Taux de prélèvement à la source

Le taux personnalisé (CGI art. 204 H) correspond à l'impôt sur le revenu de votre foyer, calculé au barème progressif, rapporté à vos revenus dans le champ du prélèvement. Quand l'ensemble de vos revenus est soumis au PAS, il équivaut au taux moyen d'imposition du foyer : taux = impôt du foyer / revenu net imposable. Exemple : une personne seule avec 30 000 € de revenu net imposable (1 part) paie environ 2 104 € d'impôt au barème 2026, soit un taux de 7,0 %. Ce taux ne tient pas compte des réductions et crédits d'impôt : il est calculé par l'administration à partir de votre dernière déclaration et transmis à votre employeur.

Le taux individualisé (CGI art. 204 M) concerne les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune. Depuis le 1er septembre 2025 (loi de finances pour 2024), il s'applique automatiquement : chaque conjoint se voit attribuer un taux propre reflétant ses revenus personnels, au lieu du taux unique du foyer. Le total prélevé sur le couple reste identique. Exemple : pour un foyer à 60 000 € (2 parts) où l'un gagne 20 000 € et l'autre 40 000 €, le taux du foyer de 7,0 % se décompose en 4,6 % pour le conjoint le plus modeste et 8,2 % pour l'autre. Les couples qui préfèrent le taux commun doivent en faire la demande sur impots.gouv.fr.

Le taux neutre, ou taux par défaut (CGI art. 204 H, III), est appliqué aux salariés qui ne transmettent pas leur taux personnalisé à l'employeur, ou aux nouveaux embauchés dont le taux n'est pas encore connu. C'est une grille légale par tranche de base mensuelle : en métropole, 0 % en dessous de 1 635 € de salaire net imposable mensuel, puis 20 tranches jusqu'à 43 % au-delà de 55 558 €. Ce taux proportionnel s'applique à la totalité du salaire, sans prise en compte de la situation familiale. Exemple : sur un salaire mensuel de 2 500 €, le taux neutre est de 5,3 %, soit 132,50 € prélevés. Si ce taux est inférieur à votre taux réel, vous devez verser le complément à l'administration.

Le taux personnalisé (du foyer) est le taux par défaut : il reflète votre situation réelle et convient à la plupart des contribuables. Le taux individualisé, désormais automatique pour les couples, évite qu'un conjoint aux revenus modestes supporte le taux moyen du foyer tiré vers le haut par l'autre conjoint : à revenus très inégaux, il est avantageux pour le moins bien rémunéré. Le taux neutre n'a d'intérêt que si vous ne souhaitez pas que votre employeur connaisse votre taux personnalisé (revenus fonciers ou de capitaux importants par exemple) ; il est souvent plus élevé et vous oblige à régulariser le complément d'impôt. Aucun de ces choix ne change le montant total d'impôt dû, seulement sa répartition et son échelonnement.

Votre taux personnalisé est recalculé chaque année en septembre, à partir de la déclaration de revenus du printemps, et s'applique de septembre N à août N+1. La grille de taux neutre a, elle, été revalorisée de 0,90 % par la loi de finances pour 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026) et s'applique depuis le 1er mai 2026, la loi ayant été promulguée tardivement. Vous pouvez à tout moment moduler votre taux (à la hausse, ou à la baisse en cas de baisse de revenus d'au moins 5 %), opter pour le taux individualisé ou le taux neutre, ou déclarer un changement de situation familiale, via le service « Gérer mon prélèvement à la source » sur impots.gouv.fr. Le nouveau taux est appliqué dans un délai maximal de trois mois.

Le prélèvement à la source s'applique au salaire net imposable, et non au brut ni au net à payer. Le net imposable est proche du net à payer mais inclut par exemple la CSG non déductible et exclut certains frais. Le calcul est simple : prélèvement mensuel = base mensuelle nette imposable × taux de prélèvement. Exemple : avec un taux personnalisé de 7,0 % sur un salaire net imposable de 2 500 €, le prélèvement est de 175 € par mois ; au taux neutre de 5,3 %, il serait de 132,50 €. Le montant prélevé apparaît sur une ligne dédiée de votre bulletin de paie, en bas, après le net à payer avant impôt.