Rachat d'assurance-vie 2026 : fiscalité, 8 ans et abattement

1. Rachat d'assurance-vie : de quoi parle-t-on

Le « rachat » désigne le fait de retirer de l'argent de son contrat d'assurance-vie. Le rachat peut être partiel(on retire une partie de l'épargne, le contrat continue) ou total (on récupère tout et on clôture le contrat)^[1]. Un point fondamental : seuls les gains (intérêts et plus-values) sont fiscalisés, jamais la part correspondant à vos versements (le capital que vous avez vous-même déposé).

La fiscalité dépend surtout de l'ancienneté du contrat. Le seuil décisif est celui des 8 ans: au-delà, l'imposition devient nettement plus favorable grâce à un abattement annuel. Ce sont toujours les prélèvements sociaux de 17,2 % qui s'appliquent en plus, quelle que soit la durée.

2. Avant 8 ans : PFU de 12,8 % + 17,2 %

Pour un rachat effectué avant les 8 ans du contrat, les gains sont, par défaut, soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 12,8 %, auxquels s'ajoutent 17,2 % de prélèvements sociaux, soit une imposition totale de 30 % sur la seule part de gains^[2]. Il reste possible d'opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu si c'est plus avantageux, mais cette option s'applique alors à l'ensemble des revenus de capitaux mobiliers de l'année.

3. Après 8 ans : l'abattement annuel de 4 600 / 9 200 €

C'est l'atout majeur de l'assurance-vie. À partir de 8 ans de détention, vous bénéficiez chaque année d'un abattement sur les gains : 4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune^[3]. Les gains compris dans cet abattement échappent à l'impôt sur le revenu (les prélèvements sociaux de 17,2 % restent dus).

Au-delà de l'abattement, le taux d'imposition dépend du montant total des primes versées sur vos contrats :

• Pour la part de gains correspondant à des primes versées inférieures à 150 000 € : 7,5 %d'impôt (+ 17,2 % de prélèvements sociaux).
• Pour la part correspondant aux primes au-delà de 150 000 € : 12,8 % (+ 17,2 %).

4. Exemple 1 — Isabelle, rachat partiel après 10 ans

Isabelle, célibataire, détient un contrat de 10 ans. Elle rachète 20 000 €, dont 5 000 € de gains(le reste étant du capital versé). Comme le contrat a plus de 8 ans, elle bénéficie de l'abattement de 4 600 € : seuls 400 €de gains restent imposables à l'impôt sur le revenu, au taux de 7,5 % (primes sous 150 000 €), soit 30 €. Elle acquitte en revanche 17,2 % de prélèvements sociaux sur les 5 000 € de gains, soit 860 €. En fractionnant ses rachats sur plusieurs années, elle peut effacer l'impôt sur le revenu presque intégralement.

5. Exemple 2 — Le couple Bertaud, rachat avant 8 ans

Les époux Bertaud rachètent 10 000 € sur un contrat de 5 ans, dont 3 000 € de gains. Le contrat ayant moins de 8 ans, aucun abattementne s'applique. Les 3 000 € de gains sont taxés à 12,8 % d'impôt (384 €) et 17,2 % de prélèvements sociaux (516 €), soit 900 € au total(30 %). S'ils avaient patienté jusqu'aux 8 ans du contrat, une large partie de ces gains aurait été exonérée d'impôt sur le revenu grâce à l'abattement de 9 200 €. L'attente du cap des 8 ans est souvent déterminante.

6. Rachat partiel ou total : bien choisir

Le rachat partielpermet de conserver l'antériorité fiscale du contrat (l'ancienneté continue de courir) et de profiter chaque année de l'abattement : c'est la stratégie à privilégier après 8 ans. Le rachat total clôture le contrat et fait perdre cette antériorité. Pour comparer la fiscalité de l'assurance-vie avec celle du PER à la sortie, lisez notre article sortie du PER en rente ou capital 2026, et simulez votre imposition avec le simulateur de fiscalité de l'assurance-vie.

7. Questions fréquentes

Paie-t-on des impôts sur la totalité du rachat ?

Non. Seule la part de gainscontenue dans le rachat est imposable. La fraction correspondant à vos versements (le capital) est récupérée sans imposition. L'assureur calcule automatiquement la part imposable de chaque rachat.

Comment fonctionne l'abattement de 4 600 € ou 9 200 € ?

Après 8 ans, il s'applique chaque année sur les gains rachetés : 4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple. Les gains compris dans l'abattement échappent à l'impôt sur le revenu. Les prélèvements sociaux de 17,2 % restent dus sur l'ensemble des gains.

Que signifie le seuil de 150 000 € de primes ?

Après 8 ans, le taux d'impôt sur la part de gains dépassant l'abattement est de 7,5 % pour les primes versées inférieures à 150 000 €, et de 12,8 % au-delà. Ce seuil s'apprécie sur l'ensemble de vos contrats, tous assureurs confondus.

Vaut-il mieux un rachat partiel ou total ?

Le rachat partiel conserve l'antériorité fiscale et permet d'utiliser l'abattement chaque année : c'est souvent le plus avantageux après 8 ans. Le rachat total ferme le contrat et fait perdre cette ancienneté, à réserver aux besoins de liquidité importants.

Les prélèvements sociaux s'appliquent-ils toujours ?

Oui. Les 17,2 % de prélèvements sociaux sont dus sur les gains quelle que soit l'ancienneté du contrat, y compris pour les gains couverts par l'abattement d'impôt sur le revenu après 8 ans. Sur les fonds en euros, ils sont souvent prélevés annuellement.

Peut-on choisir le barème de l'impôt plutôt que le forfait ?

Oui. Vous pouvez opter pour l'imposition au barème progressif si elle est plus favorable (faible taux marginal). Attention : cette option est globale et s'applique à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers de l'année. Un calcul comparatif est recommandé.