Barème 2026Mis à jour le
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Calcul de l'avantage en nature d'un véhicule
Depuis le 1er février 2025, l'avantage en nature d'un véhicule de fonction se calcule au forfait sur le prix d'achat TTC ou sur le coût de la location, à un taux majoré si l'employeur prend le carburant en charge, avec un abattement pour les véhicules électriques. Le simulateur donne le montant soumis à cotisations et à l'impôt selon le mode de détention, le prix, l'ancienneté et la motorisation.
Prix d'achat TTC payé par l'employeur, rabais compris dans la limite de 30 % du prix conseillé par le constructeur.
L'ancienneté s'apprécie au début de la mise à disposition, à partir de la date de première mise en circulation, et non de la date d'achat par l'employeur. En location, elle ne sert qu'au calcul du plafond.
L'abattement de 70 % suppose un véhicule 100 % électrique respectant le score environnemental ouvrant droit au bonus écologique. Les frais d'électricité pris en charge par l'employeur n'entrent pas dans l'avantage en nature.
ExempleRemplacez les valeurs par les vôtres
Avantage en nature mensuel
375 €
Soit 4 500 € par an · Barème URSSAF en vigueur depuis le 1er février 2025
Voir le détail du calcul
- Prix d'achat TTC
- 30 000,00 €
- Taux forfaitaire appliquéVéhicule acheté de 5 ans ou moins, carburant non pris en charge
- 15 %
- Évaluation forfaitaire
- 4 500,00 €
- Avantage en nature annuel
- 4 500,00 €
- Avantage en nature mensuel
- 375,00 €
Estimation indicative. Ce calcul applique le barème forfaitaire des véhicules mis à disposition depuis le 1er février 2025 (arrêté du 25 février 2025). Les véhicules mis à disposition avant cette date relèvent de l'ancien barème. L'employeur peut aussi opter pour l'évaluation aux frais réels. Ne sont pris en compte ni la proratisation en cas de mise à disposition en cours d'année, ni la participation financière éventuelle du salarié.
- Barème officiel 2026
- Sources citées
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- Sans inscription
Mis à jour le Méthode et sources
Combien vaut l'avantage en nature d'une voiture de fonction ?
Pour un véhicule mis à disposition depuis le 1er février 2025, l'URSSAF retient 15 % du prix d'achat TTC par an (20 % si l'employeur paie le carburant privé), 10 % ou 15 % au-delà de 5 ans, et 50 % ou 67 % du coût annuel en location. Une voiture de 30 000 € représente 4 500 € par an, soit 375 € par mois ajoutés au salaire brut et au revenu imposable. Un modèle électrique éligible bénéficie d'un abattement de 70 %, plafonné à 4 641,60 € en 2026.
Barème URSSAF 2026 : nouveau et ancien régime côte à côte
Deux barèmes coexistent en 2026 selon la date de mise à disposition du véhicule. Le passage au barème 2025 se fait dès qu'un nouveau véhicule est attribué, qu'un contrat de location est renouvelé ou que le véhicule change de bénéficiaire.
| Situation | Depuis le 1er février 2025 | Avant le 1er février 2025 |
|---|---|---|
| Acheté, 5 ans ou moins, sans carburant | 15 % du prix TTC | 9 % du prix TTC |
| Acheté, 5 ans ou moins, carburant privé payé | 20 % du prix TTC | 12 % du prix TTC |
| Acheté, plus de 5 ans, sans carburant | 10 % du prix TTC | 6 % du prix TTC |
| Acheté, plus de 5 ans, carburant privé payé | 15 % du prix TTC | 9 % du prix TTC |
| Loué ou LOA, sans carburant | 50 % du coût global annuel | 30 % du coût global annuel |
| Loué ou LOA, carburant privé payé | 67 % du coût global annuel | 40 % du coût global annuel |
| Électrique éligible : abattement | 70 %, plafond 4 641,60 €/an (2026) | 50 %, plafond 2 026,30 €/an (2026) |
Variante prévue par l'URSSAF : au lieu du forfait « avec carburant » (20 %, 15 % ou 67 %), l'employeur peut retenir le forfait sans carburant et y ajouter les frais réels de carburant privé sur factures. En location, l'évaluation ne peut jamais dépasser celle d'un véhicule acheté au prix d'achat TTC du loueur, rabais compris dans la limite de 30 % du prix conseillé.
Six exemples calculés avec le simulateur
| Véhicule (mis à disposition en 2026) | Calcul | Avantage annuel | Par mois |
|---|---|---|---|
| Citadine achetée 25 000 €, sans carburant | 25 000 × 15 % | 3 750 € | 312,50 € |
| Berline achetée 30 000 €, carburant privé payé | 30 000 × 20 % | 6 000 € | 500 € |
| Même berline, plus de 5 ans, sans carburant | 30 000 × 10 % | 3 000 € | 250 € |
| SUV acheté 45 000 €, carburant privé payé | 45 000 × 20 % | 9 000 € | 750 € |
| LLD 12 000 €/an, véhicule valant 30 000 €, sans carburant | min(12 000 × 50 % ; 30 000 × 15 %) | 4 500 € | 375 € |
| Électrique achetée 50 000 €, éligible | 7 500 − min(5 250 ; 4 641,60) | 2 858,40 € | 238,20 € |
Sur l'électrique à 50 000 €, l'abattement théorique de 70 % (5 250 €) dépasse le plafond annuel : seuls 4 641,60 € sont retranchés. En dessous d'environ 44 200 € de prix d'achat, le plafond n'est pas atteint et l'avantage se limite à 4,5 % du prix (15 % × 30 %) : 1 800 € par an pour une électrique à 40 000 €, contre 6 000 € pour une thermique au même prix.
Ce que la voiture de fonction coûte au salarié
L'avantage en nature n'est pas versé, mais il est taxé : il s'ajoute au brut soumis aux cotisations salariales et au net imposable, puis est retranché du net à payer. Pour un non-cadre à 3 000 € brut avec une voiture de 30 000 € sans carburant (375 €/mois d'avantage), le virement baisse de 78 € par mois et le revenu imposable augmente de 3 321 € par an après l'abattement de 10 % : 30 € d'impôt par mois pour un foyer dans la tranche à 11 %, 83 € à 30 % et 48 € pour un célibataire sans enfant à ce salaire, qui perd en plus la décote. Le détail ligne à ligne du bulletin, l'effet selon la tranche d'imposition et la frontière entre véhicule de fonction et véhicule de service sont dans l'article voiture de fonction 2026 : impact sur le net et l'impôt. À l'inverse, le salarié qui utilise sa voiture personnelle pour le travail est remboursé selon le barème kilométrique, hors cotisations et hors impôt. Le même principe (montant ajouté au brut, puis retranché du net) vaut pour les repas fournis par l'employeur, évalués au forfait : voyez l'article sur les avantages en nature repas, titres-restaurant et cantine.
Cas particuliers qui modifient le calcul
- Prix d'achat TTC, remises comprises : la base est le prix effectivement payé par l'employeur, options et TVA incluses, après remise commerciale.
- Véhicule de plus de 5 ans : l'ancienneté s'apprécie à la date de mise à disposition, par rapport à la première immatriculation, pas à la date d'achat par l'employeur. Un véhicule d'occasion de 6 ans acheté 12 000 € génère 1 200 € par an.
- Mise à disposition en cours d'année : le forfait et le plafond de l'abattement électrique se proratisent au nombre de mois. Six mois de véhicule à 30 000 € = 2 250 €.
- Participation du salarié : une retenue de 100 €/mois sur un avantage de 375 € ramène l'avantage soumis à cotisations à 275 €.
- Électrique sans score environnemental (modèles hors liste du bonus) : aucun abattement, évaluation comme un thermique. Les hybrides rechargeables ne bénéficient d'aucun abattement.
Côté employeur, l'avantage supporte aussi les cotisations patronales (voir le simulateur de coût employeur), et l'entreprise supporte par ailleurs la taxe annuelle sur les véhicules de tourisme (ex-TVS) sur le même véhicule, ainsi que, à l'immatriculation d'un modèle thermique neuf, le malus écologique calculé sur les émissions de CO2 et le poids, et le coût de la carte grise fixé par la région.
Comment est calculé ce résultat ?
Quand l'employeur met un véhicule à disposition d'un salarié qui peut l'utiliser à titre privé, l'économie réalisée est un avantage en nature : elle entre dans l'assiette des cotisations sociales et dans le revenu imposable, comme du salaire. L'arrêté du 25 février 2025 a remplacé le barème de 2002 pour les véhicules mis à disposition à compter du 1er février 2025 ; c'est ce barème que le simulateur applique.
- Véhicule acheté : avantage annuel = prix d'achat TTC × 15 % (5 ans ou moins) ou 10 % (plus de 5 ans), taux portés à 20 % et 15 % si l'employeur prend en charge le carburant utilisé à titre privé. L'ancienneté se compte depuis la première mise en circulation.
- Véhicule loué ou en LOA : coût global annuel TTC (loyers, entretien, assurance) × 50 %, ou 67 % avec carburant. Résultat plafonné à l'évaluation « véhicule acheté » calculée sur le prix d'achat TTC par le loueur.
- Électrique éligible (score environnemental du bonus) : abattement de 70 % sur le forfait, dans la limite de 4 641,60 € par an en 2026.
- Mensualisation : avantage annuel ÷ 12, montant qui figure sur le bulletin de paie (ajouté au brut, puis retranché du net à payer).
Exemple : berline thermique achetée 30 000 € TTC en 2026, carburant privé pris en charge : 30 000 × 20 % = 6 000 € par an, soit 500 € par mois de brut supplémentaire. Le même véhicule loué 9 000 € par an tous frais compris donne 9 000 × 67 % = 6 030 €, ramenés au plafond de 6 000 €.
Limites du calcul : le simulateur n'applique pas l'ancien barème (véhicules remis avant le 1er février 2025), ni l'évaluation aux frais réels, ni la proratisation d'une mise à disposition en cours d'année, ni la déduction de la participation financière du salarié. Il ne traite pas les véhicules utilitaires réservés à l'usage professionnel, hors champ de l'avantage.
Sources et références
Barèmes officiels en vigueur, vérifiés le auprès des sources publiques ci-dessous ; les montants sont recalculés à chaque évolution réglementaire.
- Urssaf.fr : Avantages en nature : taux et barèmes 2026 (véhicule mis à disposition avant et depuis le 1er février 2025, abattement électrique 4 641,60 €)
- Urssaf.fr : Employeur : les avantages en nature (règles d'évaluation)
- Bulletin officiel de la Sécurité sociale (BOSS) : Rubrique « Avantages en nature », chapitre 3 (véhicule)
- Arrêté du 25 février 2025 relatif à l'évaluation des avantages en nature pour le calcul des cotisations de sécurité sociale (JORF du 27 février 2025)
- Arrêté du 10 décembre 2002 relatif à l'évaluation des avantages en nature (barème applicable aux véhicules mis à disposition avant le 1er février 2025)
Questions fréquentes
Comment calculer l'avantage en nature d'une voiture de fonction en 2026 ?
Pour un véhicule mis à disposition depuis le 1er février 2025, l'évaluation forfaitaire annuelle est de 15 % du prix d'achat TTC (véhicule de 5 ans ou moins), portée à 20 % si l'employeur paie aussi le carburant privé ; 10 % et 15 % pour un véhicule de plus de 5 ans. Une voiture achetée 30 000 € génère donc 4 500 € par an (375 €/mois) sans carburant, 6 000 € (500 €/mois) avec. Ce montant est ajouté au salaire brut soumis à cotisations et au revenu imposable.
Quel barème pour un véhicule en location ou en LOA ?
50 % du coût global annuel TTC (loyers + entretien + assurance), ou 67 % si l'employeur prend en charge le carburant privé. L'évaluation est plafonnée à celle d'un véhicule acheté, sur la base du prix d'achat TTC du véhicule par le loueur (rabais compris dans la limite de 30 % du prix conseillé). Exemple : 12 000 € de coût annuel donnent 6 000 €, mais si le véhicule vaut 30 000 €, l'avantage est ramené à 30 000 × 15 % = 4 500 €.
Quel est l'abattement pour une voiture électrique de fonction ?
Un véhicule 100 % électrique mis à disposition entre le 1er février 2025 et le 31 décembre 2027 bénéficie d'un abattement de 70 % sur l'évaluation forfaitaire, plafonné à 4 641,60 € par an en 2026, à condition qu'il respecte le score environnemental exigé pour le bonus écologique. Une électrique achetée 40 000 € donne 6 000 € de forfait, moins 4 200 € d'abattement, soit 1 800 € par an (150 €/mois). L'électricité payée par l'employeur, borne comprise, n'est pas comptée.
Combien coûte réellement une voiture de fonction au salarié ?
L'avantage est soumis aux cotisations salariales et à l'impôt sur le revenu comme du salaire. Pour un salarié non cadre à 3 000 € brut, 375 €/mois d'avantage (voiture de 30 000 €) augmentent ses cotisations d'environ 78 €/mois et son revenu imposable de 3 321 € par an après l'abattement de 10 %, soit 83 € d'impôt par mois dans la tranche marginale à 30 % et 48 € pour un célibataire sans enfant à ce salaire (décote perdue). Coût total : environ 126 €/mois pour ce célibataire (78 € + 48 €), 161 €/mois dans la tranche à 30 %, à comparer au coût d'une voiture personnelle équivalente.
Véhicule mis à disposition avant février 2025 : quel barème ?
L'ancien barème (arrêté du 10 décembre 2002) continue de s'appliquer tant que le même véhicule reste attribué au même salarié : 9 % du prix d'achat (12 % avec carburant) pour un véhicule de 5 ans ou moins, 6 % (9 %) au-delà, 30 % (40 %) du coût global en location. Un renouvellement de véhicule, un changement de bénéficiaire ou un nouveau contrat de location fait basculer dans le barème 2025, nettement plus élevé (+ 67 % sur un véhicule acheté).
Véhicule de fonction ou véhicule de service : quelle différence ?
Un véhicule de service est réservé aux déplacements professionnels et restitué en dehors du temps de travail ; son usage privé étant interdit (note écrite, restitution le soir et le week-end), il ne génère aucun avantage en nature. Un véhicule de fonction peut être utilisé à titre privé (trajets domicile-travail, week-ends, vacances) : c'est cet usage privé qui constitue l'avantage soumis à cotisations. Les véhicules utilitaires dont l'usage privé est exclu par écrit sont également hors champ.
L'employeur peut-il évaluer l'avantage aux frais réels ?
Oui, véhicule par véhicule, avec possibilité de réviser le choix en fin d'année. Le réel retient les dépenses effectives (amortissement du prix TTC sur 5 ans, ou 10 % par an au-delà, assurance, entretien, carburant privé) au prorata des kilomètres privés sur les kilomètres totaux, ce qui suppose un carnet de bord. Pour un véhicule électrique éligible, l'abattement au réel est de 50 %, plafonné à 2 026,30 € par an en 2026. Le simulateur ne couvre que l'évaluation forfaitaire.
La participation financière du salarié réduit-elle l'avantage ?
Oui. Si le salarié verse une contribution (retenue sur salaire ou loyer), elle est déduite de l'évaluation forfaitaire ou réelle. L'avantage n'est nul que si la contribution atteint au moins le montant de l'évaluation. Le simulateur n'intègre pas cette déduction : retranchez votre participation annuelle du résultat affiché.