Barème 2026Mis à jour le
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Calcul du salaire net d'un frontalier au Luxembourg
Ce simulateur calcule le net avant impôt à la source d'un frontalier au Luxembourg en 2026, brut moins les cotisations salariales CCSS (pension, maladie, dépendance) ; la retenue d'impôt luxembourgeoise n'est pas calculée, la page renvoyant aux barèmes officiels.
Brut figurant sur la fiche de paie luxembourgeoise, hors avantages en nature.
Ce que calcule cet outil : le brut moins les cotisations sociales salariales du pays d'emploi (CCSS 12,77 % environ). La retenue d'impôt à la source luxembourgeoise (classe 1, 1a ou 2) n'est pas déduite ici. Pour connaître votre net après impôt, utilisez les barèmes de l'Administration des contributions directes.
ExempleRemplacez les valeurs par les vôtres
Net mensuel avant impôt à la source
4 797 €
Cotisations sociales : 703 € (12,77 % du brut)
Voir le détail du calcul
- Salaire brut mensuel
- 5 500,00 €
- Assurance pension (8,5 %)
- − 467,50 €
- Assurance maladie, soins de santé (2,80 %)
- − 154,00 €
- Assurance maladie, prestations en espèces (0,25 %)
- − 13,75 €
- Assurance dépendance (1,4 % après abattement de 692,83 €)
- − 67,30 €
- Net avant impôt à la source
- 4 797,45 €
Cotisations CCSS au 1er juin 2026 : pension 8,5 %, maladie 2,80 % + 0,25 % (plafond 13 856,63 €), dépendance 1,4 % après abattement de 692,83 €. Hors retenue d'impôt à la source, hors avantages en nature et frais de déplacement. Estimation indicative.
- Barème officiel 2026
- Sources citées
- Calcul dans votre navigateur
- Sans inscription
Mis à jour le Méthode et sources
Quel salaire net pour un frontalier au Luxembourg en 2026 ?
Net avant impôt = brut − cotisations CCSS salariales 2026 : pension 8,5 % (relevée de 8 % au 1er janvier 2026), maladie 2,80 % + 0,25 %, dépendance 1,4 % après abattement de 692,83 €. Pour 5 500 € brut : 702,55 € de cotisations, 4 797,45 € net avant impôt. La retenue d'impôt à la source dépend ensuite de la classe (1, 1a ou 2) : barèmes de l'Administration des contributions directes. Télétravail : 34 jours par an.
Cotisations CCSS 2026 : le détail pour 5 500 € brut
Depuis le 1er janvier 2026, la cotisation d'assurance pension est passée de 8 % à 8,5 % pour chacune des trois parties (salarié, employeur, État), mesure prévue jusqu'en 2032. Pour un frontalier à 5 500 € brut par mois :
| Cotisation | Assiette | Montant |
|---|---|---|
| Assurance pension (8,5 %) | 5 500,00 € | 467,50 € |
| Assurance maladie, soins de santé (2,80 %) | 5 500,00 € | 154,00 € |
| Assurance maladie, prestations en espèces (0,25 %) | 5 500,00 € | 13,75 € |
| Assurance dépendance (1,4 % après abattement de 692,83 €) | 4 807,17 € | 67,30 € |
| Total des cotisations | 702,55 € | |
| Net avant impôt à la source | 4 797,45 € |
Les cotisations représentent ainsi 12,77 % du brut. En contrepartie, le frontalier est affilié à l'assurance maladie luxembourgeoise (avec prise en charge des soins en France via la coordination européenne), acquiert des droits à la pension luxembourgeoise, cumulables avec ses trimestres français, et relève de la caisse pour l'avenir des enfants pour les prestations familiales.
Tableau : net avant impôt selon le brut mensuel
| Brut mensuel | Cotisations | Net avant impôt | Repère |
|---|---|---|---|
| 2 771,33 € | 349,19 € | 2 422,14 € | Salaire social minimum non qualifié |
| 3 325,59 € | 420,97 € | 2 904,62 € | Salaire social minimum qualifié |
| 4 000,00 € | 508,30 € | 3 491,70 € | |
| 5 500,00 € | 702,55 € | 4 797,45 € | |
| 7 000,00 € | 896,80 € | 6 103,20 € | |
| 9 000,00 € | 1 155,80 € | 7 844,20 € | |
| 12 000,00 € | 1 544,30 € | 10 455,70 € |
Assurance pension et maladie plafonnées à 13 856,63 € de brut mensuel (5 fois le salaire social minimum) ; assurance dépendance sans plafond. Le net réellement versé est diminué de la retenue d'impôt à la source.
Retenue d'impôt à la source : les trois classes
L'employeur luxembourgeois prélève chaque mois l'impôt d'après la fiche de retenue d'impôt délivrée par l'Administration des contributions directes, qui indique la classe du salarié :
- Classe 1 : personne seule sans enfant, barème le plus élevé.
- Classe 1a : parent isolé avec enfant à charge, personne veuve ou âgée de plus de 64 ans.
- Classe 2 : couple marié ou pacsé imposé collectivement. Un frontalier marié y accède par assimilation à un résident si au moins 90 % des revenus mondiaux du foyer sont imposables au Luxembourg, ou si ses revenus non luxembourgeois ne dépassent pas 13 000 € par an ; l'option se renouvelle chaque année par une déclaration luxembourgeoise.
Le barème comporte 23 tranches, de 0 % à 42 %, auxquelles s'ajoute la contribution au fonds pour l'emploi. Les barèmes mensuels par classe sont publiés par l'Administration des contributions directes ; c'est la seule source fiable pour estimer votre retenue, le simulateur s'arrêtant volontairement au net social.
Télétravail : 34 jours fiscaux, moins de 50 % pour la sécurité sociale
- Seuil fiscal de 34 jours par an depuis le 1er janvier 2023 (avenant du 7 novembre 2022 à la convention du 20 mars 2018) : dans cette limite, les jours travaillés en France restent imposables au Luxembourg. Au-delà, la rémunération correspondant aux jours travaillés en France devient imposable en France.
- Seuil social de 50 % : l'accord-cadre européen applicable depuis le 1er juillet 2023 permet de rester affilié à la sécurité sociale luxembourgeoise tant que le télétravail dans l'État de résidence reste inférieur à 50 % du temps de travail, à condition que l'employeur en fasse la demande.
- Déclaration en France : le salaire luxembourgeois est reporté dans la déclaration française (rubriques 1AF/1BF et 8TK) et ouvre droit à un crédit d'impôt égal à l'impôt français. Il n'est pas imposé deux fois, mais il compte pour le taux appliqué aux autres revenus du foyer.
Comment est calculé ce résultat ?
Le simulateur retire du brut luxembourgeois les cotisations sociales salariales du Centre commun de la sécurité sociale, aux paramètres en vigueur depuis le 1er juin 2026 : assurance pension 8,5 %, assurance maladie 2,80 % (soins) et 0,25 % (prestations en espèces), le tout dans la limite de 13 856,63 € par mois, plus l'assurance dépendance de 1,4 % sur le brut diminué de 692,83 €. Le résultat est le net avant impôt à la source.
La retenue d'impôt luxembourgeoise n'est pas calculée : elle dépend de votre classe d'impôt (1, 1a ou 2), d'un barème progressif en 23 tranches jusqu'à 42 % et de déductions individuelles. Les barèmes et la méthode officielle sont publiés par l'Administration des contributions directes, vers laquelle renvoie le simulateur. Aucune cotisation française (URSSAF, Agirc-Arrco, CSG-CRDS) n'est prélevée sur un salaire luxembourgeois.
Sources et références
Barèmes officiels en vigueur, vérifiés le auprès des sources publiques ci-dessous ; les montants sont recalculés à chaque évolution réglementaire.
- CCSS : Paramètres sociaux au 1er juin 2026 (salaire social minimum 2 771,33 €, maximum cotisable 13 856,63 €, taux de cotisation)
- Gouvernement luxembourgeois : Vote des adaptations du régime de pension, cotisation portée de 8 % à 8,5 % par partie à compter de janvier 2026 (communiqué du 18 décembre 2025)
- Administration des contributions directes : Calcul d'une rémunération mensuelle nette (cotisations, abattement dépendance, retenue d'impôt)
- Administration des contributions directes : Barèmes de la retenue d'impôt à la source
- Inspection du travail et des mines : Salaires, salaire social minimum qualifié et non qualifié
- Gouvernement luxembourgeois : Avenant signé, 34 jours de télétravail pour les frontaliers français (7 novembre 2022)
- impots.gouv.fr : Application de la convention franco-luxembourgeoise, pas-à-pas déclaratif (rubriques 1AF/1BF et 8TK, crédit d'impôt égal à l'impôt français)
- impots.gouv.fr : Suis-je un travailleur frontalier ?
Questions fréquentes
Quelles sont les cotisations sociales d'un salarié au Luxembourg en 2026 ?
Le salarié cotise au Centre commun de la sécurité sociale (CCSS) : assurance pension 8,5 % (8 % jusqu'en 2025, taux relevé au 1er janvier 2026 jusqu'en 2032), assurance maladie 2,80 % pour les soins de santé et 0,25 % pour les prestations en espèces, soit 11,55 % du brut dans la limite de 13 856,63 € par mois, plus l'assurance dépendance de 1,4 % calculée sur le brut diminué de 692,83 € (un quart du salaire social minimum). Pour 5 500 € brut : 467,50 € + 154 € + 13,75 € + 67,30 € = 702,55 € de cotisations, soit 12,77 % du brut, et 4 797,45 € net avant impôt.
Quel est le salaire social minimum au Luxembourg en 2026 ?
Depuis le 1er juin 2026 (indice 992,24), le salaire social minimum mensuel est de 2 771,33 € brut pour un salarié non qualifié de 18 ans et plus, et de 3 325,59 € pour un salarié qualifié (majoration de 20 %). Au salaire minimum non qualifié, les cotisations sociales s'élèvent à 349,19 € et le net avant impôt à 2 422,14 €. Ces montants évoluent à chaque tranche indiciaire (+ 2,5 %).
Pourquoi le simulateur ne calcule-t-il pas l'impôt luxembourgeois ?
La retenue d'impôt à la source est prélevée par l'employeur d'après la fiche de retenue d'impôt du salarié : classe 1 (célibataire), 1a (parent isolé, personne de plus de 64 ans) ou 2 (couple marié ou pacsé, sous conditions pour les non-résidents), avec un barème progressif en 23 tranches allant de 0 % à 42 %, une contribution au fonds pour l'emploi et des déductions individuelles (frais de déplacement, dépenses spéciales). Le résultat varie de plusieurs centaines d'euros selon ces paramètres : l'Administration des contributions directes publie les barèmes officiels et une méthode de calcul détaillée, seuls références fiables.
Un frontalier marié peut-il être imposé en classe 2 au Luxembourg ?
Oui, par assimilation à un résident, si au moins 90 % de ses revenus mondiaux sont imposables au Luxembourg ou si ses revenus non luxembourgeois n'excèdent pas 13 000 € par an. L'option s'exerce par une déclaration d'impôt annuelle au Luxembourg et conduit à une imposition commune des deux conjoints selon le barème de la classe 2. À défaut, le frontalier marié est imposé en classe 1.
Combien de jours de télétravail depuis la France sans changement d'imposition ?
L'avenant du 7 novembre 2022 à la convention fiscale franco-luxembourgeoise du 20 mars 2018 porte à 34 jours par an, depuis le 1er janvier 2023, le nombre de jours travaillés hors du Luxembourg (télétravail en France, déplacements) qui restent imposables au Luxembourg. Au-delà, la rémunération des jours travaillés en France devient imposable en France. Côté sécurité sociale, l'accord-cadre européen applicable depuis le 1er juillet 2023 permet de rester affilié au Luxembourg tant que le télétravail dans l'État de résidence reste inférieur à 50 % du temps de travail.
Le frontalier doit-il déclarer son salaire luxembourgeois en France ?
Oui. Le salaire est déclaré dans la déclaration française (rubriques 1AF/1BF et 8TK) et ouvre droit à un crédit d'impôt égal à l'impôt français : il n'est pas imposé une seconde fois, mais il est pris en compte pour calculer le taux d'imposition des autres revenus du foyer. La tolérance qui permettait encore d'appliquer l'ancienne méthode du taux effectif a pris fin avec les revenus 2024.