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Taux de prélèvement à la source
Quel taux de prélèvement à la source s'applique à un salaire en 2026 ? Taux personnalisé calculé sur l'impôt du foyer, option du taux individualisé pour les couples et grille du taux neutre.
Comment est calculé le taux de prélèvement à la source en 2026 ?
Votre taux personnalisé est égal à l'impôt sur le revenu de votre foyer (barème progressif 2026, décote comprise, avant réductions d'impôt) divisé par vos revenus imposables avant la déduction de 10 % : par exemple 5,2 % pour une personne seule avec 30 000 € de salaire net imposable. Pour un couple, ce taux est réparti entre les conjoints (taux individualisé, automatique depuis le 1erseptembre 2025). À défaut de taux transmis, l'employeur applique le taux neutre issu d'une grille légale (0 % en dessous de 1 635 € de salaire mensuel, jusqu'à 43 %).
Salaires nets imposables (cumul « net imposable » des bulletins de paie, cases 1AJ/1BJ de la déclaration) et pensions, AVANT la déduction forfaitaire de 10 % que le simulateur applique lui-même.
1 pour une personne seule, 2 pour un couple, + 0,5 par personne à charge (les 2 premières), + 1 à partir de la 3ᵉ.
Base mensuelle de prélèvement (salaire net imposable du mois). Sert au calcul du taux neutre et du prélèvement mensuel.
Estimation indicative
Votre taux personnalisé (taux du foyer)
5,2 %
Soit 130 € prélevés sur 2 500 € de salaire mensuel
Voir les trois taux et le détail
- Déduction de 10 % pour frais professionnels
- − 3 000,00 €
- Revenu net imposable (base du barème)
- 27 000,00 €
- Impôt du foyer (barème 2026, plafonnement du QF et décote)
- 1 563,54 €
- Taux personnalisé
- 5,2 %
- Prélèvement mensuel (personnalisé)
- 130,00 €
- Taux neutre (grille, sur 2 500 €)
- 5,3 %
- Prélèvement mensuel (neutre)
- 132,50 €
Estimation indicative. Méthode de l'article 204 H du CGI : impôt du foyer (barème 2026, plafonnement du quotient familial et décote, avant réductions et crédits d'impôt) rapporté aux revenus imposables avant déduction de 10 %. Tous les revenus saisis sont supposés être des salaires ou pensions dans le champ du prélèvement ; les revenus fonciers ou d'indépendant, soumis à acompte, et les réductions d'impôt peuvent faire différer votre taux réel. Le taux neutre suit la grille métropole en vigueur au 1er mai 2026.
Taux personnalisé et taux neutre : quatre salaires calculés
Pour une personne seule dont tout le revenu est un salaire, le tableau compare le taux personnalisé (impôt du foyer au barème 2026, décote comprise, rapporté au salaire net imposable avant la déduction de 10 %) et le taux neutre de la grille légale applicable au 1er mai 2026, pour le même salaire mensuel.
| Salaire net imposable | Impôt du foyer | Taux personnalisé | Prélèvement mensuel | Taux neutre | Prélèvement au taux neutre |
|---|---|---|---|---|---|
| 24 000 € (2 000 €/mois) | 700,75 € | 2,9 % | 58 € | 2,9 % | 58 € |
| 30 000 € (2 500 €/mois) | 1 563,54 € | 5,2 % | 130 € | 5,3 % | 132,50 € |
| 42 000 € (3 500 €/mois) | 4 443,99 € | 10,6 % | 371 € | 9,9 % | 346,50 € |
| 60 000 € (5 000 €/mois) | 9 303,99 € | 15,5 % | 775 € | 15,8 % | 790 € |
Calculs effectués avec la formule de ce simulateur : impôt au barème 2026 (loi n° 2026-103) avec décote, hors réductions et crédits d'impôt ; taux arrondis à une décimale comme ceux communiqués par l'administration.
Pour un célibataire sans enfant ni réduction d'impôt, la grille neutre est construite pour tomber très près du taux personnalisé : l'écart est nul à 2 000 € et reste inférieur à un point sur les quatre lignes. Le taux neutre devient franchement défavorable dès qu'il y a des parts en plus (il ignore les enfants et le conjoint) ou des crédits d'impôt, et favorable à 3 500 € où il prélève 24,50 € de moins par mois : le solde se règle alors en septembre de l'année suivante. Choisir le taux neutre n'a de sens que pour ne pas révéler son taux à l'employeur, par exemple en présence de revenus élevés du conjoint ou du patrimoine.
Couples : ce que change le taux individualisé
| Foyer | Impôt du foyer | Taux du foyer | Taux du conjoint A | Taux du conjoint B |
|---|---|---|---|---|
| 2 parts, salaires 30 000 € et 50 000 € | 7 807,98 € | 9,8 % | 5,2 % | 12,5 % |
| 3 parts (deux enfants), salaires 24 000 € et 48 000 € | 3 300 € | 4,6 % | 0 % | 6,9 % |
| Exemple du BOFiP, salaires 24 000 € et 120 000 €, 2 parts | 25 087,98 € | 17,4 % | 2,9 % | 20,3 % |
Calculs effectués avec la formule de ce simulateur (CGI art. 204 M). Le BOFiP (BOI-IR-PAS-20-20-20, § 80) obtient 17,5 %, 3 % et 20,4 % sur le même exemple avec un barème antérieur : l'écart d'un dixième de point vient de la revalorisation des tranches, pas de la méthode.
Depuis le 1er septembre 2025, l'individualisation est la règle : chaque conjoint se voit appliquer le taux correspondant à ses propres revenus, et le total prélevé sur le couple reste égal à l'impôt du foyer. Dans le premier exemple, le conjoint à 30 000 € passe de 9,8 % à 5,2 % (130 € de prélèvement mensuel sur 2 500 € au lieu de 245 €), l'autre de 9,8 % à 12,5 %. Avec deux enfants, le conjoint à 24 000 € n'est plus prélevé du tout : la moitié des parts du foyer suffit à effacer son impôt propre. Le couple peut toujours revenir au taux commun sur impots.gouv.fr, ce qui n'a d'intérêt que pour répartir la charge différemment entre les deux comptes bancaires.
Ce que ce simulateur ne calcule pas
- Les réductions et crédits d'impôt (dons, emploi à domicile, garde d'enfants), volontairement exclus du taux par le CGI art. 204 H : ils sont restitués sous forme d'avance en janvier puis de solde en été, et ne réduisent jamais le prélèvement mensuel.
- Les revenus hors salaire (fonciers, BIC, BNC, pensions alimentaires reçues), soumis à des acomptes mensuels ou trimestriels prélevés sur le compte bancaire, avec un taux qui intègre ces revenus dans le calcul du foyer.
- Les frais réels à la place de la déduction de 10 %, les demi-parts particulières (invalidité, ancien combattant, parent isolé) et le plafonnement spécifique des parents isolés.
- Les grilles de taux neutre des départements d'outre-mer, distinctes de la grille métropole.
- La modulation : le taux réel peut être actualisé à tout moment sur impots.gouv.fr en cas de baisse de revenus (à condition que le prélèvement recalculé soit inférieur d'au moins 5 % à celui en cours) ou de changement de situation familiale à déclarer dans les 60 jours, voir comment modifier son taux de prélèvement à la source.
Le taux ne dit pas tout de l'impôt final : pour le montant annuel avec vos réductions et crédits, utilisez le simulateur d'impôt sur le revenu, et pour l'effet des enfants sur le nombre de parts, le simulateur de quotient familial.
Comment est calculé ce résultat ?
Le prélèvement à la source (PAS) consiste à retenir l'impôt sur le revenu directement sur le salaire, chaque mois. Le montant prélevé est simple à calculer :
- prélèvement mensuel = base mensuelle nette imposable × taux de PAS
Tout se joue donc sur le taux. Il en existe trois, prévus par le Code général des impôts.
1. Le taux personnalisé (taux du foyer)
C'est le taux par défaut, calculé par l'administration à partir de votre dernière déclaration (CGI art. 204 H). Il rapporte l'impôt sur le revenu du foyer, calculé au barème progressif avec le plafonnement du quotient familial et la décote, hors réductions et crédits d'impôt, à vos revenus dans le champ du prélèvement retenus avant la déduction de 10 % pour frais professionnels (BOFiP BOI-IR-PAS-20-20-10) :
- taux personnalisé = impôt du foyer / revenus nets imposables avant déduction de 10 %
Exemple : une personne seule (1 part) avec 30 000 € de salaire net imposable est imposée sur 27 000 € après la déduction de 10 %, soit 1 694 € au barème 2026 moins 130,47 € de décote = 1 563,54 € ; rapporté aux 30 000 €, le taux personnalisé est de 5,2 % (130 € par mois sur 2 500 €). C'est pour cela que le taux est toujours inférieur au taux moyen d'imposition calculé sur le revenu après déduction (5,8 % ici).
2. Le taux individualisé (couples)
Pour les couples mariés ou pacsés, le taux du foyer peut être réparti entre les deux conjoints selon leurs revenus respectifs (CGI art. 204 M). Depuis le 1er septembre 2025, cette individualisation est automatique : le taux commun du foyer devient l'option. Le conjoint aux revenus les plus faibles se voit appliquer un taux plus bas, l'autre un taux plus élevé, mais le total prélevé sur le couple reste identique. Pour un foyer à 60 000 € de salaires (2 parts) partagés 20 000 € / 40 000 €, l'impôt est de 3 388 € et le taux du foyer de 5,6 % ; il se décompose en 0,6 % pour le conjoint à 20 000 € (son impôt propre, 704 € au barème, est presque entièrement effacé par la décote) et 8,2 % pour l'autre.
3. Le taux neutre (non personnalisé)
Si vous ne transmettez pas votre taux personnalisé à l'employeur, ou en début de contrat, c'est le taux neutre qui s'applique. Il suit une grille légale par tranche de salaire mensuel (CGI art. 204 H, III). Voici la grille pour la métropole, revalorisée de 0,90 % par la loi de finances pour 2026 et applicable au 1er mai 2026 :
| Base mensuelle nette imposable | Taux neutre |
|---|---|
| Moins de 1 635 € | 0,0 % |
| De 1 635 € à moins de 1 698 € | 0,5 % |
| De 1 698 € à moins de 1 807 € | 1,3 % |
| De 1 807 € à moins de 1 928 € | 2,1 % |
| De 1 928 € à moins de 2 060 € | 2,9 % |
| De 2 060 € à moins de 2 170 € | 3,5 % |
| De 2 170 € à moins de 2 315 € | 4,1 % |
| De 2 315 € à moins de 2 738 € | 5,3 % |
| De 2 738 € à moins de 3 135 € | 7,5 % |
| De 3 135 € à moins de 3 571 € | 9,9 % |
| De 3 571 € à moins de 4 019 € | 11,9 % |
| De 4 019 € à moins de 4 690 € | 13,8 % |
| De 4 690 € à moins de 5 624 € | 15,8 % |
| De 5 624 € à moins de 7 037 € | 17,9 % |
| De 7 037 € à moins de 8 789 € | 20,0 % |
| De 8 789 € à moins de 12 200 € | 24,0 % |
| De 12 200 € à moins de 16 523 € | 28,0 % |
| De 16 523 € à moins de 25 937 € | 33,0 % |
| De 25 937 € à moins de 55 558 € | 38,0 % |
| 55 558 € et plus | 43,0 % |
Ces données : CSV · JSON (Licence Ouverte 2.0 / CC BY 4.0), jeu « Prélèvement à la source : grille du taux neutre (métropole), 2026 » de l'API publique.
Source : CGI art. 204 H, III, 1, a, dans sa rédaction issue de la loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026 (art. 4). Des grilles spécifiques existent pour la Guadeloupe, la Martinique, La Réunion, la Guyane et Mayotte. Le barème, la décote et cette grille sont fixés chaque année par la loi de finances : la prochaine révision est attendue avec la loi de finances pour 2027 (échéance suivie sur le calendrier des mises à jour).
Estimation indicative : le taux personnalisé est calculé sur le barème 2026 avec la décote mais sans réductions ni crédits d'impôt, et suppose que l'ensemble de vos revenus sont des salaires ou pensions dans le champ du prélèvement, avec la déduction forfaitaire de 10 %. Votre taux réel, communiqué par l'administration, peut donc légèrement différer (frais réels, revenus fonciers ou d'indépendant soumis à acompte, demi-parts particulières). Pour connaître et gérer votre taux officiel, rendez-vous dans « Gérer mon prélèvement à la source » sur impots.gouv.fr.
Sources et références
Barèmes officiels en vigueur, vérifiés le auprès des sources publiques ci-dessous ; les montants sont recalculés à chaque évolution réglementaire.
- Code général des impôts : Article 204 H (taux du prélèvement à la source et grille de taux par défaut)
- Code général des impôts : Article 204 M (taux individualisé des couples)
- BOFiP : BOI-IR-PAS-20-20-10 : taux déterminé pour le foyer fiscal (impôt selon l'art. 197, I, 1 à 4, revenus retenus avant la déduction de 10 %)
- BOFiP : BOI-IR-PAS-20-20-20 : taux individualisé des conjoints (méthode et exemple chiffré)
- BOFiP : Ajustement des grilles de taux par défaut du PAS au 1er mai 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026, art. 4)
- impots.gouv.fr : Comment gérer mon prélèvement à la source (taux personnalisé, individualisé, non personnalisé)
- Service-Public.fr : Prélèvement à la source : taux de prélèvement de l'impôt
Questions fréquentes
Comment est calculé le taux personnalisé de prélèvement à la source ?
Le taux personnalisé (CGI art. 204 H) correspond à l'impôt sur le revenu de votre foyer, calculé au barème progressif, rapporté à vos revenus dans le champ du prélèvement. L'impôt retenu comprend le plafonnement du quotient familial et la décote ; les revenus sont retenus avant la déduction de 10 % pour frais professionnels (BOFiP BOI-IR-PAS-20-20-10) : taux = impôt du foyer / revenus nets imposables avant déduction. Exemple : une personne seule avec 30 000 € de salaire net imposable (1 part) est imposée sur 27 000 €, soit 1 563,54 € après décote au barème 2026, et son taux est de 5,2 %. Ce taux ne tient pas compte des réductions et crédits d'impôt : il est calculé par l'administration à partir de votre dernière déclaration et transmis à votre employeur.
Qu'est-ce que le taux individualisé et qui est concerné ?
Le taux individualisé (CGI art. 204 M) concerne les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune. Depuis le 1er septembre 2025 (loi de finances pour 2024), il s'applique automatiquement : chaque conjoint se voit attribuer un taux propre reflétant ses revenus personnels, au lieu du taux unique du foyer. Le total prélevé sur le couple reste identique. Exemple : pour un foyer à 60 000 € de salaires (2 parts) où l'un gagne 20 000 € et l'autre 40 000 €, l'impôt est de 3 388 € et le taux du foyer de 5,6 % ; il se décompose en 0,6 % pour le conjoint le plus modeste (dont l'impôt propre est presque annulé par la décote) et 8,2 % pour l'autre. Les couples qui préfèrent le taux commun doivent en faire la demande sur impots.gouv.fr.
Comment fonctionne le taux neutre (non personnalisé) en 2026 ?
Le taux neutre, ou taux par défaut (CGI art. 204 H, III), est appliqué aux salariés qui ne transmettent pas leur taux personnalisé à l'employeur, ou aux nouveaux embauchés dont le taux n'est pas encore connu. C'est une grille légale par tranche de base mensuelle : en métropole, 0 % en dessous de 1 635 € de salaire net imposable mensuel, puis 20 tranches jusqu'à 43 % au-delà de 55 558 €. Ce taux proportionnel s'applique à la totalité du salaire, sans prise en compte de la situation familiale. Exemple : sur un salaire mensuel de 2 500 €, le taux neutre est de 5,3 %, soit 132,50 € prélevés. Si ce taux est inférieur à votre taux réel, vous devez verser le complément à l'administration.
Taux personnalisé, individualisé ou neutre : lequel choisir ?
Le taux personnalisé (du foyer) est le taux par défaut : il reflète votre situation réelle et convient à la plupart des contribuables. Le taux individualisé, désormais automatique pour les couples, évite qu'un conjoint aux revenus modestes supporte le taux moyen du foyer tiré vers le haut par l'autre conjoint : à revenus très inégaux, il est avantageux pour le moins bien rémunéré. Le taux neutre n'a d'intérêt que si vous ne souhaitez pas que votre employeur connaisse votre taux personnalisé (revenus fonciers ou de capitaux importants par exemple) ; il est souvent plus élevé et vous oblige à régulariser le complément d'impôt. Aucun de ces choix ne change le montant total d'impôt dû, seulement sa répartition et son échelonnement.
Quand le taux de prélèvement 2026 change-t-il et comment le modifier ?
Votre taux personnalisé est recalculé chaque année en septembre, à partir de la déclaration de revenus du printemps, et s'applique de septembre N à août N+1. La grille de taux neutre a, elle, été revalorisée de 0,90 % par la loi de finances pour 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026) et s'applique depuis le 1er mai 2026, la loi ayant été promulguée tardivement. Vous pouvez à tout moment moduler votre taux (à la hausse, ou à la baisse en cas de baisse de revenus d'au moins 5 %), opter pour le taux individualisé ou le taux neutre, ou déclarer un changement de situation familiale, via le service « Gérer mon prélèvement à la source » sur impots.gouv.fr. Le nouveau taux est appliqué dans un délai maximal de trois mois.
Le taux s'applique-t-il au salaire brut ou net, et comment calculer le prélèvement ?
Le prélèvement à la source s'applique au salaire net imposable, et non au brut ni au net à payer. Le net imposable est proche du net à payer mais inclut par exemple la CSG non déductible et exclut certains frais. Le calcul est simple : prélèvement mensuel = base mensuelle nette imposable × taux de prélèvement. Exemple : avec un taux personnalisé de 5,2 % sur un salaire net imposable de 2 500 €, le prélèvement est de 130 € par mois ; au taux neutre de 5,3 %, il serait de 132,50 €. Le montant prélevé apparaît sur une ligne dédiée de votre bulletin de paie, en bas, après le net à payer avant impôt.