Qu'est-ce que l'abattement spécial personnes âgées ?
L'abattement spécial personnes âgées ou invalides est un avantage fiscal prévu par l'article 157 bis du Code général des impôts (CGI). Il vise à soutenir les contribuables modestes ou moyens de 65 ans et plus (ou en situation d'invalidité reconnue) en retranchant un montant forfaitaire de leur revenu imposable, avant application du barème progressif de l'impôt sur le revenu.
En 2026 (revenus 2025), le montant de l'abattement est de 2 822 € si le revenu net global est inférieur à 17 670 €, de 1 411 € si le revenu est compris entre 17 670 € et 28 430 €, et 0 € au-delà. Spécificité importante : l'abattement est cumulable pour chaque membre du foyer fiscal qui remplit les conditions. Un couple où les deux conjoints sont éligibles peut donc bénéficier jusqu'à 5 644 € d'abattement.
Qui est éligible en 2026 ?
Deux conditions alternatives (l'une ou l'autre suffit) permettent de bénéficier de cet abattement :
- Avoir 65 ans révolus au 31 décembre 2025 (soit les contribuables nés avant le 1er janvier 1961 pour la déclaration 2026).
- Remplir l'une des conditions d'invalidité de l'article 195 du CGI : être titulaire d'une pension militaire d'invalidité pour une invalidité d'au moins 40 %, d'une pension d'invalidité pour accident du travail d'au moins 40 %, ou de la carte mobilité inclusion mention « invalidité » (taux d'incapacité ≥ 80 %). L'âge est alors indifférent. Une pension d'invalidité de la Sécurité sociale ou l'AAH ne suffisent pas à elles seules : c'est la carte mobilité inclusion « invalidité » qui ouvre le droit.
Pour un couple, chacun des conjoints doit remplir individuellement l'une de ces conditions pour que l'abattement soit doublé. Si un seul des deux a 65 ans (ou est invalide), seul son propre abattement est appliqué.
Les seuils de revenu net global 2026
L'abattement est dégressif et dépend du revenu net global du foyer (RNG), c'est-à-dire la somme de l'ensemble des revenus catégoriels (salaires, pensions, BIC, fonciers…) après déductions et abattements généraux (10 %, frais réels), mais avant application de cet abattement spécial.
| Revenu net global 2025 | Abattement / personne | Couple éligible |
|---|---|---|
| < 17 670 € | 2 822 € | 5 644 € |
| 17 670 à 28 430 € | 1 411 € | 2 822 € |
| > 28 430 € | 0 € | 0 € |
Indexation 2026 : les seuils 17 670 € et 28 430 €, ainsi que les montants d'abattement, sont revalorisés chaque année dans la loi de finances en fonction de l'inflation hors tabac. Ils restent valables pour la déclaration 2026 (revenus 2025).
Comment l'abattement s'applique sur l'impôt
L'abattement est appliqué directement sur le revenu net global avant calcul du quotient familial et du barème progressif. Le calcul est : Revenu imposable = RNG − abattement(s) personnes âgées.
L'économie d'impôt dépend de la tranche marginale d'imposition (TMI) et de la décote. Comme l'abattement est réservé aux revenus nets globaux inférieurs à 28 430 €, la TMI d'un bénéficiaire ne dépasse jamais 11 % (la tranche à 30 % s'applique au-delà de 29 579 € par part de quotient familial en 2026). Pour une personne seule dont le revenu se situe entre 17 670 et 28 430 €, l'abattement de 1 411 € fait baisser l'impôt d'environ 225 € (11 % majorés de l'effet de la décote). En dessous de 17 670 €, une personne seule ne paie déjà presque pas d'impôt : l'abattement de 2 822 € efface au plus quelques dizaines d'euros. Pour un couple, deux parts et la décote annulent déjà l'impôt jusqu'à environ 32 000 € de revenu net global : l'abattement ne change alors rien à l'impôt dû.
L'intérêt de l'abattement ne se limite pas à l'impôt : il réduit aussi le revenu fiscal de référence, qui sert de seuil au taux de CSG appliqué aux pensions de retraite (0, 3,8, 6,6 ou 8,3 %) et à plusieurs exonérations d'impôts locaux.
Économie d'impôt par profil
Impôt calculé avec le barème 2026 et la décote, avant réductions et crédits d'impôt (formule du simulateur d'impôt sur le revenu du site) :
| Profil | Revenu net global | Abattement | Impôt sans / avec | Économie d'impôt |
|---|---|---|---|---|
| Personne seule | 16 000 € | 2 822 € | 0 / 0 € | 0 € |
| Personne seule | 17 500 € | 2 822 € | 46 / 0 € | 46 € |
| Personne seule | 20 000 € | 1 411 € | 445 / 220 € | 225 € |
| Personne seule | 25 000 € | 1 411 € | 1 244 / 1 019 € | 225 € |
| Personne seule | 30 000 € | 0 € | 2 104 / 2 104 € | 0 € |
| Couple, deux conjoints éligibles | 27 000 € | 2 822 € | 0 / 0 € | 0 € (impôt déjà nul) |
À noter : ces montants sont calculés pour des revenus composés uniquement de pensions ou salaires, sans autre réduction. Un impôt calculé inférieur à 61 € n'est pas mis en recouvrement.
Cas concrets : trois profils détaillés
Cas 1 : retraitée veuve à pension modeste
Marguerite, 72 ans, perçoit 1 200 €/mois de retraite (14 400 €/an brut). Après abattement de 10 % pensions (1 440 €), son revenu net global s'établit à 12 960 €, bien en deçà du seuil de 17 670 €. Elle bénéficie donc de 2 822 € d'abattement, ramenant son revenu imposable à 10 138 €. Avec une part de quotient familial, son impôt brut tombe à 0 € (en-dessous du seuil d'entrée du barème).
Cas 2 : couple de retraités, revenu moyen
André (68 ans) et Geneviève (66 ans) perçoivent ensemble 26 500 € nets imposables après abattement 10 % pensions. Le revenu est compris entre 17 670 € et 28 430 €, chacun bénéficie donc d'un abattement de 1 411 €, soit 2 822 € au total. Le revenu imposable passe de 26 500 € à 23 678 €. Avec deux parts, leur impôt était déjà nul avant abattement (décote) : le gain porte ici sur le revenu fiscal de référence, qui baisse d'autant.
Cas 3 : invalide jeune, sans condition d'âge
Paul, 48 ans, titulaire de la carte mobilité inclusion mention « invalidité », perçoit 20 000 €/an de pension d'invalidité. Son RNG après abattement de 10 % est de 18 000 €. La carte l'éligibilise sans condition d'âge. Comme il dépasse 17 670 €, il a droit à un abattement de 1 411 € : son impôt calculé passe d'environ 126 € à 0 €.
Démarche : automatique ou à réclamer ?
Bonne nouvelle : l'abattement est appliqué automatiquement par l'administration fiscale dès lors que l'âge ou l'invalidité est connu. Pour les 65 ans et plus, l'âge figure dans le fichier fiscal : aucune démarche n'est nécessaire.
En revanche, pour les personnes invalides de moins de 65 ans, il faut cocher la case P (pour le déclarant 1) ou F (pour le conjoint) sur la déclaration n° 2042, page 2, rubrique « Situations particulières ». Joindre un justificatif (pension d'invalidité Sécu, notification AAH, carte mobilité inclusion mention invalidité).
Si l'abattement n'a pas été appliqué sur votre avis d'imposition : vous pouvez réclamer par message sur impots.gouv.fr (rubrique « Réclamer une décision sur l'imposition ») ou par courrier RAR au centre des finances publiques. Le délai de réclamation est de 31 décembre de la deuxième année qui suit celle de la mise en recouvrement de l'impôt (article R196-1 du Livre des procédures fiscales).
Cumul avec les autres avantages fiscaux
L'abattement personnes âgées est parfaitement cumulable avec les autres dispositifs fiscaux dont les retraités peuvent bénéficier :
- Abattement 10 % spécial pensions (plafonné à 4 439 €/foyer, plancher 454 €/personne), déjà appliqué avant calcul du RNG.
- Demi-part supplémentaire « veuf/veuve » ou ancienne demi-part « parent isolé » (case L).
- Crédit d'impôt emploi à domicile (50 % des dépenses dans la limite de 12 000 €/an, +1 500 € par membre de plus de 65 ans).
- Réduction d'impôt EHPAD (25 % des frais d'hébergement et de dépendance, plafond 10 000 €/an), calculée sur le reste à charge une fois déduites les aides détaillées dans l'article sur le coût et le financement d'un EHPAD.
- APA : l'allocation personnalisée d'autonomie versée par le département n'est pas imposable et n'entre pas dans le revenu net global qui conditionne l'abattement.
Erreurs fréquentes à éviter
1. Oublier de cocher la case invalidité avant 65 ans. L'administration ne déduit pas automatiquement le statut d'invalide : si vous détenez la carte mobilité inclusion « invalidité » ou une pension (militaire ou accident du travail) pour une invalidité d'au moins 40 %, la case P/F doit être cochée chaque année.
2. Confondre l'abattement spécial avec l'abattement 10 % pensions. Ce sont deux mécanismes indépendants : le 10 % s'applique sur les pensions brutes, l'abattement spécial sur le revenu net global.
3. Croire qu'au-delà de 28 430 € on perd tout. C'est exact pour ce dispositif, mais d'autres avantages (crédit d'impôt emploi à domicile, réduction EHPAD) restent accessibles sans plafond strict.
4. Ne pas réclamer rétroactivement. En cas d'oubli sur des années passées (dans le délai de réclamation), la réclamation est gratuite.
FAQ : 5 questions fréquentes
L'abattement s'applique-t-il si je deviens 65 ans en cours d'année ?
Oui, dès lors que vous avez 65 ans révolus au 31 décembre de l'année de référence (31 décembre 2025 pour la déclaration 2026). Peu importe que vous ayez eu vos 65 ans en janvier ou en décembre.
Que se passe-t-il si un seul conjoint a 65 ans ?
Seul l'abattement de ce conjoint s'applique (2 822 € ou 1 411 € selon le revenu). L'autre conjoint, s'il n'a ni 65 ans ni statut d'invalidité, ne déclenche aucun abattement supplémentaire. Le montant total maximal du couple est donc d'un seul abattement dans ce cas.
La carte mobilité inclusion suffit-elle ?
Oui, à condition qu'elle porte la mention « invalidité » (taux d'incapacité ≥ 80 %). La mention « priorité » ou « stationnement » seule ne suffit pas. Joindre la copie de la carte à la première déclaration ou tenir à disposition en cas de contrôle.
L'abattement réduit-il aussi les prélèvements sociaux ?
Non. L'abattement personnes âgées ne s'applique qu'à l'impôt sur le revenu. Les prélèvements sociaux (CSG 9,2 %, CRDS 0,5 %, etc.) sur les revenus du patrimoine et de placement restent calculés sur le revenu brut. De même, la CSG sur les pensions de retraite reste due selon le taux applicable (0 %, 3,8 %, 6,6 % ou 8,3 %).
Comment savoir si l'abattement a été appliqué sur mon avis ?
Sur votre avis d'imposition, regardez la rubrique « Détail des revenus » puis « Abattement spécial (personnes âgées ou invalides) ». Le montant déduit doit apparaître. S'il est absent alors que vous remplissez les conditions, contestez sur impots.gouv.fr.
Sources
- Légifrance : Code général des impôts, art. 157 bis, montants de 2 822 € et 1 411 €, seuils de 17 670 € et 28 430 €, doublement pour les couples, consulté le 15 septembre 2026.
- BOFiP : BOI-IR-BASE-40, abattements spéciaux pour personnes âgées, invalides ou enfants à charge ayant fondé un foyer distinct (7 avril 2026), conditions d'invalidité (pension militaire ou accident du travail d'au moins 40 %, carte mobilité inclusion « invalidité »), consulté le 15 septembre 2026.
- Service-Public.gouv.fr : « Impôt sur le revenu : déclarer les sommes liées à l'invalidité » (fiche F3169), abattement de 10 % sur les pensions (minimum 454 €, maximum 4 439 €), consultée le 15 septembre 2026.