Job étudiant impôt 2026 : exonération 3 SMIC avant 26 ans

1. Job étudiant et impôt : le principe de l'exonération

L'article 81-36° du Code Général des Impôts (CGI) prévoit une exonération d'impôt sur le revenu pour les salaires perçus par les jeunes de moins de 26 ans au 1er janvier de l'année d'imposition, en contrepartie d'une activité exercée pendant leurs études ou leurs congés scolaires/universitaires^[1].

La limite d'exonération est fixée à 3 fois le SMIC mensuel brut sur l'année civile. Pour la déclaration 2026 des revenus 2025, le SMIC mensuel brut était de 1 801,80 € toute l'année : le plafond est donc de 3 × 1 801,80 € = 5 405 € de salaire annuel exonéré (montant publié par impots.gouv.fr). Pour les revenus 2026, déclarés en 2027, le SMIC est passé de 1 823,03 € à 1 867,02 € le 1^er juin 2026 : le plafond sera de l'ordre de 5 500 à 5 600 €, l'administration précisant le montant exact au printemps 2027.

À retenir : tout ce qui dépasse les 5 405 € sur l'année doit être déclaré et imposé au taux normal, mais l'étudiant conserve l'abattement de 10 % pour frais professionnels et le rattachement au foyer fiscal de ses parents.

2. Qui peut bénéficier de l'exonération ?

Trois conditions sont cumulatives pour activer l'exonération^[2] :

• Avoir moins de 26 ans au 1er janvier de l'année d'imposition. Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, l'étudiant doit être né après le 1er janvier 1999.
• Être lycéen ou étudiant au moment de l'exercice de l'activité (la qualité d'étudiant doit couvrir tout ou partie de l'année). Les apprentis relèvent d'une autre exonération, celle de l'article 81 bis du CGI (section 7).
• Activité salariée (CDD, CDI à temps partiel, jobs saisonniers) : les revenus d'indépendant (auto-entreprise) ne sont pas concernés par cette exonération.

L'exonération concerne aussi bien les jobs d'été (juillet-août) que les contrats étudiants exercés en parallèle des cours (caissier, hôte d'accueil, baby-sitter déclaré, etc.).

3. Calcul du plafond 2026 exact

Le plafond est calculé sur le SMIC mensuel brut de l'année de perception des revenus, multiplié par 3.

Plafond exonéré = 3 × SMIC mensuel brut de l'année des revenus

Pour les revenus 2025 (SMIC mensuel brut de 1 801,80 €, soit 151,67 h × 11,88 €/h), le plafond est de 5 405 € annuels. Le montant exact est publié chaque printemps par impots.gouv.fr dans la brochure pratique de la déclaration. Il faut comparer ce plafond au cumul brut de tous les salaires perçus au cours de l'année par l'étudiant.

4. Cas n°1 : sous le plafond, déclaration zéro

Si vos salaires bruts cumulés ne dépassent pas 5 405 € sur l'année, vous n'avez rien à déclarer dans la case 1AJ ou 1AK. L'administration fiscale ne tiendra pas compte de ces revenus pour calculer l'impôt du foyer parental (si vous êtes rattaché) ni votre propre impôt (si vous êtes fiscalement indépendant).

Exemple : Léa, 20 ans, étudiante en L2, gagne 3 800 € brut en travaillant deux mois en juillet-août chez McDonald's, puis 400 € en gardes d'enfants déclarées via CESU pendant l'année. Cumul brut = 4 200 €, sous le plafond. Aucune somme à déclarer dans la déclaration de revenus 2026 (revenus 2025).

5. Cas n°2 : au-dessus du plafond, seul l'excédent compte

Si vous dépassez 5 405 €, vous devez déclarer uniquement la partie excédentaire, pas l'intégralité. Cette partie excédentaire bénéficie de l'abattement de 10 % pour frais professionnels comme tout autre salaire.

Exemple : Yanis, 22 ans, alterne caisses Carrefour le samedi (3 600 €/an) et job d'été à La Poste (3 000 € en juillet-août). Cumul = 6 600 € brut, soit 1 195 € au-dessus du plafond 5 405 €. C'est seulement ces 1 195 € qu'il déclarera en case 1AJ. Après abattement 10 %, son revenu imposable au titre du job étudiant n'est que de 1 076 €.

Important : vous devez déclarer le brut, pas le net, dans la case 1AJ. L'administration applique elle-même l'abattement forfaitaire de 10 %. Si vous êtes encore rattaché au foyer fiscal des parents, c'est leur déclaration qui doit indiquer vos revenus en case 1AJ ou 1AK selon votre rang dans la famille.

6. Tableau récapitulatif : exonération selon le cumul annuel

7. Apprentis et stagiaires : règles spécifiques

Les apprentis bénéficient d'une exonération spécifique encore plus large : leur salaire est exonéré d'impôt jusqu'à 1 SMIC annuel brut (21 622 € pour les revenus 2025 déclarés en 2026 ; limite 2026 publiée au printemps 2027), peu importe l'âge. C'est le régime de l'article 81 bis du CGI.

Les stagiaires bénéficient eux aussi d'une exonération à hauteur du SMIC annuel brut pour leur gratification de stage^[3]. La fraction excédentaire est imposable comme un salaire classique (même plafond : 21 622 € pour les revenus 2025 déclarés en 2026 ; limite 2026 publiée au printemps 2027). Pour la plupart des étudiants en stage de 4-6 mois à la gratification minimale (4,35 €/h en 2025, 4,50 €/h en 2026, soit 15 % du plafond horaire de la Sécurité sociale), la gratification reste largement sous le plafond donc intégralement exonérée. Le simulateur de gratification de stage calcule le montant dû selon les heures de présence et signale le seuil de 44 jours au-delà duquel elle devient obligatoire.

8. Rattachement fiscal aux parents : avantage ou pas ?

Tant que vous êtes de moins de 25 ans au 1er janvier (ou jusqu'à 21 ans sans condition), vous pouvez choisir d'être rattaché au foyer fiscal des parents. Vos revenus exonérés (sous plafond) ne diminuent pas leur quotient familial : ils gardent leur demi-part étudiant. Le rattachement joue aussi sur la bourse : l'échelon CROUS est calculé, dans la plupart des cas, sur le revenu fiscal de référence des parents (voir l'article sur la réponse du CROUS et les échelons).

Si vous dépassez le plafond de 5 405 €, la part excédentaire s'ajoute aux revenus du foyer parental et peut faire monter leur taux marginal d'imposition. Dans ce cas, étudier la déclaration séparée (perte demi-part mais aucun impact sur la tranche des parents) est pertinent. Notre simulateur d'impôt sur le revenu permet de comparer les deux scénarios.

9. Démarche déclarative : où indiquer le revenu ?

Si vous dépassez 5 405 € sur l'année, vous (ou vos parents si rattaché) indiquez la partie excédentaire dans la case 1AJ du formulaire 2042 pour la déclaration en ligne (ou 1BJ pour le conjoint). Si rattaché : case 1CJ ou 1DJ selon le rang. L'imprimé préremplit déjà le total des salaires perçus via la DSN employeur ; n'oubliez pas de retrancher la part exonérée (jusqu'à 5 405 €) car le préremplissage inclut toutes les payes brutes.

Conservez vos bulletins de paie et les attestations de fin de contrat pendant 3 ans en cas de contrôle fiscal. Une erreur de déclaration corrigée spontanément avant le 31 décembre N+1 évite la majoration de 10 % (l'intérêt de retard reste dû, réduit de moitié)^[4].

10. Questions fréquentes

Les pourboires comptent-ils dans le plafond ?

Les pourboires déclarés sur la fiche de paie (notamment ceux du secteur HCR avec contribution employeur) entrent dans le calcul du brut. Les pourboires en espèces non déclarés n'apparaissent pas, mais doivent en principe être reportés dans la déclaration de revenus.

Et si j'ai 26 ans en cours d'année ?

La condition d'âge s'apprécie au 1er janvier. Si vous avez 26 ans le 14 mars 2026, vous bénéficiez encore de l'exonération pour tous les revenus 2026, car au 1er janvier vous aviez encore 25 ans.

L'exonération s'applique-t-elle à mes parents ?

L'exonération concerne uniquement vos revenus. Les parents n'ont rien à exonérer. En revanche, si vous êtes rattaché à leur foyer, vos revenus non exonérés (au-delà de 5 405 €) viennent s'ajouter à leurs revenus imposables, ce qui peut leur faire monter d'une tranche.

Les CDD intérim sont-ils exonérés ?

Oui. Tous les contrats salariés (CDD, CDI, intérim, contrats saisonniers, CDD d'usage, contrats de vacation) entrent dans le champ de l'article 81-36° tant que le contrat est exercé pendant la qualité d'étudiant et que l'âge est respecté.

Que faire si l'employeur a prélevé du PAS sur le job d'été ?

Si l'employeur a appliqué le prélèvement à la source au taux par défaut sans tenir compte de votre statut étudiant, ne vous inquiétez pas : le trop-perçu sera remboursé automatiquement lors de la régularisation de la déclaration de revenus N+1. Pour éviter le prélèvement, vous pouvez demander à l'employeur d'appliquer un taux à 0 % si vos revenus restent sous le plafond annuel.