Tableau comparatif principal
| Critère | Auto-entrepreneur | SASU |
|---|---|---|
| Plafond CA annuel | 77 700 € (BNC/BIC services) — 188 700 € (BIC vente) | Aucun plafond |
| Cotisations sociales | 21,2 % du CA (services BNC) | ~80 % du net (président assimilé salarié) |
| Régime fiscal | IR — abattement 34 % (BNC) / 50 % (BIC services) / 71 % (BIC vente) | IS 15 % jusqu'à 42 500 €, puis 25 % |
| TVA | Franchise jusqu'à 37 500 € (services) | Assujettissement dès le premier euro (sauf option franchise) |
| Comptabilité | Livre recettes simple | Bilan + compte de résultat + AG annuelle |
| Frais de gestion annuels | 0 - 200 € | 1 500 - 3 000 € (expert-comptable) |
| Protection sociale | Réduite (pas de chômage, IJ faibles) | Régime général (sauf chômage) |
| Retraite | SSI — points modestes | Régime général + Agirc-Arrco |
| Dividendes possibles | Non | Oui — PFU 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS) |
| Frais déductibles | Forfaitaires (abattement) | Réels (matériel, télécoms, repas, transport) |
| Création (frais et délais) | Gratuit, 5 minutes | 200 - 1 500 €, 1 à 2 semaines |
| Crédibilité commerciale | Limitée (grand compte parfois réticent) | Forte (statut société) |
| Patrimoine séparé | Patrimoine perso protégé (depuis 2022) | Séparé (responsabilité limitée au capital) |
| Optimisation fiscale | Quasi nulle | Forte (frais, dividendes, PER pro) |
Comment fonctionne l'auto-entrepreneur
La micro-entrepriseest un régime fiscal et social ultra simplifié. Vous déclarez votre CA chaque mois ou trimestre sur le site de l'URSSAF, qui prélève automatiquement les cotisations (21,2 %pour les BNC services, 12,3 % pour les BIC vente). L'impôt sur le revenu est calculé après un abattement forfaitaire : 34 % en BNC, 50 % en BIC services, 71 % en BIC vente.
Plafonds 2026 maintenus à 77 700 € de CA pour les prestations de services et professions libérales, et 188 700 €pour la vente de marchandises. Au-delà, bascule automatique au régime réel (entreprise individuelle ou société). Seuil de franchise TVA : 37 500 € (services) / 85 000 € (vente).
Avantage : simplicité maximale, frais quasi nuls, charges directement proportionnelles au CA. Inconvénient : aucune déduction de frais réels, protection sociale faible (pas de chômage, indemnités journalières modestes), retraite à points limitée.
Comment fonctionne la SASU
La SASUest une société commerciale soumise à l'impôt sur les sociétés (IS). Vous êtes président, assimilé salarié au régime général de la Sécurité sociale (hors chômage). Vous pouvez vous rémunérer en salaire (charges ~80 % du net) ou en dividendes (PFU 30 % après IS), ou mixer les deux.
IS : 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfices (taux réduit PME), puis 25 % au-delà. La société peut déduire l'ensemble de ses frais réels (matériel informatique, abonnements logiciels, téléphonie, déplacements, formation, PER entreprise, mutuelle…).
Avantage : aucune limite de CA, optimisation fiscale forte, image professionnelle solide pour les grands comptes, possibilité d'accumuler de la trésorerie dans la société. Inconvénient : comptabilité obligatoire (expert-comptable ~150 €/mois), démarches administratives, charges salariales lourdes si rémunération en salaire pur.
Simulations chiffrées par tranche de CA
Voici une estimation du net après cotisations et impôt pour un consultant en BNC services célibataire sans enfant, en 2026 (TMI 30 % retenue) :
| CA HT | Auto-entrepreneur | SASU (50 % salaire / 50 % div.) |
|---|---|---|
| 30 000 € | ~21 800 € | ~17 500 € |
| 60 000 € | ~40 700 € | ~37 000 € |
| 100 000 € | ~62 500 €* | ~62 800 € |
| 200 000 € | Impossible (plafond) | ~125 000 € |
*Hypothèse théorique au-delà du seuil 77 700 € (plafond AE). Au-delà, basculement obligatoire vers le régime réel ou société. Calculs approximatifs hors CFE, CET, frais réels et optimisations.
Cas d'usage : quand choisir lequel
- Choisissez l'auto-entrepreneursi vous démarrez votre activité, votre CA prévisionnel est < 70 000 €, vous avez peu de frais professionnels, et la simplicité prime sur l'optimisation. Idéal pour les freelances débutants, consultants à temps partiel, side businesses.
- Choisissez la SASUsi votre CA dépasse 80 000 €, vous avez besoin de crédibilité face aux grands comptes, vous souhaitez déduire des frais réels significatifs (matériel, voyages, sous-traitance) ou capitaliser dans la société. Le point d'équilibre économique se situe vers 80-90 k€ de CA.
- Transition AE → SASU : très courante quand le freelance atteint 70-80 k€ et veut sécuriser sa protection sociale ou ouvrir au capital. La création SASU prend 1 à 2 semaines.
Conseil expert : la règle du seuil 80 k€
En 2026, le calcul économique reste favorable à l'auto-entrepreneur jusqu'à environ 80 000 €de CA pour une activité de service BNC sans frais lourds. Au-delà, la SASU prend l'avantage grâce à la déduction des frais réels et l'arbitrage salaire/dividendes (PFU 30 % < charges salariales 80 %).
Considérez aussi l'impact retraite: un président de SASU rémunéré en salaire valide des trimestres au régime général et capitalise à l'Agirc-Arrco, contrairement à l'AE qui dépend exclusivement de la SSI (Sécurité sociale des indépendants) avec des points modestes. Sur une carrière de 30 ans à 60 k€/an, le différentiel de pension peut dépasser 600 €/mois.
Questions fréquentes sur SASU et auto-entrepreneur
Quel statut laisse le plus de revenu net à 60 000 € de chiffre d'affaires ?
L'auto-entrepreneur : environ 40 700 € nets après cotisations et impôt, contre environ 37 000 € en SASU avec un mix 50 % salaire / 50 % dividendes (consultant BNC, TMI 30 %). L'écart se resserre vers 100 000 € de CA (environ 62 500 € contre 62 800 €) puis s'inverse : le point d'équilibre économique se situe autour de 80 à 90 k€ de chiffre d'affaires annuel.
Quel statut choisir si vous avez des frais professionnels élevés ?
La SASU. L'auto-entrepreneur cotise 21,2 % sur la totalité du chiffre d'affaires encaissé, sans déduire aucune charge réelle : sous-traitance, matériel, déplacements ou loyer sont payés sur des sommes déjà taxées. La SASU déduit l'ensemble des frais réels du résultat, en plus d'offrir l'arbitrage salaire/dividendes et une crédibilité supérieure auprès des grands comptes. Dès que les frais deviennent significatifs, la bascule mérite d'être chiffrée.
Combien coûte la gestion d'une SASU par rapport à une micro-entreprise ?
La micro-entreprise coûte 0 à 200 € par an, avec une création gratuite en quelques minutes et un simple livre des recettes. La SASU exige 200 à 1 500 € à la création (statuts, immatriculation, annonces légales) puis 1 500 à 3 000 € par an d'expert-comptable pour le bilan, le compte de résultat et l'assemblée générale annuelle. Ce surcoût d'environ 2 000 € par an doit être couvert par les gains d'optimisation fiscale.
Que se passe-t-il si vous dépassez le plafond de 77 700 € ?
Le plafond de 77 700 € concerne les services et professions libérales (188 700 € pour la vente). En cas de dépassement, vous sortez du régime micro et basculez au régime réel — la sortie devenant effective après deux années consécutives de dépassement. Attention au seuil de TVA, bien plus bas : dès 37 500 € de CA en services (41 250 € en seuil majoré), vous devez facturer la TVA, même en restant micro-entrepreneur.
L'auto-entrepreneur prépare-t-il correctement sa retraite ?
C'est son angle mort principal. Les cotisations micro alimentent la SSI avec des points modestes, sans retraite complémentaire équivalente à l'Agirc-Arrco. Un président de SASU rémunéré en salaire valide ses trimestres au régime général et capitalise à l'Agirc-Arrco : sur une carrière de 30 ans autour de 60 000 € par an, le différentiel de pension peut dépasser 600 € par mois. Un critère à intégrer au-delà du seul revenu net immédiat.