Réduction d'impôt dons aux associations 2026 : 66 %, 75 %, plafonds

1. Deux taux à connaître : 66 % et 75 %

Les dons versés à des organismes à but non lucratif ouvrent droit à une réduction d'impôt sur le revenu (CGI Art. 200) selon deux taux :

• 66 % du montant du don pour la majorité des associations d'intérêt général, fondations reconnues d'utilité publique, organismes culturels, sportifs, environnementaux, etc. Plafonné à 20 % du revenu imposable.
• 75 % du montant du don pour les organismes d'aide aux personnes en difficulté (loi « Coluche ») : Restos du Cœur, Croix-Rouge, Secours Populaire, Banques alimentaires, Emmaüs, Petits Frères des Pauvres, etc. Plafonné à 1 000 € par an en 2026 (mesure pérennisée depuis 2020).

À retenir : au-delà de 1 000 € de dons éligibles au taux de 75 %, le surplus bascule automatiquement dans la tranche à 66 %. Aucune optimisation à faire : le calcul est appliqué d'office par le fisc.

2. Quels organismes sont éligibles ?

Un organisme est éligible s'il remplit deux conditions cumulatives :

• Avoir un but non lucratif, une gestion désintéressée et une activité non concurrentielle du secteur marchand (« critère d'intérêt général » au sens fiscal).
• Œuvrer dans un domaine reconnu : caritatif, éducatif, scientifique, social, humanitaire, sportif, familial, culturel, de défense de l'environnement, de protection des animaux, d'expression de pensée, etc.

Les organismes étrangers de l'Espace Économique Européen sont éligibles s'ils remplissent les mêmes critères, sous réserve d'agrément ou d'équivalence. Les dons aux partis politiques et aux candidats aux élections relèvent d'un dispositif distinct (CGI Art. 200, plafond 7 500 € par parti, 4 600 € par candidat).

3. Tableau récapitulatif des taux et plafonds

4. Méthode de calcul

Réduction = min(don Coluche ; 1 000 €) × 75 % + autres dons × 66 %

La part de don Coluche au-delà de 1 000 € bascule automatiquement dans la catégorie 66 %. Elle vient s'additionner aux autres dons d'intérêt général pour le calcul du plafond de 20 % du revenu imposable.

Si vos dons à 66 % dépassent 20 % du revenu imposable, l'excédent est reporté sur les 5 années suivantes (CGI Art. 200 alinéa 1 bis), au même taux de 66 %. Aucun report n'existe pour la partie 75 %.

5. Trois exemples chiffrés

Exemple 1 — 200 € aux Restos du Cœur : don Coluche intégral. Réduction = 200 × 75 % = 150 €. Si le contribuable est non imposable, la réduction est perdue (contrairement à un crédit, ce n'est pas remboursé).

Exemple 2 — 1 500 € à la Croix-Rouge : la limite à 75 % est de 1 000 €. Réduction = 1 000 × 75 % + 500 × 66 % = 750 + 330 = 1 080 €.

Exemple 3 — Foyer à 60 000 € de revenu imposable, 14 000 € de don à une fondation : plafond 20 % du revenu = 12 000 €. Réduction immédiate = 12 000 × 66 % = 7 920 €. Les 2 000 € excédentaires sont reportés en case 7XS de l'an prochain et donneront 1 320 € de réduction supplémentaire (sous réserve de l'IR dû).

6. Justificatifs : reçus fiscaux Cerfa 11580

Pour chaque don, l'organisme bénéficiaire remet un reçu fiscal (formulaire Cerfa n° 11580 ou modèle équivalent) précisant le montant, la date, le mode de versement et l'identité du donateur. Ce reçu est obligatoire pour obtenir la réduction d'impôt.

Depuis la mise en place de la déclaration en ligne, vous n'avez plus à joindre les reçus à votre déclaration, mais vous devez les conserver 3 ans en cas de contrôle (le délai de reprise du fisc). Les dons réalisés en nature (bénévolat indemnisé, abandon de notes de frais, objets) sont valorisés par l'association et donnent lieu au même reçu.

7. Réduction vs crédit d'impôt : quelle différence ?

C'est une réduction d'impôt, pas un crédit. La distinction est essentielle :

• Si vous êtes imposable : la réduction vient diminuer l'IR à payer, dans la limite du montant dû. Aucune perte tant que l'IR est ≥ à la réduction.
• Si vous êtes non imposable (IR nul) : la réduction n'a aucun effet. Le don ne génère aucun remboursement.

À retenir : les non-imposables peuvent donner, mais leur incitation fiscale est nulle. Pour anticiper l'impact réel, simulez votre IR via notre simulateur d'impôt : si l'IR avant réduction est inférieur à 66 % du don, une partie de l'avantage est perdue.

8. Déclaration : cases 7UF, 7UD, 7XS

La déclaration s'effectue sur le formulaire 2042 RICI au choix selon la nature du don :

• Case 7UD : dons à des organismes d'aide aux personnes en difficulté (loi Coluche, taux 75 %).
• Case 7UF : dons aux autres organismes d'intérêt général (taux 66 %).
• Case 7VA : dons en faveur de la sauvegarde du patrimoine religieux (édifices religieux, taux 75 % spécifique).
• Case 7UH : cotisations versées aux partis politiques.
• Case 7XS à 7XY : reports d'excédents d'années antérieures (jusqu'à 5 années en arrière).

Indiquez le montant brut du don, sans déduire la réduction d'impôt. L'administration applique le taux automatiquement selon la case utilisée.

9. Report d'excédent sur 5 ans

Si vos dons à 66 % dépassent 20 % du revenu imposable une année, l'excédent est reporté automatiquement sur les 5 années suivantes, dans le respect du même plafond de 20 % chaque année. Il s'inscrit dans les cases 7XS (N-5) à 7XY (N-1).

Pas de report pour le 75 % : si vous donnez 1 500 € à un organisme Coluche, les 500 € au-delà du plafond de 1 000 € basculent en 66 %, mais ne peuvent pas être reportés à 75 %.

10. Articulation avec le plafonnement global des niches fiscales

Bonne nouvelle : la réduction d'impôt pour dons n'entre pas dans le plafonnement global des niches fiscales de 10 000 €/an (CGI Art. 200-0 A). Vous pouvez donc cumuler dons + autres dispositifs (Pinel, Madelin, etc.) sans craindre de toucher au plafond.

C'est l'une des rares niches sans plafond global, ce qui en fait un levier privilégié pour les contribuables fortement imposés qui ont déjà saturé d'autres dispositifs.

11. Questions fréquentes

Quelle est la différence entre une cotisation et un don ?

Une cotisation peut être assimilée à un don ouvrant droit à la réduction si elle n'apporte aucune contrepartie significative au cotisant (sinon, seule la part dépassant la valeur de la contrepartie est déductible). Les cotisations syndicales bénéficient quant à elles d'un crédit d'impôt distinct de 66 %, plafonné à 1 % du salaire imposable.

Peut-on déduire les achats lors d'une brocante caritative ?

Non. L'achat d'un objet, même surévalué, n'est pas un don : c'est un échange marchand. Seul un surplus explicitement qualifié de don, donnant lieu à un reçu fiscal, peut être déduit. Idem pour les courses solidaires : seuls les dons en plus de l'inscription sont éligibles.

Le crowdfunding ouvre-t-il droit à la réduction ?

Oui, si la plateforme et le porteur de projet sont éligibles à l'intérêt général (association, fondation reconnue d'utilité publique). Un reçu fiscal au format Cerfa doit être délivré. Les dons en cryptomonnaie sont valorisés à leur cours en euros à la date du versement.

La déduction s'applique-t-elle aux dons d'entreprise ?

Non. Les dons réalisés par une entreprise ouvrent droit à la réduction d'impôt mécénat (CGI Art. 238 bis), à un taux de 60 % (ou 40 % au-delà de 2 M€), avec un plafond de 0,5 % du chiffre d'affaires ou 20 000 €. Régime distinct de celui du particulier.

Les frais de bénévolat sont-ils déductibles ?

Oui, si vous renoncez explicitement à leur remboursement par l'association. Vous devez tenir une feuille de frais détaillée (kilomètres, billets, fournitures) et obtenir un reçu fiscal de l'association à hauteur du montant abandonné. Le barème kilométrique des bénévoles est publié chaque année par l'administration.

Sources : Code général des impôts Art. 200 (réduction d'impôt pour dons aux œuvres), Art. 200-0 A (plafonnement global des niches), loi de finances pour 2026, BOI-IR-RICI-250, service-public.fr — fiche « Dons à des associations : réduction d'impôt », impots.gouv.fr.