Un retraité peut reprendre un emploi et cumuler sans aucune limite sa pension et son salaire dès lors qu'il a liquidé toutes ses retraites et obtenu sa pension de base à taux plein. Sans taux plein, le cumul est plafonné : pensions et revenus d'activité ne doivent pas dépasser 2 916,85 € brut par mois en 2026 (160 % du SMIC) ou le dernier salaire d'activité. Deux règles valent pour tout le monde : 6 mois d'attente avant de retravailler chez son dernier employeur, et une seconde pension créée par les nouvelles cotisations, plafonnée à 2 403 € par an. La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 remplace ce système par un régime fondé sur l'âge pour les retraites prenant effet à partir du 1er janvier 2027 : cumul libre à partir de 67 ans, plafond de 7 000 € de revenus par an avant. Voici les deux régimes, avec exemples.
Cumul intégral ou cumul plafonné : le test en trois questions
| Condition | Cumul intégral (libre) | Cumul plafonné |
|---|---|---|
| Toutes les pensions (base et complémentaires, France et étranger) liquidées | Obligatoire | Sans objet |
| Retraite de base à taux plein | Obligatoire : âge légal avec durée complète, 67 ans, ou retraite anticipée (carrière longue, handicap, inaptitude) | Non atteinte (départ avec décote) |
| Limite de revenus | Aucune | Pensions + salaire brut ≤ 2 916,85 €/mois ou dernier salaire (moyenne des 3 derniers mois soumis à CSG) |
| Sanction en cas de dépassement | Aucune | Chaque pension de base est réduite du montant du dépassement |
| Reprise chez le dernier employeur | Après 6 mois | Après 6 mois |
Le plafond de 160 % du SMIC est calculé sur 1 820 heures au SMIC du 1er janvier (12,02 €), soit 2 916,85 € brut par mois pour toute l'année 2026. Certaines activités échappent au plafond même sans taux plein : activités artistiques et littéraires, missions scientifiques, participation à des jurys, activités juridictionnelles, assistantes maternelles, et les activités dont les revenus sont minimes.
Exemples : intégral, plafonné, dépassement
- Marie, 64 ans, taux plein, 1 600 € de pensions, reprend un mi-temps à 1 200 € brut : cumul intégral, elle garde 2 800 € sans aucune démarche autre que la déclaration à sa caisse.
- Paul, 63 ans, parti avec décote, 1 300 € de pensions, dernier salaire 2 400 €. Plafond applicable : le plus élevé de 2 916,85 et 2 400, soit 2 916,85 €. Il peut gagner jusqu'à 1 616 € brut par mois sans conséquence.
- Même Paul avec un salaire de 2 000 € : total 3 300 €, dépassement de 383 €, retiré chaque mois de sa pension de base par la Carsat. Le cumul reste possible mais l'emploi ne rapporte plus que 1 617 € nets d'effet.
- Sophie, 62 ans, carrière longue à taux plein : cumul intégral immédiat, y compris avant l'âge légal.
Pour connaître votre taux plein et votre pension, utilisez le simulateur de pension de retraite et notre article sur la décote.
Les 6 mois chez le dernier employeur
Reprendre une activité chez l'employeur que vous venez de quitter suppose un délai de 6 mois après la date d'effet de la retraite, faute de quoi la pension est suspendue jusqu'à l'expiration du délai. Ce délai ne joue pas pour un nouvel employeur, ni pour une activité indépendante ou d'auto-entrepreneur, même auprès de l'ancien employeur devenu client, sous réserve que la relation ne soit pas requalifiée en salariat. Un contrat conclu avec une filiale ou une entreprise du même groupe est traité comme un nouvel employeur.
Les cotisations créent une seconde pension, plafonnée à 2 403 € par an
Depuis la réforme de 2023, les cotisations versées pendant le cumul ne sont plus à fonds perdus : elles ouvrent droit à une seconde pension de base, à demander une seule fois par régime, calculée sur les salaires du cumul sans majoration ni décote, et plafonnée à 5 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 2 403 € par an en 2026 (200 € par mois). La seconde pension ne s'acquiert qu'en cumul intégral, et seulement pour les périodes postérieures au 1er septembre 2023 ; en cumul plafonné, les cotisations restent dues sans contrepartie. L'Agirc-Arrco applique un dispositif équivalent pour la retraite complémentaire, selon ses propres règles.
Exemple. Trois ans de mi-temps à 1 200 € brut (14 400 € par an) en cumul intégral donnent un salaire annuel moyen de 14 400 €, un taux de 50 % et 12 trimestres sur 172, soit 14 400 × 50 % × 12/172 = 502 € par an de seconde pension, bien en dessous du plafond. Le plafond de 2 403 € n'est atteint qu'avec des salaires élevés sur plusieurs années.
Formalités : prévenir la caisse dans le mois
- Informer chaque caisse de retraite (Carsat, MSA, Agirc-Arrco, régimes spéciaux) dans le mois suivant la reprise, en indiquant l'employeur, la date de début et le montant des revenus ; les caisses proposent un formulaire de déclaration de reprise d'activité.
- En cumul plafonné, transmettre les bulletins de paie ou les revenus d'activité à la demande de la caisse, qui contrôle le plafond mois par mois.
- Fournir la preuve de la liquidation de toutes les pensions (avis d'attribution) pour bénéficier du cumul intégral : une pension étrangère non liquidée fait basculer en cumul plafonné.
- Les revenus du cumul sont soumis aux cotisations et à l'impôt comme tout salaire, et la pension au prélèvement à la source ; vérifiez votre taux avec le simulateur de prélèvement à la source.
Ce qui change au 1er janvier 2027 (loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026)
L'article 102 de la loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025 supprime la distinction entre cumul intégral et cumul plafonné pour les personnes dont la retraite prend effet à compter du 1er janvier 2027. Seul l'âge compte :
| Âge au moment du cumul | Règle applicable (retraites prenant effet à partir du 1er janvier 2027) |
|---|---|
| Avant l'âge légal (retraites anticipées) | Les revenus d'activité et de remplacement sont déduits en totalité de la pension |
| De l'âge légal à 67 ans | Cumul libre jusqu'à 7 000 € brut de revenus par an (montant à confirmer par décret) ; au-delà, les pensions sont réduites de 50 % du dépassement |
| À partir de 67 ans | Cumul intégral sans plafond |
Les retraités dont la pension a pris effet avant 2027 conservent les règles actuelles. Le décret fixant le seuil de 7 000 € n'était pas publié au moment de la mise à jour de cet article : le chiffre est celui annoncé par service-public.fr le 22 mai 2026. Pour qui envisage de liquider sa retraite fin 2026 tout en continuant à travailler entre 64 et 67 ans avec des revenus supérieurs à 7 000 € par an, la date de liquidation devient un vrai choix : avant le 1er janvier 2027, le cumul intégral reste acquis à vie.
Cumul emploi-retraite ou retraite progressive ?
La retraite progressive permet, dès deux ans avant l'âge légal et avec 150 trimestres, de toucher une fraction de sa pension tout en travaillant à temps partiel, en continuant d'acquérir des droits sur une pension non encore liquidée ; elle est souvent plus avantageuse qu'un départ avec décote suivi d'un cumul plafonné. Le cumul emploi-retraite convient plutôt à ceux qui ont déjà le taux plein. Comparez avec notre article sur la retraite progressive 2026.
Questions fréquentes
Quel est le plafond du cumul emploi-retraite en 2026 ?
En cumul plafonné, pensions et salaire brut ne peuvent dépasser le plus élevé de 2 916,85 € par mois (160 % du SMIC au 1er janvier 2026) ou du dernier salaire d'activité. En cumul intégral, aucun plafond.
Faut-il attendre 6 mois pour retravailler après la retraite ?
Seulement pour reprendre chez le dernier employeur. Chez un autre employeur ou en indépendant, la reprise est possible dès le lendemain de la date d'effet de la retraite.
Les cotisations du cumul augmentent-elles la retraite ?
Oui, en cumul intégral, pour les périodes depuis septembre 2023 : elles ouvrent une seconde pension plafonnée à 2 403 € par an en 2026, attribuée une seule fois. En cumul plafonné, non.
Un auto-entrepreneur retraité est-il concerné par le plafond ?
Oui, les mêmes règles s'appliquent aux revenus d'indépendant (bénéfice ou chiffre d'affaires après abattement) pour les pensions du régime général. Les cotisations restent dues au taux normal de la micro-entreprise.
Que change la réforme du cumul emploi-retraite en 2027 ?
Pour les retraites prenant effet à partir du 1er janvier 2027, le cumul devient libre à partir de 67 ans, plafonné à 7 000 € de revenus par an entre l'âge légal et 67 ans (réduction de 50 % du dépassement), et les revenus sont intégralement déduits de la pension avant l'âge légal.
Doit-on déclarer la reprise d'activité ?
Oui, à chaque caisse de retraite, dans le mois suivant la reprise, avec le nom de l'employeur, la date de début et le montant des revenus. L'absence de déclaration expose à un remboursement des pensions indûment versées.
Sources officielles
- service-public.gouv.fr : Cumul emploi-retraite du salarié, vérifié le 1er janvier 2026 (plafond 2 916,85 €, seconde pension 2 403 €, délai de 6 mois).
- service-public.gouv.fr : De nouvelles règles pour le cumul emploi-retraite à partir du 1er janvier 2027, publié le 22 mai 2026.
- Code de la sécurité sociale, articles L161-22 à L161-22-1-5 et D161-2-5 à D161-2-24 ; loi n° 2023-270 du 14 avril 2023 (seconde pension) ; loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025, article 102.