maladie.

6. Ce qui ne change pas en 2026

Ces mesures ne concernent ni la déclaration que vous avez remplie au printemps 2026 ni l'impôt de cette année : celui-ci reste calculé avec le barème de la loi de finances pour 2026^[5]. Le barème en vigueur est détaillé dans le barème de l'impôt sur le revenu et le mécanisme du taux marginal dans l'article sur le taux marginal d'imposition.

Limites et hypothèses

• Le projet n'est pas voté : tous les montants « projet » peuvent changer, y compris le taux de 2,1 %.
• Le texte lu est celui du projet déposé par le Gouvernement (n° 3210) ; la numérotation des articles peut évoluer.
• Le texte lu n'écrit pas l'année d'application du barème (seules les grilles de prélèvement à la source sont datées du 1^er janvier 2027) : l'article 197 du code général des impôts s'applique en principe aux revenus de l'année qui précède l'imposition, ce qui viserait les revenus de 2026, déclarés au printemps 2027. C'est une hypothèse de cet article.
• Les exemples supposent un revenu identique, sans réduction ni crédit d'impôt, et un seuil de non-recouvrement inchangé à 61 €.
• Le plafond de l'abattement de 4 439 € est celui d'aujourd'hui : son éventuelle revalorisation pour 2027 n'est pas publiée.
• Information générale, non personnalisée.

Questions fréquentes

Mon impôt 2026 sera-t-il modifié par ce projet ?

Non. Le projet de loi de finances pour 2027 vise l'impôt qui sera calculé en 2027 ; l'impôt de 2026 reste régi par la loi de finances pour 2026^[5].

Si le projet n'est pas adopté, le barème reste-t-il celui de 2026 ?

Les pages consultées ne répondent pas à cette question, qui dépend du sort final du projet. Il serait faux d'affirmer aujourd'hui que le barème est gelé ou qu'il sera relevé : attendez la loi publiée au Journal officiel.

Les retraites modestes sont-elles touchées par l'article 3 ?

D'après le texte, le sous-plafond de 3 000 € ne joue qu'au-delà de 30 000 € de pensions de retraite, puisque l'abattement est de 10 %^[1]. L'exposé des motifs dit vouloir en concentrer l'effet sur les foyers modestes.