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Calcul du coût d'un salarié pour l'employeur
Le coût total d'un salarié pour l'employeur en 2026 se décompose en brut, cotisations patronales, taxes et réduction générale dégressive unique.
Salaire brut figurant au contrat, hors primes ponctuelles.
Coût annuel pour l'employeur, laissez 0 si non applicable.
ExempleRemplacez les valeurs par les vôtres
Coût total annuel pour l'employeur
47 637 €
Soit 3 970 € / mois, ratio coût/net ≈ × 1,67
Voir le détail du calcul
- Salaire brut annuel (12 mois)
- 36 000,00 €
- Maladie-maternité-invalidité-décès
- + 4 680,00 €
- Allocations familiales
- + 1 890,00 €
- Vieillesse plafonnée
- + 3 078,00 €
- Vieillesse déplafonnée
- + 759,60 €
- Accidents du travail / MP
- + 540,00 €
- Contribution solidarité autonomie (CSA)
- + 108,00 €
- FNAL (logement)
- + 36,00 €
- Contribution dialogue social
- + 5,76 €
- Agirc-Arrco tranche 1
- + 1 699,20 €
- CEG tranche 1
- + 464,40 €
- Assurance chômage
- + 1 440,00 €
- AGS (garantie des salaires)
- + 90,00 €
- Taxe d'apprentissage
- + 244,80 €
- Contribution à la formation professionnelle (CFP)
- + 198,00 €
- Réduction générale dégressive unique (RGDU)
- − 3 596,40 €
- Coût total annuel
- 47 637,36 €
- Coût total mensuel moyen
- 3 969,78 €
- Net mensuel estimé du salarié
- 2 374,79 €
- Ratio coût / net
- × 1,67
Sécurité sociale
Retraite complémentaire
Chômage
Taxes annexes
Résultat pour une entreprise de moins de 50 salariés (FNAL 0,10 %, formation 0,55 %, sans versement mobilité). Estimation indicative basée sur les barèmes URSSAF 2025-2026 (à confirmer dès parution des taux 2026 définitifs), pour un salarié du secteur privé hors Alsace-Moselle. Le taux AT/MP réel dépend de votre code risque, le versement mobilité varie selon la zone géographique (1,5 % en province à 2,95 % en Île-de-France).
- Barème officiel 2026
- Sources citées
- Calcul dans votre navigateur
- Sans inscription
Mis à jour le Méthode et sources
Combien coûte un salarié à son employeur en 2026 ?
Un salarié payé 2 500 € brut coûte 3 128,15 € par mois (37 538 € par an) à une entreprise de moins de 50 salariés : 41,1 % de cotisations patronales et 1,2 % de taxes, moins 17,2 % de réduction générale dégressive unique. Au SMIC, le coût n'est que de 1 956,93 € pour 1 867,02 € brut (réduction quasi totale) ; à 6 000 € brut, 8 551,92 € (plus aucune réduction au-delà de 3 SMIC). Le salarié à 2 500 € brut touche 1 978,99 € net : le coût employeur vaut 1,58 fois le net.
Coût employeur selon le salaire brut : du SMIC à 6 000 €
| Brut mensuel | Statut | Cotisations patronales / an | Taxes / an | RGDU / an | Coût annuel | Coût mensuel | Net salarié |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 867,02 € (SMIC) | non-cadre | 9 204,98 € | 275,57 € | − 8 401,59 € | 23 483,20 € | 1 956,93 € | 1 477,93 € |
| 2 000 € | non-cadre | 9 860,64 € | 295,20 € | − 7 552,80 € | 26 603,04 € | 2 216,92 € | 1 583,19 € |
| 2 500 € | non-cadre | 12 325,80 € | 369,00 € | − 5 157,00 € | 37 537,80 € | 3 128,15 € | 1 978,99 € |
| 3 000 € | non-cadre | 14 790,96 € | 442,80 € | − 3 596,40 € | 47 637,36 € | 3 969,78 € | 2 374,79 € |
| 4 000 € | cadre | 19 738,56 € | 590,40 € | − 1 896,00 € | 66 432,96 € | 5 536,08 € | 3 165,43 € |
| 5 000 € | cadre | 24 788,45 € | 738,00 € | − 1 308,00 € | 84 218,45 € | 7 018,20 € | 3 961,62 € |
| 6 000 € | cadre | 29 737,49 € | 885,60 € | 0 € | 102 623,09 € | 8 551,92 € | 4 763,47 € |
Le rapport coût/brut passe de 1,05 au SMIC à 1,25 à 2 500 €, 1,32 à 3 000 €, 1,38 à 4 000 € et 1,43 au-delà de 3 SMIC (5 469 € brut par mois) : la réduction générale concentre son effet sur les bas salaires. Rapporté au net perçu, un salarié coûte 1,32 fois son net au SMIC et 1,80 fois à 6 000 €. Les nets sont ceux du simulateur salaire brut en net.
Détail des cotisations patronales 2026 sur 2 500 € brut
| Cotisation | Taux (simulateur) | Taux URSSAF 2026 | Montant annuel |
|---|---|---|---|
| Maladie-maternité-invalidité-décès | 13 % | 13 % | 3 900,00 € |
| Allocations familiales | 5,25 % | 5,25 % | 1 575,00 € |
| Vieillesse plafonnée | 8,55 % | 8,55 % | 2 565,00 € |
| Vieillesse déplafonnée | 2,11 % | 2,11 % | 633,00 € |
| Accidents du travail / maladies pro. | 1,5 % (moyenne) | Taux Carsat | 450,00 € |
| Contribution solidarité autonomie | 0,30 % | 0,30 % | 90,00 € |
| FNAL (moins de 50 salariés) | 0,10 % | 0,10 % | 30,00 € |
| Assurance chômage | 4,00 % | 4,00 % | 1 200,00 € |
| AGS | 0,25 % | 0,25 % | 75,00 € |
| Agirc-Arrco tranche 1 | 4,72 % | 4,72 % | 1 416,00 € |
| CEG tranche 1 | 1,29 % | 1,29 % | 387,00 € |
| Dialogue social | 0,016 % | 0,016 % | 4,80 € |
| Cotisations patronales | 41,1 % | 12 325,80 € | |
| Taxe d'apprentissage + formation (0,68 % + 0,55 %) | 1,23 % | 1,23 % | 369,00 € |
| Réduction générale (coefficient 0,1719) | − 17,19 % | − 17,19 % | − 5 157,00 € |
| Charges nettes / coût total | 25,1 % | 7 537,80 € / 37 537,80 € |
Depuis le 1er janvier 2026, les taux réduits maladie (7 % sous 2,5 SMIC) et famille (3,45 % sous 3,5 SMIC) sont supprimés et intégrés à la réduction générale (LFSS 2025, art. 23) : tous les employeurs appliquent 13 % et 5,25 %, et le coefficient maximal de la réduction passe de 0,3194 à 0,3981. L'ensemble des taux salariaux et patronaux, avec leurs assiettes et plafonds, est réuni sur la page de référence des taux URSSAF 2026.
La réduction générale 2026 : dégressive jusqu'à 3 SMIC
La RGDU réduit les cotisations maladie, famille, vieillesse, Agirc-Arrco, chômage, FNAL, CSA et une partie de l'AT/MP. Son coefficient maximal est de 0,3981 (moins de 50 salariés) ou 0,4021 (50 et plus) au niveau du SMIC de référence, puis décroît rapidement : 0,3125 à 1,1 SMIC, 0,1324 à 1,5 SMIC, 0,0534 à 2 SMIC, 0,0203 à 2,9 SMIC et 0 à partir de 3 SMIC (65 629,20 € par an). La formule complète, le tableau par multiple de SMIC et l'effet du gel du SMIC de référence sont détaillés sur le simulateur de réduction générale des cotisations.
Ce qui change avec la taille de l'entreprise
| Contribution | Moins de 11 salariés | 11 à 49 | 50 à 249 | 250 et plus |
|---|---|---|---|---|
| FNAL | 0,10 % (plafonné) | 0,10 % | 0,50 % | 0,50 % |
| Formation professionnelle | 0,55 % | 1 % | 1 % | 1 % |
| Versement mobilité | non | selon la commune (0 à 3,2 %) | idem | idem |
| Obligation d'emploi de travailleurs handicapés | non | à partir de 20 salariés | oui | oui |
| Coefficient maximal RGDU | 0,3981 | 0,3981 | 0,4021 | 0,4021 |
| Coût mensuel d'un salarié à 2 500 € brut (simulateur) | 3 128,15 € | entre les deux | 3 197,90 € | |
Le simulateur regroupe ces cas en trois tailles (moins de 50, 50 à 249, 250 et plus) et applique un versement mobilité de 2 % dès la deuxième tranche : en province, le taux réel est souvent inférieur (1 % à 2 %), à Paris et en petite couronne il atteint 3,2 %.
Ce que le brut ne montre pas : les autres coûts d'un poste
- Mutuelle : au moins 50 % de la cotisation du contrat collectif (loi de sécurisation de l'emploi de 2013), soit couramment 25 à 50 € par mois, exonérés de cotisations dans certaines limites mais soumis au forfait social de 8 % à partir de 11 salariés.
- Prévoyance cadre : 1,5 % de la tranche 1 obligatoire (ANI de 1947 repris par l'accord de 2017), soit 60 € par mois pour un cadre à 4 005 € et plus.
- Titres-restaurant, transport, télétravail : 50 % de l'abonnement de transport public, 50 à 60 % de la valeur des titres-restaurant, allocation télétravail exonérée dans la limite d'un barème URSSAF.
- Indemnités de fin de contrat : 10 % de prime de précarité pour un CDD (voir le simulateur de prime de précarité), indemnité de licenciement ou de rupture conventionnelle pour un CDI, avec le forfait social de 30 % sur la part exonérée de l'indemnité de rupture conventionnelle.
- Alternance : l'aide à l'embauche d'un apprenti et l'exonération de cotisations rendent le coût d'un apprenti très inférieur (voir la page salaire d'un apprenti).
Pour comparer avec un prestataire indépendant, dont le tarif journalier intègre ses propres cotisations (environ 30 % du revenu au régime réel, 21,2 % à 25,6 % du chiffre d'affaires en micro-entreprise), utilisez le simulateur de TJM freelance et le simulateur de cotisations TNS.
Comment est calculé ce résultat ?
Coût employeur = brut + cotisations patronales + taxes annexes − réduction générale (RGDU) + avantages
- Cotisations patronales calculées ligne par ligne sur le brut (maladie 13 %, allocations familiales 5,25 %, vieillesse 8,55 % sous le plafond + 2,11 % déplafonnée, accidents du travail 1,5 % ou 2,5 % selon la convention, CSA 0,3 %, FNAL, chômage 4,00 % et AGS 0,25 % jusqu'à 4 plafonds, Agirc-Arrco 4,72 % / 12,95 % avec CEG et CET, APEC pour les cadres). Le taux majoré d'accidents du travail correspond à l'option « BTP / chimie / banque » du formulaire : les fiches électricien et charpentier affichent le coût employeur calculé avec cette option, la fiche soudeur avec le taux du régime général.
- Taxes annexes : taxe d'apprentissage 0,68 %, formation professionnelle 0,55 % (moins de 11 salariés) ou 1 %, versement mobilité 2 % à partir de 11 salariés (taux moyen d'Île-de-France hors Paris), contribution handicap simplifiée 0,1 % à partir de 250 salariés, dialogue social 0,016 %.
- Réduction générale dégressive unique (RGDU, CSS art. L241-13) : coefficient 0,02 + Tdelta × [0,5 × (3 × SMIC annuel / brut annuel − 1)]^1,75, nul à partir de 3 SMIC, calculé avec le SMIC de référence gelé à 21 876,40 € pour 2026.
Le résultat est un coût annuel et mensuel « chargé », comparé au salaire net estimé du salarié. Le champ « avantages annuels » permet d'ajouter mutuelle, prévoyance, titres-restaurant ou véhicule.
Limites : les taux sont ceux du barème URSSAF du 1er janvier 2026 (chômage 4,00 %, AGS 0,25 %, vieillesse déplafonnée 2,11 %), fixés par la loi de financement de la Sécurité sociale et ses décrets : prochaine révision attendue au 1er janvier 2027 (échéance suivie sur le calendrier des mises à jour). Le taux d'accidents du travail est une moyenne (le vôtre est notifié par la Carsat), le net du salarié est celui du simulateur brut/net du site (cotisations salariales de droit commun, 20,84 % sous le plafond, hors mutuelle), et ne sont pas modélisés la prévoyance cadre (1,5 % de la tranche 1), le régime local d'Alsace-Moselle, les exonérations spécifiques (apprentis, JEI, zones franches, Lodeom), le temps partiel et les heures supplémentaires (qui majorent le SMIC de référence de la réduction).
Sources et références
Barèmes officiels en vigueur, vérifiés le auprès des sources publiques ci-dessous ; les montants sont recalculés à chaque évolution réglementaire.
- URSSAF : Taux de cotisations du secteur privé au 1er janvier 2026 (parts employeur et salarié)
- Service-Public.fr Entreprendre : Réduction générale dégressive unique (RGDU) de cotisations patronales 2026 (fiche F24542)
- URSSAF : La réduction générale dégressive unique
- URSSAF : Plafonds de la Sécurité sociale 2026 (PMSS 4 005 €)
- Agirc-Arrco : Taux de cotisations de la retraite complémentaire (ANI du 17 novembre 2017)
- Code de la Sécurité sociale art. L241-13 et D241-7 (décret n° 2025-1446 du 31 décembre 2025) ; loi n° 2025-199 du 28 février 2025 (LFSS 2025) art. 23, textes cités sans lien
Questions fréquentes
Combien coûte un salarié payé 2 500 € brut à son employeur ?
3 128,15 € par mois en 2026 dans une entreprise de moins de 50 salariés, soit 37 537,80 € par an : 30 000 € de brut, 12 325,80 € de cotisations patronales (41,1 % du brut), 369 € de taxe d'apprentissage et de formation, moins 5 157 € de réduction générale dégressive unique (coefficient 0,1719). Le salarié touche 1 978,99 € net : le coût employeur représente 1,58 fois le net. Dans une entreprise de 250 salariés et plus, le coût monte à 3 197,90 € avec le versement mobilité et le FNAL à 0,5 %.
Combien coûte un salarié au SMIC pour l'employeur en 2026 ?
1 956,93 € par mois pour un SMIC à 1 867,02 € brut (temps plein, moins de 50 salariés), soit seulement 4,8 % de plus que le brut : les 9 204,98 € de cotisations patronales annuelles sont presque entièrement compensés par 8 401,59 € de réduction générale (coefficient 0,375). Le salarié perçoit 1 477,93 € net. C'est l'effet recherché par la réduction générale : rendre les bas salaires presque exempts de charges patronales.
Quel est le taux des charges patronales en 2026 ?
Avant réduction, les cotisations patronales atteignent environ 41 % du brut pour un non-cadre sous le plafond (4 005 €/mois) : maladie 13 %, vieillesse 8,55 % + 2,11 %, allocations familiales 5,25 %, accidents du travail (taux Carsat, 1,5 % en moyenne), chômage 4 %, AGS 0,25 %, Agirc-Arrco 4,72 % + CEG 1,29 %, CSA 0,3 %, FNAL 0,1 % ou 0,5 %, plus 0,68 % de taxe d'apprentissage et 0,55 % ou 1 % de formation. La réduction générale ramène ce taux à 5 % au SMIC, 25 % à 2 500 €, 38 % à 4 000 € et 42,5 % au-delà de 3 SMIC.
Comment fonctionne la réduction générale des cotisations patronales (ex-Fillon) en 2026 ?
Depuis le 1er janvier 2026, la réduction générale dégressive unique (RGDU) remplace la réduction Fillon et absorbe les anciens taux réduits maladie (7 %) et famille (3,45 %). Son coefficient vaut 0,02 + 0,3781 × [0,5 × (3 × 21 876,40 / rémunération annuelle − 1)]^1,75 dans les entreprises de moins de 50 salariés (0,3821 au-delà), soit 0,3981 au SMIC, et s'annule à 3 SMIC (65 629,20 € par an). Le SMIC de référence est gelé à sa valeur du 1er janvier 2026. Le simulateur applique cette formule automatiquement.
Quelle différence entre le coût pour un cadre et pour un non-cadre ?
Sous le plafond de la Sécurité sociale, seule l'APEC (0,036 % patronal) distingue le cadre. Au-delà de 4 005 € brut par mois, la retraite complémentaire passe à 12,95 % + 1,62 % de CEG + 0,21 % de CET sur la tranche 2, contre 4,72 % + 1,29 % sur la tranche 1 : à 5 000 € brut, un cadre coûte 7 013,70 € par mois (84 164 € par an, dont 1 308 € de réduction générale). S'y ajoute la prévoyance cadre obligatoire de 1,5 % sur la tranche 1 (60 € par mois), non modélisée.
Le coût employeur inclut-il la mutuelle, les tickets-restaurant et le 13e mois ?
Le simulateur laisse un champ « avantages annuels » pour ajouter la part employeur de la mutuelle (au moins 50 % du contrat, souvent 25 à 50 € par mois), la prévoyance, les titres-restaurant (part employeur de 50 à 60 % de la valeur, exonérée dans une limite revalorisée chaque année) et le forfait mobilités. L'option 13e mois multiplie le brut annuel par 13/12 avec les cotisations correspondantes. Restent hors calcul : médecine du travail (environ 100 € par an), matériel, formation, congés payés déjà inclus dans le brut mensualisé.
Comment calculer le salaire brut à proposer à partir d'un budget employeur ?
Divisez le budget mensuel par le ratio coût/brut de la tranche visée : 1,25 autour de 2 500 € brut (3 128 / 2 500), 1,32 à 3 000 €, 1,38 à 4 000 € (cadre) et 1,43 au-delà de 3 SMIC. Un budget de 4 000 € par mois permet ainsi d'offrir environ 3 000 € brut à un non-cadre, soit 2 375 € net. Le simulateur brut en net donne ensuite le net exact.